事業單位內控制度和建設

摘 要：內控制度和建設是事業單位管理工作中最為關鍵的組成部分，考慮到我國事業單位目前所存在的內控制度中復雜且獨立等多方面的問題。本文探討了我國事業單位內部控制制度目前的現狀問題，同時也給出了相關的建設對策。

關鍵詞：事業單位；內控；制度；建設

隨著我國事業單位內控制度和建設的日益完善，加大力度完善和健全事業單位內部控制制度和建設勢在必行。

一、 事業單位的內部控制現狀

我國事業單位的內部控制系統在設定和實施強度的系統性方面有很大的差距，內部控制制度在我國事業單位所存在的現狀如下：

（一）從業人員對內部控制制度的認識不足

大多數事業單位在管理體制上仍然采用領導制度，其對領導干部的管理較松懈，沒有起到限制和監督管理的作用。如果事業單位的領導的工作效率或作風受到相關人員的質疑，整個單位都會受到牽連。很多事業單位經常出現因對領導重視不夠，只注重內部控制的文字內容制度，完全忽略了制度的執行力度，導致從業人員對內部控制制度的認識不夠，從而影響內控制度無法正常運行。

（二）事業單位會計內部控制制度不完善

事業單位在內部控制制度建設上上不完善的問題有1.經濟和會計業務事項的審批人員等沒有相互制約，他們的職務是分離開的，并不能正確的執行其責任以及義務。2.重大事項決策和執行，無法進行分離制約。3.對于財產的清查沒有制定相關正確的制度，如清查期限以及清查程序不能確鑿等問題。4.會計內部控制執行力度薄弱，對于物資的領用無法按照規定的手續去辦理。5.事業單位的內控監督制度不具有獨立性，在實際監督的工作流程中，都過于表面化。我國事業單位目前所實行的是由各部門領導雙層內審監督的機制，內審監督的正常運行都是在多位或者兩個部門領導下完成的，在部門管理實際上不能獨立解決，更嚴重的是傾向于考慮領導的實際利益等問題，無法公平公正的進行內控監督，貫徹內審業務不徹底。

（三）不利于事業單位信息系統的建設

事業單位信息系統建設的缺乏與滯后關系著內控制度的建設，信息系統的滯后性不利于內控制度的建設，這容易妨礙事業單位中上下級部門與部門之間的信息交流，解決問題速度緩慢甚至解決不了，無法在短時間內解決問題，影響工作效率。事業單位信息系統建設的不利因素直接影響了事業單位的正常運轉流程，導致在管理上出現決策性的錯誤，容易讓我國事業單位資產發生流失，無法掌握控制力度。

二、事業單位內部控制的建設

我國事業單位種類眾多，為了完善事業單位內部控制制度，必須順應我國事業單位改革的方向，從以下幾個方面入手：

（一） 提高人員的責任及內控意識

事業單位內部控制的建設要順應新的改革方向，必須提高人員的責任及內控意識。加強內部人員的工作責任感，讓其對會計工作上的信息方面確保真實性和完整性，對工作認真負責，并負責建立、完善和有效實時內部會計審計控制工作。另一方面，根據急救情況，積極有效的采取應對措施，加強事業單位內部控制的建設體系構建。

（二）建立和健全協調聯動機制

會計人員和相關人員負責內部會計控制的實施，建立和健全協調聯動機制尤為重要。事業單位需做到以下幾點：一是要嚴格檢查會計人員資格，認真執行新的法律法規，不得從事任何不符合條件的工作。對于不符合要求但已在會計崗位工作的人員，應當培訓，以滿足持有證書的從業要求。第二，培訓加強會計人員的素質方面教育尤為重要，切實引導會計人員進行入門和后續教育，確保會計人員在事業單位中的工作效率，不斷提高會計人員的業務技能和職業素養。

（三）強化監督力度，推進內控控制的建設

為了加強內部監督力度，發揮內部審計機構的作用，推動內控控制的建設是強化監督力度，推進內控控制的建設的一項重要舉措。同時，健全內控制度也能夠提高經濟組織的預期運作效率。審計部門是會計以及內部控制工作的主要管理部門，應當加強對相關制度的建立和實施的監督管理。在內部控制制度的實施過程中，難免會出現各種疏漏或新事件的發生。結合各事業單位的特點，想要改變同一地方內部會計控制制度的狀況，則必須加強對單位內部控制制度實施監督和評估對策。例如：在事業擔保單位的業務活動中，可以根據所組織的活動控制其預期目標和方法。通過對事業擔保單位內部控制的審計和監督，能夠及時糾正和處理執行過程中的失誤，使得內部控制的實施更符合制度建設的初衷。再通過建設內部控制和嚴格的懲罰機制，并給予適當的懲罰是不需要實施人員的內部控制制度，以此來增強并約束從業人員的內部控制，達到雙管齊下的效果；在聘用會計人員的事業單位中，領導也可起到引領相關人員去追究責任的內部控制，積極和相關人員進行分析探討，只有客觀公正地對待，通過獎懲的形式，才能激勵和促進相關人員在內部控制的體系中運作，盡最大努力搞好內部控制。對內部控制系統已投入運行，定期或不定期地監督和評估效率，對內部控制及其實施效果的評價，結合及時調整的內容和被審計單位的審計內部控制體系的建立實施重點，掌握真實收入的完整性、提供真實性的財政支出以及調查債務的合法性，同時，資產管理和其他會計審計，還應擴大到會計監督會計核算中心不參與、不到位的部分。

三、結束語

事業單位相關人員的首要任務是建立和完善內部控制制度，對內部控制制度的建立采取健全和有效的辦法，我們必須加強對內部審計工作的制度、規范化、制度化，從而達到事半功倍的效果，為了使機構建立和完善內部控制體系的工作順利。

參考文獻：

[1]申慧君.新形勢下我國事業單位內控制度建設存在的問題及對策[J].對外經貿，2016，（05）：117-118.

作者簡介：

李麗萍，鄭州市第四十八中學。