互聯網金融企業的內部審計及風險控制探究

藍波

[摘 要]互聯網金融是在信息技術飛速發展的情況下逐漸發展起來的一種金融形式，改變了以往的金融形式，是對傳統行業的改革和顛覆。但在互聯網金融企業經營和發展的過程中，由于內部審計工作還一直采用傳統的工作形式，無法適應互聯網金融的發展趨勢，從而導致審計工作及風險控制過程中還存在很多嚴重的問題。本文在深入分析互聯網金融企業審計工作特點的基礎上，較為詳細地闡述了互聯網金融企業內部審計及風險控制的對策。

[關鍵詞]互聯網；金融；內部審計；風險控制

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.12.011

[中圖分類號]F239.45 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2018）12-00-02

0 引 言

科學技術的不斷發展在很大程度上改變了人們的生活，也給傳統金融帶來了全新的發展機遇。互聯網金融就是基于互聯網技術逐漸發展起來的一種金融形式，與傳統金融形式相比，互聯網金融具有許多優勢，但凡事都有兩面性，互聯網金融在發展過程中同樣也存在一些問題，如內部審計機制不健全、風險控制措施不完善等就是其中最為典型的問題。內部審計及風險控制對于減少互聯網金融的發展風險具有非常關鍵的作用，但是從當前的情況來看，互聯網金融在內部審計及風險控制方面還無法滿足自身的發展要求，因此深入研究互聯網金融企業內部審計及風險控制的現實路徑，對于促進互聯網金融企業更好發展，具有十分重要的現實意義。

1 內部審計及風險控制對于互聯網金融企業的重要性

1.1 有效降低金融風險，提升提升業績考核質量

對于互聯網金融企業來說，業績考核是經營和發展過程中一項十分重要的工作，也是衡量其發展好壞的關鍵因素。完善的互聯網金融企業業績考核制度可以更好地評價每個員工的工作成績，為以后的晉升和發展提供可靠的理論依據，也是激勵員工的一種有效手段。建立一個科學、合理、有效的內部審計及風險控制體系，可以激勵和約束員工，實現對經營業績以及其他各個方面的考評，進而在總結評價的基礎上，發現自身工作中存在的不足和缺陷，從而更好地規劃未來工作，對于促進互聯網金融企業更好發展，提升業績考核質量具有積極的意義。

1.2 對于轉變內部審計形式，提升財務管理質量具有重要作用

受傳統審計工作機制的影響，當前還有部分互聯網金融企業在管理過程中采用較為傳統的形式，管理機制陳舊，缺乏創新性，這對互聯網金融企業的未來的成長和發展都是不利的。受此影響，互聯網金融企業在內部審計和風險控制工作中也會出現較多的問題，工作形式落后，無法適應互聯網經濟發展的實際需要，無法達到為互聯網金融企業減少經營風險、規避財務管理問題的目的。而良好的內部審計及風險控制工作對于提升互聯網金融企業財務管理質量，完善審計管理工作機制，理順互聯網金融企業經營過程中的各種復雜關系，發揮著重要的作用，從而為轉變內部審計形式、提升財務管理質量奠定了堅實的基礎。

1.3 提高互聯網金融企業的整體管理水平和經濟效益

對于絕大多數互聯網金融企業來說，要想獲得長遠發展，制定戰略目標是十分必要的。根據互聯網金融企業的整體發展狀況，制定適合未來經營的長遠規劃，適時調整互聯網金融企業的經營方向，規范內部審計管理制度，對于促進互聯網金融企業更好、更快地發展，具有戰略性的重要意義。在此過程中，內部審計及風險控制，對于規范互聯網金融企業財務行為、提升財務管理質量具有明顯的作用，從而能夠提高互聯網金融企業的整體管理水平和經濟效益，促進互聯網金融企業實現可持續發展。

2 互聯網金融企業內部審計及風險控制過程中存在的問題

2.1 觀念陳舊，不重視內部審計和風險控制工作

在市場經濟發展條件下，互聯網金融企業都將經營的重點放在主營業務上，工作的規劃和開展也都圍繞如何提升經濟效益進行，對于內部審計和風險控制工作一直處于忽視的狀態。由于歷史遺留問題和傳統經營理念的綜合影響，當前互聯網金融企業在內部審計和風險控制工作中也一直保留著原有的工作作風，不重視內部審計和風險控制工作。出現這種情況的主要原因是從事內部審計和風險控制的工作人員沒有意識到內部審計和風險控制工作的重要性，欠缺一定的風險控制意識。

2.2 內部審計和風險控制工作流于形式

受傳統工作理念的影響，互聯網金融企業在經營過程中對內部審計和風險控制工作一直不夠重視，甚至有些互聯網金融企業的管理人員根本沒有意識到這個問題，即使意識到了，在內部審計和風險控制工作過程中也會出現較多的問題。因此，內部審計和風險控制工作流于形式是當前互聯網金融企業發展過程中面臨的又一個重要問題。同時，經過調查研究發現，有些互聯網金融企業雖然建立了內部審計和風險控制工作體系，但是一般都是照搬其他單位的工作模式，沒能結合本單位的實際情況，從而導致在實際應用過程中缺乏一定的可操作性，對于內部審計和風險控制過程中存在的問題也無法有效解決，導致內部審計和風險控制工作流于形式，無法真正發揮風險控制的實際作用。

2.3 工作人員專業知識局限，無法適應時代發展的要求

在當前的經濟發展形勢下，對于互聯網金融企業來說，其主要問題就是如何將主營業務不斷擴大，從而不斷提升經濟效益。而有些互聯網金融企業尚不具備較強的經濟實力，因此在人才引進方面還存在短板，很難吸引內部審計和風險控制方面的優秀人才，從事內部審計工作的一般都是不具備專業知識的工作人員，因此在工作過程中一直采用較為傳統的內部審計和風險控制形式。在當前的社會發展形勢下，要想做好互聯網金融企業內部審計和風險控制工作，及時更新知識體系是十分重要的，但由于互聯網金融企業內部審計人員知識方面的局限，很難滿足時代的發展要求，導致內部審計和風險控制體系滯后于社會發展，從而會影響內部審計及風險控制工作的整體質量。

3 互聯網金融企業加強內部審計及風險控制的有效對策

3.1 明確落實責任，提升內部審計及風險控制實效

明確工作責任對于人員之間的分工協作是十分重要的。因此，在開展內部審計及風險控制工作的過程中，互聯網金融企業要明確落實責任，并進一步落實審計責任，明確內部審計人員的具體職責，發揮責任機制的約束和指引作用，提升綜合管理效能。在內部審計及風險控制的實踐中，互聯網金融企業要將責任落實到具體的審計人員，對于審計信息的整合與統計，都要有明確的責任指向，盡可能降低內部審計及風險控制中的機制風險，最大限度地控制互聯網金融企業潛在的審計風險。

3.2 規范內部審計及風險控制流程，做到防微杜漸

對于絕大多數的互聯網金融企業來說，影響內部審計及風險控制工作質量的主要原因之一就是缺乏健全的工作機制，針對這個問題，互聯網金融企業應該及時采取有效的措施，不斷健全完善內部審計及風險控制機制。具體來說，互聯網金融企業應該充分重視審計工作，規范內部審計及風險控制程序，及時建立評價監督體系，注重審計工作中的每一個環節，把握審計工作的每一個細節，從根本上防止發生審計風險。除此之外，互聯網金融企業還應該針對審計過程中的每一個環節，制訂具有針對性的內部審計及風險控制方案，然后嚴格按照審計方案開展審計工作，對內審計監督人員做好分工，確保審計的每一個環節都不出現錯誤，從而降低審計風險的發生概率。除此之外，隨著經濟的快速發展，長期以來的傳統內部審計及風險控制工作方式難以為繼，我國有必要健全互聯網金融企業內部審計及風險控制方面的相關法律法規，從而倒逼工作改革，實現有效的風險控制，促進互聯網金融企業更快地發展。

3.3 應用信息技術提升內部審計及風險控制工作效率

對于互聯網金融企業來說，內部審計及風險控制工作具有一定的復雜性，隨著業務的不斷拓展，工作過程中會產生大量數據，在人工操作模式下，不僅容易出現漏洞，也容易出現風險控制安全隱患。對此，互聯網金融企業要積極引入現代審計工作信息管理系統，通過應用信息技術提升內部審計及風險控制水平。同時，在內部審計系統開發和應用上，互聯網金融企業要結合內部審計及風險控制工作的實際情況，尋找合適的信息化工具，并根據實踐情況進行調整和優化，滿足內部審計及風險控制工作的需求。

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