企業內控存在的常見問題及建議

摘 要：在企業不斷發展過程中，內部控制扮演著極其重要的角色，在維護資產安全、實現企業經營目標等方面發揮著不可比擬的作用和優優勢。企業加強內部控制，可以對企業內部資源進行合理利用與配置，促進企業經營管理活動的順利進行，將企業的發展提升到全新的高度。本文主要以企業內控存在的常見問題及建議為論點，旨在促進現代企業又好、又快地發展。

關鍵詞：企業；內控；常見問題；建議

目前，加強內部控制建設，在企業各項管理工作中占據著極其重要的地位。對于工業企業來說，要想在激烈的行業競爭中脫穎而出，就必須要發揮出內部控制的積極作用，確保企業具備較高的競爭實力與水平。在工業企業內部控制中，存在著較多不完善的地方，阻礙著企業的正常發展與運作。因此，要及時制定切實可行的完善措施，強化內部控制效力，確保會計信息資料的真實性與可靠性，進而為企業管理者的決策提供可行性參考依據。

一、企業內部控制的作用分析

（一）內部控制有助于企業經營效率的提升

在宏觀經濟環境的影響下，工業企業數量與日俱增，市場競爭局勢也越來越嚴峻。工業企業通過構建內部控制制度，可以明確企業內部各個部門的權責范圍，協調處理好不同部門之間的關系，加強部門之間的交流與協作。同時，內部控制也涉及到企業經營的方方面面，在內控工作內容中，要重點體現出企業的經營目標，加強部門聯動，進而確保工業企業經營效率的穩步提升。

（二）內部控制有助于避免財務風險的發生

在工業企業資金管理中，財務部門占據著極大的地位。企業通過會計內控工作的開展，可以準確識別出財務風險，加強財務風險的控制與防范，強化企業的資金管理，對企業資金進行嚴格把關，并全方位、多角度領域地審核資金用途，落實好相應的監督工作。

同時，在對外籌資過程中，對不同籌資方式的籌資成本進行分析，將企業資金負債結構調整到最優化狀態，進而將企業財務費用保持在合理范圍內，以防財務風險的出現。

二、企業內部控制中的常見問題

（一）內部控制執行力度不足

對于工業企業來說，在構建內控管理制度以后，要加大內部控制制度的執行力度。然而在實際上，一些企業沒有對內控執行力給予高度的重視，沒有嚴格遵守制度流程來執行任務，前期制定好的預算，在具體實施過程中形同虛設。同時，各個部門也沒有嚴格遵守計劃來執行，各個部門之間的交流甚少，出現了嚴重的信息不對稱問題，一定程度上也增加了管理成本，對工業企業內控建設進程造成了極大的阻礙。

（二）出現了會計信息失真問題

現階段，對于工業企業來說，處于迅速發展的狀態，在工業企業不斷發展過程中，會計造假案例、擅自修改會計事項以及虛假謊報成本費用等現象經常出現，引發嚴重的會計信息失真問題，極容易造成潛在風險的出現，甚至造成企業嚴重的經濟損失。

（三）風險管理觀念沒有得到相應的體現

工業企業屬于風險與收益并存的行業，企業極容易遭到眾多的市場風險和技術風險等。在企業經營管理過程中，存在著諸多潛在的財務風險，如果企業不注重風險的防范與控制，其后果不堪設想。我國企業風險管理機制發展起步階段比較滯緩，相關管理機制也較不完善，造成企業的風險應對能力比較薄弱。此外，一些企業沒有認識到風險管理的重要性，風險防范力度不足，如果不對風險加以及時控制，將會造成極大的安全隱患。

（四）缺少監督和評價機制的構建

一些企業在內部控制中，還缺少監督機制和績效考核機制的構建，在內控執行時，由于監督機制的缺少，很難做到及時發現問題并解決問題，動態監督與管理沒有得到相應的體現，內部控制機制的運行效率始終停滯不前。并且一些企業沒有構建獨立的內部審計部門，其監督管理職能尚未發揮出來，不利于企業內部控制工作的開展。

此外，部分企業缺少較為完善的內部控制的績效考評機制，沒有及時處罰不嚴格遵守制度的人員，企業員工的工作熱情并不高。

三、企業內控常見問題的完善建議

（一）加大內部控制執行力度

工業企業在制定和規劃內部控制制度以后，要對各項內控工作執行，確定可行的執行標準，根據內部流程來安排各項任務。并且積極構建內部控制管理部門，相關部門要加強溝通與交流，明確各個部門之間的權責范圍，強化內部控制的執行力度，為企業管理者經營決策效率的提升創造條件，促進企業經營目標的實現。

（二）提高會計信息質量，構建ERP系統

現階段，在企業內部控制中，會計信息的質量難以保障，企業管理者很難充分了解真實的財務狀況，也滋生了諸多財務風險。因此，在內部控制建設中，要高度重視會計信息的質量和水平，企業要加強電算化的使用，比如用友T3，將財務操作流程規范化、明確化，降低了企業的經濟成本，將其覆蓋到企業經濟活動的方方面面。

同時，在企業強化內部控制管理過程中，還要積極構建ERP系統。對于ERP系統來說，主要是指企業的資源計劃系統，要加強信息技術的應用，集成企業所有的資源信息，實現企業內部信息數據的實時性與共享性。

對于工業企業來說，在現代管理制度的影響下，要加強ERP系統的應用，明確企業內控的關鍵點，規范相應的管理流程，提高關鍵點動態經營數據的傳遞效率，進而確保企業內部控制工作效率的穩步提升。

（三）加強風險防范與應對能力

在企業內控管理中，風險防范是必不可少的，要想確保企業內部控制能力的穩步提升，就必須要積極開展風險防范與應對工作。在內部控制方面，工業企業要構建風險評估體制，對各類經營風險，加強事前預防，做到防患于未然。并且企業管理者要善于引導全體人員樹立起高度的風險防范觀念，要定期開展風險宣傳工作，將風險防范與控制滲透到企業發展的各個層面。

（四）加快構建監督與評價機制

1.在執行內部控制過程中，極容易受到諸多因素的影響，比如市場經濟、企業自身存在的變動因素等，內控執行與預期目標不相符。所以，企業要構建內部控制的監督機制，確保財務信息的真實性、準確性，保證資金使用符合預算相關規定，并加強動態化監督與管理機制，做到及時發現問題并解決問題。

此外，在企業內控工作的監管過程中，加強內部審計也是極為重要的。在內部審計建設中，首先，要賦予內部審計部門較高的獨立性與權威性，以此來開展內部審計工作；其次，在企業內部審計中，還要體現出事前監督、事中以及事后監督等，實施全面控制與管理，充分彰顯出內部控制的作用。

2.企業針對內部控制的監督結果，要做好績效考核評價工作，加強績效評價指標的運用，加強定量與定性分析，確定第一責任人，以免在發現問題時，出現權責相互推諉問題。此外，企業還要采取可行的獎懲措施，并將其與員工薪資相掛鉤，對于工作表現良好的部門、人員要給予一定的物質獎勵和精神獎勵；反之，要予以相應的懲處，發揮出企業員工的工作熱情。

四、結束語

綜上所述，加強內部控制建設勢在必行，可以不斷提高企業的經濟效益與社會效益，彰顯企業的發展潛力，確保企業能夠在激烈的行業競爭中占有一席之地。企業加強內部控制建設任重而道遠，要給予高度的重視，加強監督力度，強化內部控制執行力度，構建績效考核機制，激發工作人員的工作熱情，進而實現企業長遠發展建設的目標。

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作者簡介：

馬莉，中鐵山橋集團有限公司。