基于經濟新常態下企業內部控制體系的構建與完善淺析

摘 要：本文主要是從構建企業內部控制體系過程中的主要難點入手，針對現階段企業內部控制運行過程中的問題進行全面細致的分析和說明，相應的提出了一些基于經濟新常態下企業內部控制體系的構建與完善策略，對于現代企業全面開展內部控制和管理工作提供良好借鑒。

關鍵詞：經濟新常態；企業內部控制體系；構建；完善方式

引言

在經濟新常態的社會環境中，企業構建內部控制體系，積極應對日常管理工作過程中的各方面問題，促進財務信息管理工作質量逐漸提升，增強企業的競爭力。

一、構建企業內部控制體系過程中的主要難點

現代企業在構建內部控制體系的過程中，會面臨一定的工作難點，主要是集中在以下三個方面：第一，企業風險評估機制不夠健全。現階段企業在開展內部控制和管理工作的過程中，沒有針對各項風險活動進行全面有效的評估，進而制定積極有效的風險管理策略，導致企業面臨諸多外部風險和內部風險。第二，監督體系不夠健全。在實際開展控制和管理工作的過程中，缺乏良好的控制環境，沒有完善的監督體系和控制體系作為支撐，影響到了管理工作的實際開展效果。第三，人力資源管理的力度不夠高。人力資源是企業管理工作過程中的重要內容，當前很多企業建立的人力資源管理體制不夠全面，人力資源結構、人才激勵和約束度不合理，關鍵崗位人員管理不善等；無法全面應對企業管理過程中的各方面內容，比如說會計人員信息不夠真實、獎懲制度不夠規范等方面，導致企業人才丟失，經營效率低下，難以實現企業戰略目標。

二、基于經濟新常態下企業內部控制體系的構建與完善

企業從經濟新常態的條件出發，積極構建起內部控制體系，并對其進行全面有效的完善，最大限度的發揮企業管理工作的良好優勢。

（一）積極建立健全相應的風險導向制度，加大現場審計和監督力度

企業積極開展各項管理工作，首先需要建立健全風險導向制度，不斷提升現場審計和監督工作的力度，從經濟審計工作角度出發，全面推進審計和監督工作實現全體覆蓋，將企業經營管理過程中可能會出現的各項風險進行全方位預測，并做好相應的風險預案。同時還需要轉變風險管理監督方式，把傳統的事后監督轉為事前監督和事中監督，事后評價和考核，促進經濟監督工作能夠朝著動態化、長效化的良好態勢發展，重點突出一些關鍵性業務和機構，將風險導向管理工作和具體業務的展開進行良好融合，設定好相應的審計內容和評價標準，提升經濟審計工作的實施效果。其次，需要不斷提升信息科技全面風險審計工作的整體工作水平，全面收集企業經營管理過程中常見的各類風險信息和數據，積極采用現代科學技術、信息技術以及電子計算機技術等方面手段，制定科學的風險管理策略和提出合理的風險管理解決方案。全面開展核心設備設施的維護工作，開發和建設信息科技，提升企業內控工作的現代科技水平。

（二）持續優化企業內部控制環境，提升審計機制的創新性效果

企業積極開展內部控制工作，需要針對相應的工作環境進行持續不斷的優化，創新審計工作的運行機制，最大限度的提升企業內部控制工作的實際水平。首先，需要明確認識到企業自身的實際運行狀況，充分發揮SWOT分析方法的優勢和作用，對宏觀環境和企業內部環境進行分析和評價，作出合理的企業自身定位，積極開展戰略目標的設置工作，明確董事會、監事會、經理層的職責權限和工作流程，建立和完善科學有效的職責分工和制衡機制，同時促進公司董事會決策權力的不斷提升，對企業的重大決策、重大事項、重大人事任免及大額資金支付業務等業務，應按規定的程序和權限實行集體決策或者聯簽制度，減少決策失誤。其次，需要針對審計工作機制進行良好創新，全面提升企業內部監督工作的整體水平，促進各項審計工作能夠良好適應企業的生產經營狀況。不斷提升信息科技的創新力度，積極轉變經濟增長方式，提升信息科技對于現代企業發展運行的支撐作用。從審計工作的內容出發，設立起相應的數據審計模型，促進精確審計和重點審計工作的同步開展，減少審計工作過程中的缺漏問題。

（三）全面開展人力資源管理工作，切實提升工作人員的綜合素質

人力資源是現代企業發展運行過程中的重要管理內容之一，全面開展人力資源管理工作，首先需要不斷強化人力資源的職業素質和專業素養，積極開展人力資源培訓工作，針對專業工作技能、企業文化以及思想道德教育方面的內容進行重點培訓，強化工作人員的職業道德感。其次，企業需要建立起嚴格的現代招聘制度，從企業的實際發展情況出發，按照內部控制工作流程和規范，確立出實際需要的工作崗位和人員要求，并以此為根據確立相應的招聘規則，專崗專責，保證招聘人員能夠良好適應企業的崗位需求。同時還需要針對招聘工作進行良好的監督，面對一些招聘不規范的人員需要加大懲罰力度。再者，企業需要針對自身的法人治理結構進行全面有效的優化，促進董事會和監事會在企業發展過程中的職能得以充分發揮，完善授權制度的實際運行細則，確保企業決策的公開化、透明化。最后，企業應該營造尊重人才和關心企業員工職業發展的文化氛圍，不斷完善人力資源制度，對人力資源定期進行評估和考核，促進人力資源的發展和保持活力。

三、結束語

基于經濟新常態下企業內部控制體系的構建與完善，需要積極采用科學合理、切實有效的方式和手段，通過積極建立健全相應的風險導向制度，加大現場審計和監督力度，持續優化企業內部控制環境，提升審計機制的創新性效果，以及全面開展人力資源管理工作，切實提升工作人員的綜合素質這些策略，將能夠起到良好效果。

參考文獻：

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作者簡介：張培陽，泉州市西域駱駝服飾有限公司。