如何加強國有大中型企業的資金管理

王苓

[摘 要]國有大中型企業作為維持國民經濟發展水平的中流砥柱，其資金管理的有效性直接決定了國有大中型企業是否能夠實現可持續發展。為了有效地引導和規范國有大中型企業的資金管理，更好地籌集、規劃和使用資金，更好地實現企業可持續發展的目標，文章從大中型企業資金管理的特點以及重要性出發，探討大中型企業在日常的資金管理過程中遇到的問題，并針對這些問題提出一些建議和措施。

[關鍵詞]國有大中型企業；資金管理；資金管控評價；ERP系統

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.30.088

隨著改革開放的不斷深入，供給側結構性改革的活力不斷顯現，我國的國有大中型企業也經歷了30多年的成長與發展，其中大部分的企業都已經走過了初創期，逐漸步入發展期，更有一小部分的國有企業如今已經步入了成熟期。與此相對應的是，之前國有大中型企業的資金管理模式主要以統收統支和撥付備用金這兩種模式為主，而現在的國有大中型企業在進入自身發展期時則逐漸摒棄了自己原先的資金管理模式，更多地選擇內部銀行和資金結算中心這兩種模式，另外，少數進入成熟期的國有大中型企業的資金管理則主要以財務公司資金管理模式為主。

1 國有大中型企業的資金管理概述

資金管理主要涉及了兩個方面：一是資金的來源；二是資金的去向。總體來說，資金管理就是對企業資金的來源和去向進行計劃、組織、控制、監督等工作的過程。企業在進行資金管理的過程中要對自身的實際情況了如指掌，從而才能更好地確保企業的經營活動，為企業創造效益。

國有大中型企業普遍已經進入蓬勃發展的時期，在這一時期要想保持自己的競爭優勢，擁有持續創新的活力，資金的支持是必不可少的。國有大中型企業加強資金管理的重要性主要體現在以下幾個方面：第一，國有大中型企業的資金管理通常存在資金流動不均衡、資金流向不正確的問題，這是企業生存發展的重中之重，而對資金進行管控將有利于這些問題的解決，從而保證資金的流向和資金的均衡使用；第二，國有大中型企業在進行資金調控的過程中存在無法按需分配的問題，對各子公司、各部門之間的資金需求和利益糾葛不夠了解，從而會在很大程度上增加財務成本，也不利于組織公平的實現，而對資金進行管控將有利于實現按需分配，降低企業的財務成本；第三，國有大中型企業在進行資金管理的過程中存在無法保障資金使用安全的問題，這一問題的蔓延將直接增加企業資金濫用、不明流向等財務風險，而對資金進行有效管理將大大增加資金使用的安全性和有效性，從而降低財務風險。

2 國有大中型企業資金管理過程中的問題

2.1 國有大中型企業缺乏規范的資金管理制度

資金管理制度是否健全直接決定了一個企業能否在激烈的競爭環境中始終擁有資金的后援支持。很多國有大中型企業已經意識到資金管理制度的規范對于自身的財務管理以及未來的發展都是十分重要的，但不可忽視的是，國有大中型企業中依舊存在資金管理體系不完善的問題。例如，許多國有大中型企業由于經營規模較大，存在大量的閑置資金，而企業的管理層在自身利益的驅使下不斷盲目地擴大企業規模，這就使企業的資金不斷地投資在那些回報率較低的項目上，嚴重地影響了資金的使用效率，增加了財務風險。

2.2 國有大中型企業缺乏先進的資金管理方式

很多國有大中型企業已經實現了跨地區、跨行業經營，諸如中國移動、中國人壽、中國石化等一系列大型國企，他們擁有眾多的下屬子公司，而子公司之間缺乏統一的資金管理體系，各自為政。集團與各子公司之間、子公司與子公司之間缺乏有效的溝通和交流，經常會出現有的子公司資金大量閑置，有的子公司資金不足的情況。究其根本，就是國有大中型企業缺乏先進的資金管理方式，甚至有的企業還保留著傳統的那種單一的資金管理方式，對資金管理還采取統收統支和撥付備用金的管理模式，促使企業之間的資金流動缺乏有效性。

2.3 國有大中型企業缺乏健全的資金管控評價體系

雖然國有大中型企業已經意識到加強資金管理的重要性，并制定了較為規范的資金管理制度，但是有些企業資金管理的有效性仍舊不容樂觀，這在很大程度上是因為，國有大中型企業在資金管理的過程中缺乏健全的資金管控評價體系。國有大中型企業中對資金管理存在評價不到位、不全面的問題，大部分的企業在進行業績評價的時候還是以利潤為主要的評價指標，卻忽視了資產周轉率等一系列客觀指標，這就導致國有大中型企業在日常的資金管理過程中不斷出現資本回報率低、資產使用率低的問題。這些問題如果不及時解決，將會增加國有大中型企業的財務風險，不利于國有企業的發展與進步。

3 加強國有大中型企業資金管理的對策

國有大中型企業資產規模的不斷擴大，經營領域、經營地區的不斷延伸，使其資金管理發揮著越來越重要的作用。但不可忽視的是，國有大中型企業的資金管理也存在著一定的問題，諸如資金管理制度不規范、資金管理方式落后等問題，這些問題的存在對企業的資金安全有一定的風險，而且若是任由這些問題發展下去，將嚴重影響企業的資金使用效率，不利于企業保持自身的競爭優勢，不利于企業的可持續發展，甚至會危害整個國民經濟的健康發展。

3.1 建立規范的資金管理制度

對于國有大中型企業存在的資金管理問題，首先要做的就是建立規范的資金管理制度。適合企業發展的資金管理制度一方面要符合國家制定的法律法規的規定，不能與其相違背；另一方面則需要清晰地了解企業的戰略規劃，只有這樣，才能建立比較完善的關于資金授權、審批、執行等過程的管理制度。在管理制度建立的基礎上，明確各崗位的職責權限，使各級人員能夠在自身職責權限的范圍內進行工作，并加強內部控制制度的建立，做到不相容崗位的有效分離，形成有效的內部牽制，提高資金的使用效率。

3.2 依托信息技術轉變資金管理方式

隨著信息技術的發展以及國家“互聯網+”政策的推進，計算機網絡平臺和財務管理軟件已經逐漸取代了傳統的資金管理模式，其中ERP系統則非常有效地強化了資金的使用效率和資產安全。ERP系統作為國有大中型企業進行資金管理的重要信息手段，能夠有效地加強集團各部門、各子公司之間的信息交流，打破信息壁壘，能夠對各個環節的資金使用情況進行有效的監控，便于及時發現問題、解決問題。因此，在經濟進入新常態的新時期的環境下，國有大中型企業應該重視資金管理的信息化建設，設立專門的信息化建設部門，并吸引一批專業的信息化人才。

3.3 建立資金管理監督評價體系

國有大中型企業在建立規范的資金管理制度的基礎上，一方面，應該加強企業的內部管理，對企業各事項的事前審批、事中執行和事后評價等過程進行嚴格的監控，認真梳理各項工作的工作流程和工作標準。另一方面，國有大中型企業需要加強內部審計職能的建設，企業的內部審計在一定程度上發揮了監督評價的作用，使資金從預算階段到執行階段的全過程都有章可循、違章必究。因此，國有大中型企業應該加強資金管理監督評價體系，將更多的關注點集中在事前規劃和事中控制上，進行全面、實時、全流程監督，對企業的資金流向、財務狀況、投資風險等進行持續的跟蹤和監督。

4 結 論

國有大中型企業資金規模較大、投資風險頻發、資金使用分散等特點，使其資金管理在財務管理中發揮著非常重要的作用。在未來的資金管理中，國有大中型企業應該將信息技術嵌入規范的資金管理制度中去，并建立完善的資金管理評價監督體系，從而從根本上減少資金管理風險，有效地實現企業的自身效益。

參考文獻：

[1]楊安富.實體投資風險管理[M].昆明：云南大學出版社，2014.

[2]董斌.完善國有企業集團資金管理的探討[J].企業研究，2014（6）.