省級電信運營商全面預算管控體系搭建

董冰冰

摘要：黨的十九大報告指出我國經濟已由高速增長階段向高質量發展階段轉變，電信行業作為最具成長性的關鍵性、基礎性產業，對我國經濟轉型升級起著重要的支撐作用。本文在當前經濟發展的新形勢下，以全面預算管控體系的搭建為契機，貫穿數據化、精確化管控思維提升企業價值為目的，實現省級電信運營商發展質量及資源使用效益雙提升，進而推動國有資本做強做優做大。

關鍵詞：運營商；全面預算；管控體系；價值

全面預算管理作為現代企業一種有效的管理模式，以目標管理為主線，從戰略出發，連接規劃、計劃、預算、執行、績效、獎懲等管理工具，形成完整的控制系統，是企業戰略落地的工具，扮演著戰略分解、執行和監控的角色。

省級電信企業作為集團組織架構的中堅力量，全面預算管控體系搭建既需承接集團發展任務，又要充分考慮本省政治、經濟、社會發展特點，從而在資源配置模型制定、責任預算建立、預算動態調整、執行分析體系、預算考核體系等五方面全面發揮價值導向作用。

一、資源配置模型

（一）省級資源配置模型

省級資源配置模型應立足本省發展目標，以業務收入為出發點，搭建收入與資源聯動的認領體系。

省級電信企業資源配置需對企業戰略解碼，眼光向外綜合考慮省內經濟發展趨勢、行業發展態勢，地域特點等，搭建收入、份額雙剛性梯隊認領模型，眼光向內綜合考慮效益與規模、發展環境、市場地位，結合價值貢獻和收入認領情況配置資源。配置模型按照認領增幅進行梯隊區隔，資源配置實現梯隊跳躍式升級，并區分梯隊間差異、梯隊內差異，鼓勵本地網立足實際，向高目標挑戰。

（二）聚焦格局突破，實現本地網均衡發展，從收入、產品、業務、地域四領域對本地網進行對標，根據對標結果制定差異化發展策略，進而推行戰略性資源分類投放機制。

（三）實施重點業務資源傾斜，重點資源投放指引。助力企業生態圈發展需要，對IDC、新型ICT、云及物聯網等業務進行專項配置。支撐精細化資源投放需要，對銷售費用、能源費、鐵塔租費、投資等重點資源設置投放指引。

二、責任預算

全面預算應以責任預算為抓手，建立預算歸口責任制度，建立全員經營意識，責任部門不僅負責資源使用，更需實現效益貢獻。

按照省級、本地網兩層級進行責任預算組織體系構建，支撐各級責任部門資源使用效益分析評價，完善智慧財務平臺建設。基于大數據完善資源使用效果評價體系，對評價結果予以應用，注智企業生產運營，將智慧運營工具內嵌到生產業務流程，系統評估資源使用效益，確保資源使用可管、可控、可提升。

（一）收入側

1.協議級收入管理。以協議收入為起點，在合同維度上將收入、成本、資源等信息匹配，落實關聯責任人，統一收入確認規則，跟蹤回款進度，追蹤協議級收入獲利水平，回收效益，實現直銷收入管理顆粒度細化，提高收入質量。

2.渠道、客戶收入管理。利用大數據對渠道、客戶畫像，搭建渠道毛利模型，從單個門店、代理商維度開展效能評價，分析投入產出能力，建立積分體系，支撐星級評定及信用管理，提升渠道效能。搭建產品及客戶毛利模型，識別低效銷售品和負毛利用戶，支撐精準客戶維系，支撐精準營銷和資源配置，提高銷售費用使用效率。

（二）成本側

代維費用統一結算標準，建立費用與業務量匹配模型，推行材料用量標準化、業務場景定額化，建立核定、考核、結算全流程管控。

鐵塔租賃費依托市場業務需求，附加有效用戶調節因子，識別并推進低產出基站盤活，試行包干責任制，建立激勵約束機制。

能源類業務費依據能耗成本管控系統將預算責任落實到人，充分利用技術革新及政策優勢，實現能源類資源合理化、效益化，杜絕資源浪費。

（三）資產側

投資類資源應緊緊圍繞支撐企業格局戰，夯實企業發展基礎，創建綜合網絡優勢，服務支撐市場為目標投放。資源配置數據驅動實現精準投資，與覆蓋、用戶、收入要素掛鉤實現與業務收入的顯性關聯。引入市場化配置方案，將資源向效益好的單元傾斜。設置增補退網置換、拆閑補忙專項資源激勵，引入對賭清算機制提高資源使用效益。

資產類資源著眼于提升資產運營效率，推行物料、資源、資產融合管理模式，貫穿資產形成、流轉、處置各個環節，支撐精準投資、準確界定低效資產，消化冗余產能，化解資產風險。

三、動態調整

為適應市場環境變化，營造競爭型資源配置環境，提高資源配置活力，實施預算動態調整機制，探索資源穿透等動態優化舉措。

（一）全面預算調整為適應企業的內外部環境或企業經營策略發生重大變化而進行，即除上述條件發生而導致預算的編制基礎不成立或執行結果產生重要偏差外，一經制定則應保持相對剛性和嚴肅性。

（二）動態資源清算是在預算執行過程中市場化資源配置有效手段，是全面預算管控模式下動態調整機制的優化補充，資源動態清算既促進了整體價值提升的目標達成，又增加了資源配置柔性。動態資源清算應以業務發展驅動為根本，以總額控制下的資源融通為限定，力求解決資源統籌中存在的實際問題，化解管理難點。

1.規模調整：基于各本地網收入和重點業務完成情況，在企業整體經營目標得以保障的前提下，采用資源動態清配模式，達到拓展成本空間，充分盤活資源的目的。

2.跨年穿透：基于各本地網整體發展不平衡現狀，省級管控層級搭建資源存貸平臺，促進省內資源橫向流通。該模式的順利實施需關注以下三方面要點，即貢獻利潤為根本，償還期限需明確，信貸規模要控制。

3.結構穿透：基于各本地網發展模式多樣化，發展階段差異化，資源投放個性化，為化解資源種類不平衡現狀，省級管控層級搭建資源互換平臺，促進省內資源結構調優。該模式的順利實施需關注以下兩方面要點，即總額可控、供需理論下資源兌換價格設定。

四、分析體系

（一）預算執行過程管控應以分析為抓手，通過對于預算執行過程的跟蹤分析，能夠及時發現問題并進行合理預測，從而提高全面預算管理的預見性和可控性，為企業生產經營決策提供依據。

執行分析體系的搭建以財務綜合效益智慧評價為核心，其評價體系中除包含傳統財務數據外，利用大數據資源平臺，重點整合業務、用戶、收入、服務質量、網絡能力和質量、成本費用效能、盈利能力、資產效能指標，形成綜合性效益對標數據庫，全面展示企業經營效益“健康度”，準確識別企業發展、效率、價值管理短板和不足。

執行分析體系以指標體系建立為基礎，區分省級、本地網兩層級建立，其中省級可比指標對標數據庫從競爭環境，發展能力，價值提升，資源效率四維度建立。本地網可比指標對標數據庫從關鍵經營指標、全視圖資源（拓展資產類項目）、資源運營效率三維度建立。

執行分析體系以任務清單為手段，通過分析體系指標對標分析為省、本地網實時畫像，及時發現生產經營過程中存在的問題，并生成整改任務清單，通過對問題清單實施銷號管理實現閉環管控。同時建立幫扶機制，設置管理提升專項配置激勵，引導和促進業務改善，化解全面預算執行過程中的困難和問題達成本地網均衡發展目標。

五、預算考核

預算考核是對企業內部各本地網、各級責任部門預算執行結果進行的考核和評價，是對執行者實行的一種有效的激勵和約束形式，它是全面預算管控體系中重要的一環，在全面預算管控循環過程中起到承上啟下的作用。預算考核是對經濟活動結果的定量考核，預算考核體系的完善，預算考核導向的逐層穿透不衰減是全面預算管控的有力保障。

重置預算考核指標，堅持效益導向，增加效益指標權重。

建立關聯考核體系，企業實際運行中，各項經營活動都是相互關聯的，按照關聯程度不同，區分直接關聯和間接關聯，形成預算考核責任關聯。

建立平衡考核制度，尋找預算考核中的相互制約的平衡性項目，設置反向考核指標。

建立考核長效機制，推行本地網任期預算考核，降低短期管理行為風險，應用考核結果與薪酬強相關。

六、結語

本文的全面預算管控體系搭建是在電信運營商面對充分而激烈的市場競爭環境下，行業利潤率不斷走低的態勢下，管理變革中財務職能轉型的大趨勢下，滿足企業經營需要，基于業務，服務于經營，通過精打細算，優化資源配置，提升運營效率，以管理效率的提升來撬動企業的經營業績的提高，進而形成企業整體優勢的模式探索，力求通過全面預算管理提升企業價值。