中小企業財務管理與會計的現狀分析及對策研究

摘 要：隨著我國市場化進程的不斷推進，對中小企業的財務管理提出了新的要求和規范。本文作者根據多年從事財務管理工作的實際經驗，對中小企業財務管理與會計的現狀進行了深入的分析和研究，并根據中小企業財務管理工作中出現的問題提出了有效策略，希望能對中小企業的發展起到推進作用。

關鍵詞：中小企業；財務管理；對策

引言：中小企業是我國市場經濟的重要組成部分，改善和優化中小企業的財務管理工作將有利于維護市場經濟的穩定。然而我國中小企業財務管理中還存在著沒有安全穩定的法律環境，融資能力有限，決策者缺乏資金統籌能力等關鍵問題。我們應當根據中小企業的實際情況，結合當下時代的發展需求，為它們提供合理的解決策略，使中小企業財務管理工作更加穩定高效，為我國市場經濟的多樣性和穩定性做出應有的貢獻。

一、中小企業財務管理的特點

中小企業是我國市場經濟的重要組成部分，它占據了我國國民經濟產值的絕大部分。然而由于中小企業的規模限制，存在著決策者對財務管理意識落后、財務管理體制不夠完善等特點。基于目前的市場壓力下，中小企業為了維持自身的經濟效益，將企業的主要周轉資金全部投入到市場開拓與產品生產中，造成了企業財務管理的缺失；又由于當前市場的形勢，中小企業的資金儲備有限等原因，使中小企業沒有能力招聘專業素養更高的財務管理人員，導致財務管理體制無法建立和完善；企業高層管理人員對資金使用情況也沒有足夠的重視，無法對每筆資金的使用情況進行有效統計，導致了大量的資金外流。以上特點會不斷增加中小企業的財務壓力，減少企業的經濟效益，提升企業在融資過程中的風險系數，最后導致企業負債的增加。

二、中小企業財務管理與會計的現狀分析

1.缺乏相應的法律支持政策

我國的中小型企業由于企業建立時間短，發展規模小，相關產品生產經營還沒有建立一套完備的規范，所以經常會出現相應的財務管理問題，而我國對中小企業缺乏相應的法律法規支持。中小企業在得不到有效支持時很可能為了解決資金需求，從而尋找不法的金融機構尋求幫助。在這種情況下，極大程度的增加了中小企業的投資風險與融資成本，加大企業在財務管理時的困難，最后導致資金利用率下降，使企業陷入財務困境。

2.融資能力有限

中小企業想要發展和壯大，要針對當前企業的發展規模及發展形勢，結合目前生產成本及企業運營成本進行融資。然而中小企業的資質和負債能力有限，相關融資機構在審核中小型企業的資質時，要衡量企業的負債率，企業的運行情況，企業當年的利潤率來對中小企業的還款能力進行統一考核。這個過程中審批手續極其繁瑣，材料遞交流程冗長，通過的融資額度也極有可能低于中小企業的預計額度。這就讓本就急需大量融資適應市場發展的中小企業彷徨失措，不得不借助利息高，風險大的民間資本進行資金周轉，最后導致財務管理失控，加重了企業的資金負擔。

3.缺乏統籌協調資金的能力

由于中小企業的決策者對資金的使用缺乏統籌能力，也缺乏對財務管理工作重要性的基本認識，導致中小型企業的決策者在經營企業時，更看重減少生產成本，增加企業利潤，而不考慮資金的合理使用和協調情況。企業經營者盲目的將大筆的資金投入到生產和經營中，而準備沒有充足的后備資金進行企業的協調和運作。這為中小企業的財務管理工作留下不良隱患。

4.財務部門無法參與資金的決策之中

財務會計部門是中小企業資金運作的根本，也是中小企業財務管理的核心部門。然而中小企業由于企業規模小，發展規劃短，企業管理者對財務會計部門不夠重視，他們關于財務會計部門的任務只在于生產成本、經營費用以及企業極度利潤的核算，在進行資金使用，企業規劃，資金統籌等重大財務管理決策時不會聽取會計部門的意見，導致會計部門職責失調，分割了企業財務管理和財務會計核算的整體性。

5.財務管理人員專業素養偏低

中小企業的財務管理人員素質普遍偏低，沒有豐富的財務管理經驗和相關的專業技能去運籌和規劃企業內部的財務管理制度，只能做簡單的費用核算工作。而財務管理人員沒有足夠的知識和相應的技術參與到企業財務管理的決策中，企業決策人員又不重視財務管理人員在企業資金使用和發展規劃中的作用，形成了惡性循環。長此以往，企業的財務管理工作會不斷缺失，使企業結構嚴重失衡。

三、加強中小企業財務管理的對策

1.國家應健全相關法律法規

國家應該對中小企業發展過程中出現的財務問題引起足夠的重視，盡快健全相應的法律法規服務于中小企業，使企業能夠在發展和壯大的過程中得到更優質的服務和更穩定的法律環境。可以參照美國日本等先進國家對于中小企業出臺的相關法律進行建法和立法，同時結合當前我國中小企業的普遍情況進行優化和健全。穩定的法律環境能夠減輕中小企業的融資負擔，為企業的財務管理提供有效的依據。

2.科學制定靈活的融資策略

中小企業應該根據自身的發展戰略規劃，結合融資市場的實際情況，制定靈活的融資策略。策略中應該體現應急資金以及長期使用資金的籌劃策略。策略中要體現出多種融資方案，并根據融資方案的時效、資金儲備、資金審批流程進行充分說明。融資策略中要對各個融資機構的風險系數有科學合理的測評，確保資金使用的安全性。科學靈活的融資策略能夠保證企業出現資金需求時，可以根據制定好的融資策略獲得資金支持，提高企業的運轉效率。

3.提高企業資金統籌規劃能力

企業在資金統籌和規劃上應該建立完備的方案，同時結合時代發展目標進行資金統籌的優化。中小企業因為風險承受力低、融資需求大、企業構架不完善等多種特點，導致一旦資金鏈出現斷裂就會對企業造成難以挽回的損失。所以企業應該堅決貫徹和執行已經制定的資金規劃方案，企業的決策者也應該注意企業內部資金的使用情況，協調財務人員做好資金使用情況的建檔，并每日上報。確保企業內部資金專款專用，防止出現資金去向不明的情況發生。

4.加強財務部門在財務管理中的作用

企業要對財務人員的工作職能加以重視，讓財務部門加入到企業運營的資金使用和資金規劃等重大戰略決策中來，并充分聽取財務部門的專業意見，進行融資方案與資金統籌方案的優化。充分肯定財務部門在財務管理工作的重要性，增強他們在企業財務管理中的地位，調動財務部門員工的積極性。樹立先進的財務管理人員模范，對在企業內起到重要財務管理作用的人員進行表彰，創建財務人員爭優學優的工作氛圍。企業也可以通過尋求社會咨詢的方式，讓財務部門在面臨稅務和資金統籌等方面的問題時能夠同社會機構進行溝通和探討，拿出可行性方案，增強財務部門在財務管理中的實際作用。

5.提高財務管理人員的專業素養

財務管理人員要結合企業發展實際情況以及企業總體規劃，不斷提升自己的專業技能和知識儲備，以適應企業發展和財務管理的需求。一位優秀的財務管理人員不僅要有專業的財務管理技能，還應該具有相應的組織能力和協調能力。能夠通過協調溝通為企業的決策者提供財務管理上的意見，并為企業吸收更多優秀的財務管理人才，做到優化企業財務管理組織的作用。企業應該健全財務管理考核機制，對優秀的財務人員進行表彰，全面杜絕任人唯親，委親朋好友等專業素養不足的人員以財務重任的情況。定期組織多種財務管理的培訓學習活動，在活動后相關人員要進行交流和總結，并對企業的財務管理問題提出可行性優化策略。

四、結束語

中小企業是我國重要的經濟組成體，然而中小企業的財務管理與會計還面臨著缺乏相應的法律支持政策、融資能力有限、缺乏統籌協調資金的能力、財務部門無法參與資金的決策之中、財務管理人員專業素養偏低等多種問題，我們要根據這些問題，采用健全相關法律法規、科學制定靈活的融資策略、提高企業資金統籌規劃能力、強化財務部門在財務管理中的作用、提高財務管理人員的專業素養等多種有效的策略來解決這些問題，全面優化中小企業財務管理工作，提升中小企業的經濟效益，從而推動中小企業的發展戰略布局。

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作者簡介：周城蕓（1975.05- ），女，漢族，籍貫：江西省奉新縣，職務/職稱：會計師、財務總監，學歷：碩士，研究方向：企業會計、財務管理