企業資金管理主要風險與內控措施的研究

藺棋淋

【摘要】企業資金管理是企業發展過程中的重要內容，隨著信息技術不斷應用，企業資金管理過程中的問題也越來越多，企業資金風險包括信用風險、市場風險、操作風險等，如何對這些風險進行應對，是企業考慮的重點問題。本文介紹了企業資金管理的相關措施，并且對企業內部控制措施進行分析，旨在提高企業風險管理水平。

【關鍵詞】企業管理；資金管理；風險；內部控制措施

資金是確保企業正常運轉的重要基礎，在企業發展過程中，資金安全至關重要，尤其是隨著互聯網經濟不斷發展，互聯網為企業發展帶來便利的同時，也帶來了一些風險，例如資金被盜，對企業發展的危害極其嚴重，為了充分提高企業資金利用率，必須要加強企業資金規范化管理，對資金風險進行防控，從加強企業內部控制的角度著手，加強風險評估機制建設，對常見的風險進行有效控制，提高企業風險管理水平。

一、企業資金管理的主要風險

企業資金管理主要包括企業資金的籌集、資金安排和使用、資金管理，則務是企業管理中最重要的內容，是企業發展的前提與根本，如何達到完善的資金結構，取得較高的收益回報，促進資金最快流動，是企業則務管理人員必須要思考的問題。在企業資金管理過程中往往會遇到一些風險，常見的風險有以下幾個方面：

（一）企業資金管理的信用風險

企業在發展過程中都會面臨各種各樣的風險，這些風險，一方面會成為企業發展的壓力，另一方面也可以對企業發展帶來一定的促進作用。信用風險是企業最常見的風險類別之一，缺乏信用，是企業發展的一個致命打擊，信用風險會對企業的盈利情況、資金管理效率等產生影響。

（二）企業資金管理的市場風險

企業所處的市場環境是隨時變動的，而且市場經濟的發展本身就受到多種因素的影響，例如國際經濟形勢、行業經濟發展走向等，企業發展的最終目標是為了促使企業的發展能夠實現利益最大化，隨著企業不斷發展，企業的規模也越來越大，跨地區發展變得越來越難，市場風險是每一個企業都不可避免的，面臨市場風險的難關，企業的資金管理也就顯得尤其重要。

（三）企業資金管理的操作風險

操作風險指的是企業資金管理過程中由于一系列不正確的操作引起的風險，從上世紀開始，我國經歷了改革開放的重要階段，很多企業發展壯大起來，而在整個過程中，由于操作風險引起的企業資金損失的例子也層出不窮，給企業帶來了不可磨滅的影響。例如企業內部的財務管理和資金使用流程不規范，企業頻頻出現一些不合理的賬目，甚至有的賬目還因為時間較長成為壞賬和死賬，讓企業蒙受較大損失。我國很多企業對操作風險的了解不是很多，研究也比較淺顯，所以企業資金管理風險也越來越大。

二、企業內部控制措施

在關注風險管理的時候，應該要學會將內部控制理念融入到風險管理中，內部控制是企業發展過程中的重要任務之一，是對企業面臨的各種風險進行有效規避的途徑和方法。關于企業內部控制，經歷了不同的發展階段，最初的內部控制活動主要是指企業資金的安全性與可靠性，以及信息的溝通交換，在基礎的錢與物的基礎上豐富了資金的出入收入和復核過程，隨著市場經濟不斷發展，原來的內部控制已經不能滿足新社會的需要，內部控制成為一項系統性工作，適用于企業的所有生產經營管理環節。根據企業的實際發展情況來看，開展內部控制的措施需要從以下幾個方面著手：

（一）改善內部控制環境

經濟不斷發展，內部控制受到的重視程度也越來越高，什么樣的內部控制環境才更有助于企業發展，這是很多企業都必須要考慮的問題。面對企業發展情況，應該要從內部控制的內在規律出發，從根本上確立內部控制的規范、要求，并且堅持以人為本的基本原則，將企業員工作為企業的主心骨，充分調動每一個工作人員的積極性，建立適合自身的內部控制機制。

（二）健全內部控制制度

健全內部控制制度是企業內控管理的核心，只有規范化制度，才能確保內部控制工作順利推進，對企業的資金風險進行防控。在實際工作中，必須要實現對財務管理過程的監督和管理，使得企業的財務管理部門能夠結合企業的發展趨勢、發展方向、發展戰略開展財務審計，得出更加準確的財務審計信息，從而促進企業實現規范化發展，確保企業發展過程中能夠規范、合理地使用各項資金，及時對企業的會計信息進行核查，減少會計失真現象，確保資金安全。

（三）完善公司的資金控制體系

完善資金控制體系是資金管理過程中的重點任務，首先，在企業內部應該要建立規范化、統一化的資金管理模式，實現對企業的所有資金的統一管理、分配，并且可以及時做好資金的分配，確保資金的使用過程得到監控。對資金進行統一管理，還有助于調節資金的流向，提高資金使用規范性和使用效率。其次，應該要根據企業的生產情況、發展趨勢，在企業內部建立相應的預算方案，預算方案的形成必須要以企業的發展為基礎和依據，根據企業的經營情況，對企業資金進行合理分配，并且要定期對資金的使用情況進行總結，看資金的使用過程是否按照預算方案進行。第三，積極創建資金使用管理信息化系統，隨著信息化技術的不斷發展和應用，在企業資金管理過程中也可以加強對信息技術的應用，開展資金使用管理系統的建設，對系統的各項功能進行完善，從而可以確保資金的分配、使用等過程根據規范，合理，可以調配整個公司的資金，負責借貸資金的管理，各項目之間的資金分配，閑置資金的投資利用等全面資金調控。

三、結語

綜上所述，企業資金管理是企業財務管理的重點，在市場經濟環境中，企業必須要根據當前企業發展過程中存在的問題，對企業的內部控制工作進行重視，解決各項實際問題，提高企業對市場風險的應對能力，盡量減少企業的資金風險。

參考文獻：

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