企業財務管理風險與內部控制

徐瑤

摘 要：構建科學的企業財務風險管理和內部控制，在現階段的市場環境中具有非常重要的意義。企業在財務管理工作中會面臨很多風險，例如資金的流動、分配、投資、融資等等，所以企業要進行科學的財務管理和內部高效的管控，善于運用風險管控體系，對企業財務的風險進行合理預估，將風險滅失在萌芽階段，有助于企業未來的發展。本人根據多年的研究經驗，在此從企業財務管控體系的角度，淺析我國企業財務風險存在的幾點問題，并提出相應的改善策略，希望各位同仁能夠在管理企業、制定策略的時候有所借鑒。

關鍵詞：財務內控；風險管理；應用

對于財務管理中的內部控制方面，企業應注重對這方面的認知程度，逐漸培養執行階段的執行力度，完善監督管理機制，因此，對于企業財務風險管控方面，應該采取積極的、高效的措施進行管理，面對市場經濟的發展和網絡科技的發達時期，企業會面臨更多潛在的危機和風險，能夠有效規避這些危害對企業來說是非常有利的。所以企業財務部門在制定相應制度的時候，要注意這方面的企業財務的風險管理。

一、我國企業財務風險管理中存在的問題

1.認知程度不足

現階段我國企業對于內部財務控制方面不夠重視，相關制度不規范，甚至一些小企業搞形式主義，完全不注重內部控制管理。財務管理的決策是企業決策者和專業人士共同制定的，脫離理論與實際的聯系，會造成財務管理活動的空洞，沒有企業本身的特點。企業的領導層是扮演著企業指路者、引導人的角色，所以對于企業內部管理控制的認知程度低，很大程度上是企業領導層對此重視程度不足，造成管理工作失衡，不突出重點管理。一些中小企業的財務管理中，財務管理人員的專業素養和業務能力不高，或者財務人員的理論知識與實踐方面銜接不好，造成斷片的情況，企業的業務和財務管理沒有很好的溝通，數據銜接不上，員工也怠于系統地整理，員工對于業務知識掌握得不到位，分工不明確，遇到問題就相互推諉，不愿意承擔責任，這些狀況都會給企業財務管理方面帶來風險隱患，甚至給企業帶來重大的財產損失。

要管理好企業的財務就要從源頭抓起，企業內部各個部門都要全力配合，嚴格把關各項指標，形成系統化的內部管理制度，提高員工的業務能力和危機意識，將責任落實到人頭，對于企業內部人員職位安排方面采取敢上敢下的策略，要求各部門一致整改，在要求的期限內，如果仍然沒有效果就更換管理層人員，培養員工的危機意識、競爭意識。

2.執行力度不夠

在市場經濟快節奏的發展過程中，很多企業受到業內環境的壓力，被迫制定相關的財務管控制度，但是這些制度沒有同企業自身的發展結合起來，完全流于形式，在制度的執行方面沒有緊張感。有些企業處于觀望的態度，對于國家的政策要求沒有積極的相應，完全處于被動的狀態，這種狀況對于處在經濟快速發展的環境中是非常不利的。企業害怕出錯，不敢主動出擊，很多時候錯過了最佳的決策時機，總是比其他單位慢一拍。一旦單位出現這種低效率的工作氛圍，員工也會沒有干勁，這種惡性循環直接導致企業的在市場經濟中處于不利位置，很有可能被其他企業所取代。

由于我國企業財務內部控制的觀念認識不足，很多企業沒有明確的內控部門，沒有完善的相關制度，對于如何應對風險沒有系統的策略和方法，使得財務風險管理成為擺設，執行力度不夠，企業對此也沒有長遠的計劃，甚至想當然的認為這種風險管理是一種浪費，不愿意花金錢、精力來維護，這都是企業在管理和執行過程中的疏漏之處。

3.監督機制不完善

目前，企業內部的監督機制并不完善，很多企業不設立內審部門，企業領導層也不對此加以重視。有的企業內審部門形同虛設，沒有改進企業制定的相關決策，無法為企業帶來價值、提高效率。有的企業雖然設立了內審部門，但是抓不到問題的實質，不能嚴格把關，或者礙于面子不深入挖掘問題，搞面子工程。某些戰略決策過程中，往往領導層的決策權力過大，制定出不太合理的策略，導致企業的內審工作具有依賴性。同時，員工的業務能力不強，職能劃分不明確，直接影響內部管控制度的執行效果。在如今科技比任何以往時候都要發達和普及，企業財務管理方面更要有完善的監督制度，便于企業的管理和行業交流。

二、企業的財務風險管理策略

1.提高企業風險管理能力

首先對于企業內部機構的設置方面，要建立合理的內部管理機構，完善相關的制度，讓管理機構真正地發揮作用，對于相關制度的建立要咨詢專業人士，不能完全依靠企業管理層的喜好和感覺。合理的管理制度能夠為企業降低成本消耗，降低財務風險，給企業帶來價值。其次是關注企業的工作效率，對于企業內部環境要進行測評，培養員工的風險管理應對意識，形成危機意識，重視內控體系在財務風險管理中所發揮的作用，在建立了較為完備的內控體系基礎之上，提出財務風險管理的配套措施，及時應對風險，降低企業管理的風險系數。最后企業要制定出長遠的管控規劃，按時間點列出所要達到的目標，讓企業對于財務風險的控制更加主動，有利于企業的發展和業內整體財務管理水平的提升。

2.嚴格把控資金風險

企業的資金被不合理地占用或者出現短缺的情況都會讓企業措手不及，在企業運營過程中，財務部門要及時把控資金流的信息，企業要將業務與財務管理形成協同化辦公，根據企業的經營運行情況，制定出存貨管理詳細表單，完善盤點信息，規避各種不利于企業的狀況出現，做到嚴格按照程序、流程辦公，降低企業資金風險，提高企業內部管理效率。

首先，對于企業的印鑒章管理要進行完善，盡量避免企業的全部印章只由一個人管理的情況出現。有些企業對印鑒章管理松懈，員工容易將印鑒章外借出去或者由于工作的疏忽而遺失，不法分子見縫插針，將重要的印鑒章復刻出來，再同企業簽訂合約，雖然不是出于企業的本意，但是這種情況確實給公司招來難纏的官司，造成不必要的麻煩，所以財務部門必須規避一人多崗的情況，要將職能分工明確，職能權力間要相互制約、監督避免出現監守自盜的現象。

其次，企業的財務支出管理松懈，現金的支取程序有漏洞，流程不規范，使得企業的財務狀況不能夠及時更新，很多領導層支取現金有時只是口頭形式，雖然節省了支出時間，但是會給財務部門、內審部門帶來繁冗的工作任務，所以企業財務部門要建立有效的授權審批管理規定，按照相應的程序和相關人員的權限來處理企業的收支事宜，各部門人員也要積極配合，嚴格按照程序、流程化辦公，不能讓制度形同虛設，各部門相互之間要有監督意識，有效執行規定。

另外，企業跟銀行的對賬不及時，不留存銀行的對賬單，使得財務管理出現混亂的狀態。所以企業要對救命稻草進行嚴格把控，定期盤點庫存現金，明確企業資金可流動的范圍，將財務資金透明化，不是將具有機密性質的數據公布出來，而是做到形成直觀的數據庫管理形式，及時發現資金被不合理占用的情況，便于提高企業內部管理效率。

3.嚴格控制債權風險

提高企業債權利益的安全性，將自身的情況同市場環境結合起來，及時整改不合理的策略。每一次的交易對企業來說都具有挑戰性，都帶有風險，這跟企業的承受能力和風險的大小是有很大關系的，所以企業要慎重決定每一次合作，將責任落實到人頭，建立跟蹤機制和責任事件的溯及力，即使負責人現在不在企業了，那也要做到有跡可循，盡量減少風險對企業的影響。對于信用好的客戶要盡量放寬條件，保證企業利益的情況下，給予一定的獎勵措施。在市場營銷方面要及時、全面掌握競爭對手和合作伙伴的背景資料、信用指數，以及他們的最新動態，學會利用互聯網科技的透明化信息，對于行業內存在的問題，盡量不要再次失誤，將理論知識同實際操作結合起來，建立系統的運行機制。

總而言之，在變幻多端的市場經濟中，構建科學的企業財務風險管理和內部控制，對于企業的財務管理工作非常重要，企業要注重財務方面的高效管理，形成風險管理控制體系，并逐步完善制度管理，參照數據提前預防風險，同時注重提升工作人員的業務素養，提升企業的競爭優勢以及業內整體財務管理水平。

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