基于現代企業內部控制的財務風險探討

王琳

摘要：隨著企業的發展壯大，在企業的管理過程中容易出現財務風險，必須加強防范意識，增強防范能力。采取什么樣的防范措施才能有效的保證企業財務風險降低，保證企業發展，這是需要注意的問題，可以實行財務內控，財務內控是財務管理和組織管理重要的組成部分，是保證企業發展的重要因素。本文對企業財務和內部控制進行了詳細探討，并對其相關性進行了研究。

關鍵詞：財務風險；企業；內部控制

企業內部控制弱化本身就是高風險的表現，因此對財務風險進行合理評估，一方面可以找出內部控制存在的缺陷和問題，進而完善決策機制、制約機制和激勵機制；另一方面可以督促企業從財務風險視角來構建完善的內部控制體系，健全財務風險分析、評估和報告制度，幫助企業管理層避免錯誤的投資決策。

一、內控管理與財務風險

（一）企業財務風險

企業在發展的過程中，產生盈利，具有一定的財務活動就會產生財務風險，財務風險主要是指在企業的運用過程中，利益分配或者是一些財務活動出現問題，給企業資金造成一定的困難，這樣可能讓企業引發一部分的財務危機，還有可能致使企業面臨資金周轉困難，甚至無力償還的局面，更有甚者負債累累。

（二）企業內控管理

當企業在運行過程中會產生一定的財務風險，如何防范這種風險，就需要企業的內控，這是企業實現經營目標管理的一種方式，在進行制度的制定過程中，需要了解企業的動態，其實企業內控是一種管理手段，為了確保企業的經營發展順利進行，在企業的管理中，經營企業的人與管理企業的人是相分離的，因此，企業內控需要企業的管理者進行管理，成為領導的主體。

（三）企業內控和企業財務風險之間的關系

當財務風險出現時，財務管理則可以幫助企業控制財務風險活動，這是幫助財務正常運行的一種方式，如果企業財務出現防范疏漏的問題，很有可能會出現企業內部和外部的財務危機，這個根源主要是管理不當造成的。如果企業內控在管理過程中出現問題，那么企業財務防范得不到控制，也就失去了企業內控的價值，企業內控和企業財務風險之間是有一定密切聯系的，只有加強企業內控，才能良好的把控企業財務風險。

二、財務風險產生風險的原因

（一）市場的隨機性

企業財務市場處于不斷變化之中，而且市場結構、需求及成本利潤等都是企業中的技術人員難以預料的，這些隨時可能出現的問題會給企業的財務狀況帶來風險，可以說，這種企業財務風險是人為不可控制的，同時也是企業中最常出現的風險。

（二）國家的發展方向

根據國家的宏觀發展方向以及政策的頒布。同時國家會對價格進行控制以及適當的調整，這些價格上的變動也會給企業的財務帶來風險。這是不可避免的。國家在調控的過程中不可避免的會帶來一些問題，因此需要企業針對這些變化做出及時的改變和應對措施。

（三）科技的不斷發展

科技隨著時間在日新月異的變化，科技的不斷發展勢必會導致產品和成本利潤的改變，因此會產生技術風險。而這種技術風險最終都會體現在財務上，因此，財務風險可以作為企業經營風險的綜合反映，其涉及了所有的不確定性，經營風險在某種程度上都可以稱為是財務風險。

三、如何將內控管理作用于企業財務風險防范

（一）提高風險認知能力，建立評估機制

企業全體員工的參與及完善的制度是財務風險得以有效把控的重要保證，因此應從企業文化的層面提高全體員工的財務風險意識，讓全體員工深刻認識到風險防控與每一位員工息息相關。現代企業應從加強員工對財務風險的認知入手，使員工掌握財務風險的本質、了解財務風險的特征，理解財務風險管理的內涵。在實踐過程中，財務風險的形式多種多樣，相關員工應努力掌握和運用識別風險的方法，比如故障分析法、財務報表分析法及標準化分析法。此外，企業制定一定的考核機制，將企業的風險降到最低。在這個基礎上還需要加強財務風險的預測，尤其是對財務的管理，更要從不同的角度進行風險的控制，讓風險的概率越來越小，同時需要對財務風險進行分析，通過分析進行分層處理，制定財務風險的預警措施，將財務風險進行有的控制。企業的管理人員需要通過企業的發展 和企業的經營狀況確定企業的運營，將企業財務指標進行分析，加強財務風險的防范意識，規避風險的發生，將應急預警措施進行內控。避免財務危機。

（二）加強內控管理建設

內控管理對企業的發展是具有重要作用的，加強內控管理環境建設，將內控管理作用于財務風險防范，對企業發展具有重要意義的。首先要對企業的股權進行規范，對股東進行管理，制定有利于企業發展的細則，明確主體的權利和應該履行的義務，設立可以獨立運作的監管部門，將實際控股人的行為進行監督，嚴格按照規范細則執行。在企業中會有大股東和小股東之分，在發生利益問題，如果在大股東一邊倒的情況下，小股東可以通過聯合聲明在監督部門的管理下進行表決意義。企業需要將獨立的監 管部門運營好，避免股東爭利的行為發生。可以增加股東們的話語權等等。最終維護企業的利益。再次，對于企業的發展，離不開管理者的耕耘，在企業中需要確立高級管理者的主要位置，實行股利政策，用鼓勵的方式讓高級管理者的能力發揮出來，在短時間內成就企業利潤最大化，但是這種鼓勵方式對讓高級管理者也是有一定影響的。因為他們會受到薪酬和利益的驅使，在短時間內進行發展，如果從長遠的角度而言，還是需要高級管理者和企業一同成長，制定好政策，促進企業發展。

（三）加強互動交流

企業的發展離不開交流溝通，在進行企業內控的管理過程中需要加強內部的篩選和審查，尤其是在進行信息交流的同時，對發生的財務風險問題要進行嚴肅的處理和調查，審計工作要做好。在企業內部制定財務信息系統，利用網絡化的優勢進行風險的控制，在進行企業財務建立過程中，要通過平臺信息的維護和溝通加強財務內部溝通完整性和必要性，可以采取交流合作的方式將企業內部進行團結，同時進行相互制約管理，在信息平臺的基礎上進行資源的優化配置和共享，這樣可以加強企業管理。建立企業內部工作人員和企業高層管理之間的交流溝通，將企業發展的問題進行及時的匯報，從問題的根源提出防范財務風險的措施和解決方案，同時還需要通過政府的聯系，加強政府支持和溝通交流。

（四）將企業內控加強完善

企業內控與企業財務風險防范有著緊密的聯系，企業需要通過內控制定一系列的體系，加強內控，降低企業財務風險。首先在企業內部建立具有價值意義的預算制度，預算制度的建立可以將工作人員的業務流程進行跟蹤處理，工作人員通過完善預算制度將其具體內容進行評定，當具體的措施進行執行，對企業的預算報表進行審查，將其所有的動態進行監管，這樣有利于財務的內控。預算部門需要根據企業的需要進行成立，預算工作者需要將企業預算指標進行考核，將創收擺在第一位。通過預算的建立，將內控制度進行嚴格的把控，在企業經營的過程中，將內控的管理進行把控，將企業的各個環節進行監督，在企業內嚴禁出現舞弊行為等等。

（五）加強內控監督管理

在企業內部設立內控監督，主要是為了加強企業內控管理，有效的監督管理層和企業中的一部分重要崗位。尤其是企業的審計工作者需要不斷加強自身素質的提高，利用信息化的技術提高辦公效率，將專業知識進行流暢的運用，對企業信息進行約束，尤其是財務信息和企業的重要風險，需要及時整合，加強監督管理。只有健全內控監督管理，才能使運營者和投資者作用企業，并且進行發展。

四、結語

企業的財務風險是每個企業都需要面臨的問題，每一個企業都需要對財務風險進行評估和預防，而進行這項工作，一個企業內部控制所發揮的作用是不容忽視的。內部控制工作的開展，在企業財務風險預防中是非常重要的。

參考文獻：

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