風險管理視角下科技型企業內控的構建

張燕

摘要：本篇文章首先對風險管理與內部控制的基本內容進行概述，從內部控制意識、內部控制管理機制、風險管理水平三個方面入手，對當前科技型企業內部控制存在的主要問題進行解析，并以此為依據，提出風險管理視角下科技型企業內控的構建對策。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

關鍵詞：風險管理；科技型企業；內控；構建

近幾年來，隨著科學技術的快速發展，這給科技型企業發展提供條件的同時，也加劇了企業運營管理風險的出現。在這種環境下，諸多企業管理層級人員即便已經意識到風險管理的作用，但是從實際角度來說，依舊沒有將內部控制工作實施到實處。因此，這就需要從風險管理視角入手，加大科技型企業內部控制管理力度，完善內部控制管理體系，給企業風險管理工作開展提供依據，減少風險出現，保證科技型企業運用安全。下面，本文將進一步對風險管理視角下科技型企業內控的構建進行闡述和分析。

一、風險管理與內部控制的基本概述

（一）風險管理

風險管理作為當前科技型企業日常管理工作中的核心內容，通過開展風險管理工作，可以促進企業戰略標準的順利落實，同時對企業潛在風險因素的明確，提出對應的優化對策，減少企業運營環節中風險發生幾率，確保科技型企業經濟效益。

（二）內部控制

構建完善的內部控制體系，不但可以實現企業整體工作水平的提升，同時還能保證財務數據的真實性和精準性，給科技型企業制定發展決策提供依據[1]。在開展內部控制管理工作時，可以對企業職工工作行為進行規范，防止各種違規行為出現。

（三）風險管理與內部控制的關系

風險管理和內部控制在經歷方面有著一定的差異，但是隨著內部控制發展逐漸完善，內部控制管理體系中也逐漸結合了風險管理體系。在新構建的內部風險控制機制中，也涉及了內部控制管理理念，這給科技型企業內部審計工作開展提供了方向，促進了企業內部管理水平的提升。

二、當前科技型企業內部控制存在的主要問題

A企業為某科技型企業，主要的經營業務在于旅游咨詢，旅游攻略，旅友互動，旅游分享，是一家電子商務性企業。該企業從2006年開始一直致力于為旅行者提供多元化服務。形成了由目的地攻略、結伴同行、旅行分享、手機平臺等線上線下產品組成的一條龍服務，得到了全球旅行者一致好評。但是隨著企業的快速發展，該企業的內部管理中存在的問題也逐漸顯現出來，這些問題的出現，嚴重影響了企業內部控制管理的水平，下面，本文將具體對該企業內部控制存在的問題進行闡述，具體如下：

（一）內部控制意識方面

從目前情況來說，A企業在落實內部控制工作時，已經獲取了一定效果，但是從內部控制執行情況來說，依舊由財務部門來進行，其他部門參與力度不高，這與企業文化以及管理理念之間有著一定關聯。企業在運營發展過程中，過于注重自身發展，沒有意識到內部培訓工作的必要性，企業職工普遍缺少明確的內部控制管理意識，也沒有在內部設定專業的審計機構，對企業內部控制管理情況進行監管，導致科技型企業內部控制管理水平較為薄弱，影響內部控制管理作用的發揮。

（二）內部控制管理機制方面

當前，A企業在內部控制機制設定方面缺少完善性，這是由于企業往往安排財務部門來執行內部控制管理工作，其他部門參與度比較低，企業缺少完善的內部控制引導體系，職工普遍認為內部控制工作就應該交由財務部門負責，與自身沒有太大關聯。因為缺少完善的內部控制管理體系，使得企業在進行信息交流過程中，交流缺少實時性，財務部門自身職責不能實現充分激發，內部審計獲取的信息不對稱，從而阻礙了科技型企業內部控制管理水平的提升[2]。

（三）風險管理水平方面

即便 A企業已經根據內部控制管理需求，把風險管理體系和理念融合其中，但是在風險管理體系構建方面，常常處于停滯狀態，缺少可行性風險管理機制，導致企業整體風險管理水平有待提升。首先，科技型企業在進行風險評估時，缺少統一的評估標準，使得企業風險管理往往以事后管理為主，在風險評估和識別等方面依舊是科技型企業的短板。其次，一些科技型企業已經在內部設定的風險管理機構，但是風險管理工作依舊交由財務部門來執行，由于財務部門職責過多，無法將風險管理工作落實到實處，如果出現風險，必將會影響企業整體運營，甚至陷于倒閉危機中。

三、風險管理視角下科技型企業內控的構建對策

（一）樹立良好的內部控制意識

和一般企業進行比較，針對A企業來說，其作為科技型企業，在研發性以及現代化水平方面相對較高，鑒于A企業內部控制管理中存在的思想意識問題，為了減少問題出現，該企業采取了一系列對策。針對A企業領導層級人員來說，應該樹立良好的內部控制管理意識，在日常運營管理過程中，全面落實自身職責，在內部審計相關標準的引導下，管理工作人員需要制定完善的內部控制體系。內部控制機制作為保證科技型企業各項運營工作順利實施的依據，同時也是提升企業運營效率的基本保障，管理人員應該對此項內容有深入的認識，做好內部控制管理工作，對顧客負責，給顧客提供優質的服務。通過提升內部控制意識，給科技型企業內部控制管理工作落實提供保障。

（二）完善風險內部控制體系

要想保證A企業內部控制管理工作落實到實處，就要加強內部控制機制構建力度。首先，結合A企業真實運營情況，設定內部控制管理流程和標準，對企業各項服務工作加以科學規劃和設計，對企業運營環節中可能存在的各項風險進行綜合評估，應用定性和定量融合方式給科技型企業內部控制工作落實提供保障。其次，建立完善的風險管理體系，把企業運營活動中可能面臨的風險進行預測，同時評估對風險出現給企業帶來的影響，結合評估結果，提出對應的管理對策，將風險帶來的損失把控在合理范疇內，以此迎合企業運營管理要求，減少風險給科技型企業運營發展帶來的影響。

（三）加強風險管理力度

要想提升A企業風險管理水平，構建完善的風險管理機制是非常必要的。首先，結合A企業運營需求，設定規范的風險管理文化，并在此環節中，應該確保企業領導層級和基礎層級職工風險管理目標的統一性，營造上行下效的工作氛圍，從基礎上讓企業職工樹立良好的風險管理意識，進而給構建迎合企業發展的內部風險控制體系奠定基礎。為了實現風險管理機制的構建，還要確保企業具備較強的風險防范能力，給企業管理層級建立決策提供依據。例如，企業在開展投資項目時，企業領導層級人員需要采用召開會議的方式，對投資項目可行性以及潛在風險加以評估和探究，以此保證決策流程的合理性和規范性。并且制定動態風險評估體系，給企業運營投資環節中潛在風險評估提供條件，結合風險種類以及產生因素，采用對應的防范對策，以此減少風險出現，保證科技型企業運營安全。

（四）設立內部審計監督

設定專業的內部審計機構，是對A企業內部控制執行進行監管的核心依據。A企業需要在內部設定獨立的審計機構，全面落實內部監管工作，結合企業內部控制執行狀況，對企業職工進行績效考核，根據考核結果，給予職工適當的激勵對策，從而調動企業職工工作積極性。在實際運營環節中，應該根據各個部門的工作特性以及管理要求落實評估工作，給企業內部控制體系的執行提供一定的建議，把企業當前可能存在的風險把控在合理范疇中。因為企業給予審計部門較高的權限，因此需要保證審計機構具備較強的獨立性和專業性。在落實監管工作時，應該秉持公正公開的標準，給內部控制工作提供優質的服務。

四、結束語

總而言之，科技型企業在構建內部控制體系時，需要經歷一個漫長的時間，這就要求企業管理人員應該根據企業自身運營情況和發展需求，構建迎合相關標準的內部控制體系。同時把風險管理理念融合其中，通過加大內部控制管理力度，優化風險管理方式，實現科技型企業風險管理水平的提升，在減少風險出現的基礎上，促進科技型企業健康發展。

參考文獻：

[1]陳珊.風險管理視角下企業內控制度的應用研究[J].會計師，2017 （24）：46-47.

[2]劉新聞.風險管理視角下高新技術企業內控制度的實施與應用研究[J].財會學習，2017 （09）：248+250.