工業企業財務內控制度建設現狀分析及完善建議

摘 要：隨著我國經濟的快速發展，企業在激烈的市場競爭中不僅會面臨更多的機遇，也會面臨更多的挑戰，企業需要進一步加強內部管理，以增強自身發展實力。本文將從工業企業財務內部控制方面著手，對工業企業財務內部控制管理中所存在的問題進行具體的分析，并提出相關思考。

關鍵詞：工業企業；財務；內部控制制度；現狀；建議

一、工業企業財務內部控制現狀分析

（一）財務內部控制制度缺乏執行力

有效的財務內部控制制度有利于規范財務人員的工作行為，提高員工的工作水平和能力。目前來說，我國企業盡管已經設置了相關的財務內部控制制度，但因為制度與企業發展實際缺乏緊密聯系，制度設置不夠規范、詳細，再加上企業缺乏內部控制制度執行的良好氛圍，員工往往不能夠很好的理解并運用內部控制制度，財務內部控制制度缺乏執行力。

（二）缺乏對權力的制衡機制

企業在發展的過程中會涉及到多個方面，其不僅需要大量的周轉資金，還需要管理庫存商品、機器設備、次品廢料，再加上關聯到的生產環節眾多，企業需要根據自身的實際情況建立相應的權力制衡機制，以權力之間的相互牽制、相互監督來保證資金的安全性。目前，我國企業多缺乏制衡機制，監守自盜、資源浪費等情況層出不窮，企業屢禁不止。而有些企業盡管已經建立了制衡機制，但卻缺乏對機制的正確運用，機制浮于表面，未深入到實際工作之中。由此，我國企業需要努力加強資產審批過程中的權力運用，以有效地監督、制衡來確保企業各個部門、各個員工各司其職。

（三）缺乏有效的信息共享平臺

有效及時的信息是支撐企業的發展的重中之重，更是支撐企業進行科學決策的關鍵。財務信息不僅會影響到企業其他經濟活動，還會影響到企業各個部門的發展。信息共享平臺的缺乏使得企業各個部門無法進行及時有效的溝通、無法完成信息的共享，每個部門對財務內部控制目標缺乏準確的認識。因為信息分享的不暢通，財務部門無法及時了解到財務在企業發展中所遇到的具體問題，準確把握問題出現的原因，從而影響了財務部門解決問題的效率和水平而對于生產銷售部門來說，因為缺乏對預算信息的準確把握，其無法對財務控制措施進行嚴格的落實，企業的成本控制無法真正實現。

（四）對風險的預測評估能力不足

在激烈的市場環境中，企業想要保持長期穩定的發展，就務必需要對市場環境、對自身發展中有可能的遇到的風險進行準確、有效的評估預測。但目前來說，企業多因為自身盲目樂觀的態度、對風險的輕視以及對資產管理水平較低等方面而導致了企業對風險預測評估能力的不足，籌資渠道的單一化、對市場環境把握的不足，這些都大大增加了企業的資金風險和經營風險。

（五）財務內部控制缺乏時效性

對于企業來說，若其想要增強自身可持續發展的能力，就需要根據市場環境的不斷變化及時調整自身的內部管理方法、制度，從而確保企業自身的內部管理可以切實符合市場發展的需求。因此，財務內部控制制度是需要根據市場環境的不斷來進行不斷的調整和優化的。但目前來說，工業企業往往忽視了這一方面，管理者未及時安排專人對現有的內部控制制度進行梳理，及時填補財務控制制度現有的缺陷和不足，財務內部控制制度缺乏時效性，這樣的制度嚴重阻礙了企業未來的發展。

二、完善工業企業財務內控制度的相關建議

（一）營造內部控制氛圍，提高對制度的重視

為了提高企業財務內部控制管理的能力和水平，企業領導首先需要提升自己對于財務內部控制制度的認識，從思想上重視財務內部控制制度。其次，良好的內部控制氛圍是缺乏內部控制制度可以有效實行的基礎，企業管理者可以通過組織內部控制活動，例如組織有獎問答、專家講座、設置內部控制日等活動來提升員工對于內部控制管理的重視，加大對內控制的宣傳工作，確保每一個員工都可以準確把握認識內部控制制度。同時，企業可根據自身的實際情況，建立科學合理的考核機制，針對內部控制制度的具體執行情況對企業的各個部門、崗位進行考核，以考核結果對部門以及員工進行績效評價，給予表現優秀的員工物質和精神的雙重獎勵。而對于內部控制措施落實不到位、輕視甚至忽視內部控制措施的員工、部門給予適當的懲罰。以立體化的獎懲制度來提高員工對于內部控制的積極性，嚴格督促員工遵守制度，按照制度流程工作。

（二）構建完善的權力制衡機制

構建完善的權力制衡機制，對企業崗位人員進行明確的分工，堅持各崗位不相容原則，特別是要嚴格落實權力制衡機制在財務執行、審批過程中的監督作用，以集體決策的方式來對企業重大事件進行決策，確保決策科學性。同時，為了加強企業的財務管理水平和能力，企業在會計核算方面應盡可能的減少因崗位、職位升遷等主觀原因對財務人員工作的影響，提高財務人員的獨立性。對于大型工業企業或者有一定條件的工業企業來說，其可以根據自身的實際發展特點選擇性的實行會計委派制度或會計輪崗制度，以此來避免財務人員與基層單位管理人員之間存在利益聯系，提高財務人員工作的有效性，加強財務監督。

（三）建立信息共享平臺，加強企業各部門間信息溝通

部門之間信息的及時有效溝通不僅能夠提升各個部門的工作水平和質量，還能夠更好的促進企業整體的快速發展。在現代信息技術高速發展的背景之下，企業可根據自身實際情況引入現代信息技術或信息軟件來搭建信息共享平臺，并配備專人做好財務信息的收集整理工作，確保信息的時效性。同時，企業各個部門在進行內部控制時除了需要了解相關財務信息之外，還需要加強與其他部門的溝通，避免部門間問題矛盾的出現，更好的落實內部控制措施。同時，企業通過各個部門之間的有效互通，制定出更完善的財務內部控制活動，提高內部控制活動在各個部門之間的融合度，避免因財務目標過于獨立而導致的管理矛盾。加強部門間信息溝通，提高部門之間的相互配合、相互支撐，從而獲得高質量的財務信息，以幫助財務部門制定可操作性更強、更準確的財務預算。

（四）加強內部控制制度風險評估預測能力

準確的風險評估能力、及時風險預測是幫助工業企業有效應對市場風險，及時采取措施解決風險問題的關鍵。具體來說，企業可從風險識別、風險評估以及風險應對這三個方面來加強內部控制制度中的風險評估能力。提高財務人員的專業性，積極引進高素質、高水平的財務管理人員，提高財務人員對財務信息、管理信息的處理和分析能力，幫助企業及時識別自身在發展過程中的經營風險，資金使用風險等。同時，工業企業可設置專門的風險管理預測部門，該部門除了對風險級別和影響進行及時的評估預測之外，還需負責根據不同風險提交相應的應對措施報告，支持企業管理者科學決策。為提高企業對于風險評估的重視，企業應在確定財務控制職能時，將風險評估工作也納入其中，并將風險評估能力作為考核財務部門績效的重要指標。

（五）及時完善更新內部控制度，強化內部審計職能

為了提高工業企業內部控制制度的時效性，提高內部控制措施的可執行性，企業應要注重自身內部審計職能的優化，對相關的內部審計人員進行定期的素質能力訓練，組織審計人員學習審計知識，從而提升企業內部審計人員的專業能力，培養審計人員對環境變化的敏銳度。同時，企業應制定具體的內部審計制度和流程，定期對企業現有的內部控制制度進行審核，及時發現、填補內部控制制度所存在的缺陷，并根據市場環境的變化對內部控制制度進行完善更新。同時，有條件的企業可以聘請專業的審計機構對自身的內部控制制度、流程進行審核，提高內控制度的有效性，確保工業企業的內控制度可以滿足自身發展的實際需要。

三、結束語

對于工業企業來說，財務內部控制度是影響企業未來發展的關鍵，有效的內部控制制度可以保障企業在發展過程中的資金安全、經營安全，從而提升企業可持續發展的能力。本文主要從內控制度的完善、風險評估能力的加強、構建信息平臺等多個方面提出了完善內部控制制度的相關措施，但總的來說，財務內控制度的完善是一個長期而漫長的過程，它需要企業以自身的發展特點為基礎，并根據市場環境的變化來不斷地進行調整和豐富。

參考文獻：

[1]劉涵.中小型企業內部會計控制存在的問題及對策探討[J].江蘇建筑職業技術學院學報.2016，（04）.

[2]李艷.我國企業內部控制制度存在的問題及對策研究[J].內蒙古科技與經濟.2016，（04）.

作者簡介：趙曉林，湖南有色金屬控股集團有限公司。