如何提高基層部門稅收收入預(yù)測準確率

◎文/呂大鐘 劉慶軍 王騰躍森

一、當前稅收收入預(yù)測存在的主要問題及不足

稅收收入預(yù)測是在一定的經(jīng)濟理論指導(dǎo)下，借用相關(guān)稅收經(jīng)濟統(tǒng)計資料和信息，在定性分析的基礎(chǔ)上，運用定量分析方法，對未來一段時間內(nèi)的稅收收入發(fā)展趨勢進行預(yù)估、測算和推斷。稅收收入預(yù)測是一種實質(zhì)性的經(jīng)濟預(yù)測，更是一種特殊的稅收分析。

（一）信息缺失，稅收收入預(yù)測的基礎(chǔ)材料匱乏

稅收收入預(yù)測作為一種綜合性工作，要求預(yù)測人員必須掌握大量的、真實的經(jīng)濟稅源變化情況，掌握稅收計會統(tǒng)數(shù)據(jù)及其他相關(guān)聯(lián)的涉稅信息，這是做好稅收收入預(yù)測的基礎(chǔ)。而現(xiàn)實是各項基礎(chǔ)材料的匱乏，信息缺失，造成了稅收收入預(yù)測質(zhì)量不高。對企業(yè)相關(guān)信息了解不夠深入、角度不新，對行業(yè)分析發(fā)展態(tài)勢不明確，對一些重點稅源發(fā)展變化態(tài)勢把握不夠，對一些重要增減收因素分析不透徹，往往只看到問題的表象，缺乏深層次的實質(zhì)性的分析內(nèi)容。征納雙方信息不對稱。納稅人經(jīng)營方式日趨復(fù)雜多樣，客觀上造成稅務(wù)機關(guān)獲取納稅人信息難度增加。同時，社會綜合治稅機制不完善，政府行政資源存在共享欠缺，納稅人信息的獲取主要通過納稅人自行申報和稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要進行采集，使信息采集不完整、不準確。當前，稅務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)利用普遍局限于應(yīng)付眼前的需要，傳統(tǒng)人機結(jié)合方式導(dǎo)致比對分析難度加大，無法發(fā)揮數(shù)據(jù)信息利用應(yīng)有的作用。同時，缺乏對數(shù)據(jù)的深入挖掘思考，與宏觀經(jīng)濟、市場變動、稅收結(jié)構(gòu)變化等聯(lián)動分析不足，制約了精準預(yù)測的利用。

（二）預(yù)測應(yīng)用程度不高，影響稅收實際應(yīng)用

稅收收入預(yù)測不是目的而是手段，目的是加強征管、堵漏增收，但在實際工作中，稅收收入預(yù)測并沒有完全發(fā)揮其應(yīng)用的作用。不少基層單位的稅收收入預(yù)測人員仍然習(xí)慣于過去簡單的數(shù)據(jù)對比分析，對影響稅收收入增減變化的經(jīng)濟、政策及征管因素揭示不深、不透，有的甚至根本不愿觸及，不愿意從深層次上進行細致分析，工作主觀能動性不夠。大部分稅收收入預(yù)測只是為領(lǐng)導(dǎo)提供了組織稅收收入的完成情況和進度，并沒有起到運用分析結(jié)果來指導(dǎo)和促進稅收征管，進而分析潛在稅源，保證稅收收入穩(wěn)定增長的作用。

（三）人員的水平參差不齊，影響稅收收入預(yù)測質(zhì)量的提高

稅收收入預(yù)測作為一種綜合性的分析，在收集大量的涉稅信息資料、明確分析內(nèi)容和方法后，最終要落實在分析人員的綜合、概括、提煉能力上。由于部分基層稅務(wù)干部自身素質(zhì)不高，既有很高的政治素質(zhì)又有很強的業(yè)務(wù)知識、計算機知識、經(jīng)濟理論知識的稅收收入預(yù)測的工作人員不多，審核把關(guān)不嚴等原因，造成一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不準確、邏輯關(guān)系錯誤。如果分析人員不懂政策、不懂經(jīng)濟、不懂稅收業(yè)務(wù)，脫離宏觀經(jīng)濟背景，就不會產(chǎn)生合格的稅收收入預(yù)測數(shù)據(jù)。

二、提高基層稅收收入預(yù)測準確率的對策

（一）轉(zhuǎn)變思想觀念，重視稅收收入預(yù)測工作

一是要全面認識稅收收入預(yù)測在稅源管理中的重要地位。稅務(wù)機關(guān)及廣大稅務(wù)人員應(yīng)摒棄稅收收入預(yù)測只是為應(yīng)付上級一時之需，可有可無、無關(guān)緊要的錯誤觀念，真正認識到稅收收入預(yù)測是提高征管質(zhì)效，更好地組織收入的重要措施，深入研究，認真謀劃，切實搞好稅收收入預(yù)測。二是高度重視稅收收入預(yù)測隊伍的建設(shè)。積極選拔精稅收業(yè)務(wù)、懂數(shù)理統(tǒng)計、會寫作分析的人才充實到分析隊伍中來。三是運用多種形式相配合。采取以會代訓(xùn)、專題培訓(xùn)、長短期培訓(xùn)相結(jié)合等形式，開展對現(xiàn)有分析人員的專業(yè)能力、宏觀經(jīng)濟掌握能力、綜合分析能力的培訓(xùn)，全面提高稅收收入預(yù)測人員的綜合素質(zhì)，更好地滿足稅收工作需要。

（二）加強數(shù)據(jù)監(jiān)控，提高稅收收入預(yù)測數(shù)據(jù)質(zhì)量

數(shù)據(jù)質(zhì)量是稅收收入預(yù)測工作的生命線。一是掌握稅收收入預(yù)測的第一手資料。主動深入一線，調(diào)查研究，將稅收收入預(yù)測工作按照業(yè)務(wù)分工不同細化為稅源調(diào)查、數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理、因素分析、報告整理、分析成果運用等環(huán)節(jié)，結(jié)合各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)特點和崗位要求，明確其工作規(guī)范及數(shù)據(jù)資料傳遞反饋流程。二是加強部門之間的協(xié)調(diào)。主動與工商、電力、交通運輸、發(fā)改、經(jīng)貿(mào)、統(tǒng)計等相關(guān)部門建立長期和良好的數(shù)據(jù)傳送機制，實現(xiàn)信息共享，以方便快捷地從各方獲取有關(guān)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、資金運轉(zhuǎn)及供銷狀況等信息數(shù)據(jù)，確保及時、完整、準確地取得納稅人的相關(guān)經(jīng)濟指標數(shù)據(jù)。三是建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺。在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，建立上下級稅務(wù)機關(guān)稅收收入預(yù)測互動機制，明確其工作規(guī)范及數(shù)據(jù)資料傳遞反饋流程。四是嚴把數(shù)據(jù)錄入和審核關(guān)。運用綜合征管軟件，確保綜合征管軟件中的各類數(shù)據(jù)準確、完整。

（三）明確稅收收入預(yù)測思路，預(yù)測方法靈活運用

一是按步驟做好稅收收入預(yù)測。首先確定預(yù)測目標和預(yù)測期限，選取指標，選擇一個好的指標比選擇一個好的預(yù)測方法更重要。然后進行數(shù)據(jù)準備、清洗和初步分析，其次確定預(yù)測方法，最后開展預(yù)測，分析預(yù)測誤差，評估預(yù)測方法。只有通過科學(xué)的方法才能進一步查找影響稅源和稅收變化的因素，從中發(fā)現(xiàn)預(yù)測環(huán)節(jié)中的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞。不僅要從總量上進行經(jīng)濟增長與稅收增長的彈性分析，還要從分量上，從稅種、稅目、行業(yè)以至企業(yè)等稅收彈性看稅收與經(jīng)濟增長的協(xié)調(diào)性。通過深入細致地彈性分析，深挖稅收與經(jīng)濟不適應(yīng)的根源，解決管理中存在的問題，確保稅收收入預(yù)測與經(jīng)濟稅收運行實際情況協(xié)調(diào)發(fā)展。二是開展稅源分析。要充分利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)，通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動成本、利潤和稅負率等指標的分析，對企業(yè)財務(wù)核算和納稅申報質(zhì)量進行評判。同時，積極引進工商、銀行、統(tǒng)計以及行業(yè)主管部門等外部數(shù)據(jù)，實現(xiàn)各外部獨立數(shù)據(jù)與納稅人申報數(shù)據(jù)信息的比對分析，更為準確地判斷企業(yè)稅源狀況，提高預(yù)測準確率。

（四）重視分析成果，增強稅收收入預(yù)測效應(yīng)

稅收收入預(yù)測不是目的而是手段，目的是加強征管、堵漏增收、防患未然。目前，稅收收入預(yù)測的作用和功能發(fā)揮得不夠，要探索研究建立稅收收入預(yù)測員制度，健全行之有效的監(jiān)督考核體系，使稅收收入預(yù)測工作標準有據(jù)可依，有章可循，工作優(yōu)劣有獎有懲。要在努力提高稅收收入預(yù)測質(zhì)量，增強稅收收入預(yù)測實用性基礎(chǔ)上，充分運用分析結(jié)果來指導(dǎo)和促進稅收征管，確保稅收收入預(yù)測、納稅評估、稅務(wù)稽查、稅源管理實現(xiàn)良性互動。為此，要做好稅源的事前調(diào)查分析，通過詳實的調(diào)查、認真的分析，對一個單位、一個行業(yè)一定時期的稅收進行深入分析和預(yù)測，然后在實際征收中檢驗預(yù)測的準確性，若實際征收數(shù)與預(yù)測數(shù)有較大出入，就要對其稅源情況進行再調(diào)查分析，看其稅源情況是否與進行預(yù)測時有變化，看征收管理是否存在漏洞，看是否有其他經(jīng)濟、政策或非即期因素影響稅源等，找出造成稅收收入預(yù)測與實際征收出入較大的原因，通過對稅源的事前、事中、事后的調(diào)查分析，準確掌握稅源的發(fā)展變化。

稅收收入預(yù)測既是一門科學(xué)。預(yù)測模型不是一成不變的，也沒有萬能的預(yù)測方法，它們都是需要人的干預(yù)，都需要根據(jù)實際情況不斷的改進。數(shù)據(jù)質(zhì)量是稅收收入預(yù)測工作的生命線，基層工作更是保障數(shù)據(jù)質(zhì)量的重中之重。讓我們基層稅務(wù)工作者，不忘初心，砥礪奮斗，為推動財稅改革，建設(shè)社會主義現(xiàn)代化大都市貢獻力量。