施工企業現場主要環節內控

摘 要：施工企業現場主要環節內控使文章研究重點，首先從內控問題著手，分析了制度、理念等方面的不足，其次總結了提高內控質量的建議，包含管理制度、人員隊伍與管理理念等內容，主要研究目的是提高施工企業現場主要環節內控質量。

關鍵詞：施工企業；施工現場；主要環節；內控機制

施工企業現場內控對其施工質量的保證非常關鍵，注重施工現場內控，適應社會主義市場經濟體制發展需要，結合現代化經濟體制要求，需要不斷完善施工現場主要環節內控工作，解決施工企業現場環節內控問題，比如環境變化、資源利用等。因為施工企業現場主要環節內控使保證企業健康運行的因素，所以必須完善基礎財務工作，保證企業能夠可持續發展。企業現場主要環節內控對企業管理的重要性不斷凸顯，注重管理方法與環節的控制，提高施工企業在市場發展中的競爭力。

一、施工企業現場主要環節內控問題

（一）內控制度不夠完善

施工企業現場內控管理近些年備受關注，尤其是建筑市場競爭不斷增加，對施工質量重視不斷提高，現場施工環節的內控是保證施工質量的重要基礎，因此需要不斷完善現場主要環節內控。但是因為這方面還屬于探索階段，所以施工企業并沒有完善的內控制度指導現場主要環節內控工作，尤其是財務控制方面，工作人員基礎知識掌握不夠理想，加上與社會聯系不夠緊湊，且施工項目多在異地，導致內控工作效率低下。內控工作開展過程中，工作人員不能認清自己的工作職責與應該行駛行使的權利，內控制度健全力度不夠，存在嚴重的形式化問題。企業現場主要環節內控對工程質量保證的優勢與作用不能正常發揮，內控問題愈加嚴重。施工企業現場主要環節的材料與資金管理方面不夠科學，整體管理效率低下，比如在應收賬款管理中，施工現場主要環節資金循環受到影響，流動性與安全性低下，經常出現壞賬現象，施工企業資金回收不到位，循環遭到破壞，正常發展受到影響。

（二）內控工作重視不足

內控工作對施工企業現場質量控制十分重要，但是實際主要環節內控中，并不是非常常識，加上內控基礎薄弱，企業的管理者對于這方面認識不全面，一些管理人員還存在內控誤解。正因為如此，企業現場主要環節內控不夠完善，一些內控部門形同虛設，形式化的內控不僅不會約束主要環節施工運行，還會出現資源浪費、資金流失等現象。我國當前的施工企業，建筑管理體制主要以項目管理為主，項目管理中，領導管理班子組建較為困難，尤其是項目繁忙階段，不能滿足項目經理職位需求，管理人員匆匆組建管理班子，項目管理內控工作執行不到位，影響工程項目環節的順利實施。

（三）內控監督力度不足

主要環節內控監督，需要與審核協同展開。但是在實際施工企業中，制度執行并沒有嚴謹的監督手段，尤其是內控控制工作，系統性的管理制度缺失，監督評價機制不足，缺少糾正體系。施工企業管理人員對這方面重視不高，加上內控控制機構不能獨立存在，缺少專門的管理團隊。盡管當前很多施工企業針對現場主要環節內控設立了專門的部門，但是工作模式不夠科學，審計機構不能正常發揮監督作用。內部審計方面都是以事后審計為主，雖然也包含前期審計與過程審計環節，但是真正審計工作依然為事后。內控系統控制運行缺少嚴格的檢查與評估，導致內控完善一直止步不前。

二、提高施工企業現場主要環節內控相關建議

（一）制定完善、全面的內控制度

施工企業現場管理，內控工作的開展必須依靠完善、全面的內控制度，并且企業內控部門需要與其他部門緊密聯系，協作發展，及時對各部門以及員工展開內控監督。具體內控制度完善，需要從以下角度出發：

首先，施工現場主要環節的資金方面，資金收付步驟中，施工企業必須根據企業內控制度要求與相關合同展開工作，對進程支付與施工主要環節的收取相款項詳細調查分析。其次為施工企業原材料方面，這方面主要依據材料采購與使用相關流程，原材料的驗收與盤點工作必須嚴謹、準確，得到真正賬實相符，提升內控的力度與信息掌握的準確性。當然還需要在采購過程中，規范相關程序執行，完善市場資料調查手段，建立明確的管理機制，優化主要環節計量方式，及時統計數據資料，科學整理數據歸檔，防止因為客觀原因，導致個別員工對原材料采購暗箱操作，出現吃回扣等現象。最后是內控中的資產管理制度，這方面包含對施工企業現場主要環節的資金清查與管理內容，定期檢查施工企業資金循環情況，保證健康循環基礎上，還需要對資金施工記錄進行核實，提高資金安全保障，保證內控工作質量與效率。比如某施工企業A項目現場施工期間，內控部門針對原材料采購，安排專門人員對當前的市場各原材料價格進行調查，結合企業原材料管理制度，對原材料價格科學對比、合理計量，保證購買期間并不存在吃回扣等現象，并且結合原材料購買技術進行賬證對比，真正做到了賬實相符。

（二）更新內控管理觀念

針對企業當前發展現場，為了更好的適應現代化經濟體制要求，必須改變對企業現場主要環節內控的觀念，提高內控工作的重視，在復雜的經濟環境與法律體制下實現適者生存。因為施工企業競爭愈加激烈，所以企業發展面臨更大的挑戰，企業如果想要穩定快速的發展，必須提高內控管理工作質量，激發出主要環節內控工作的預測能力，及時預測施工企業發展風險。當然企業更新內控管理理念，滲透大數據信息分析工具，科學規劃與指導內控工作的開展，擴大內控信息的利用范圍，提高利用效率。合理規避內控管理中，杜絕工作人員出現權利濫用或者腐敗等行為。完善原有內控管理體系，轉變內控風險控制模式，增加內控管理體系的層次化與個性化能力，引導企業現場主要環節內控工作開展，為其樹立明確的方向，調整內控模式，結合市場發展形勢與企業風險承受能力以及偏好，制定適合施工企業現場主要環節內控工作的執行方案，指導企業做出正確發展決策。

（三）加大內控監督與風險防范力度

對于施工企業發展，因為現場主要環節具備流動性與變換性特點，所以一定會為主要環節帶來未知風險。加大內控監督力度，制定風險防范方案，從以下三個方面提高監督與風險防范能力。

首先加大現場主要環節經濟事項方面的控制，樹立敏感的風險防范意識，制定完善的風險防范機制，做好風險預警工作，準確識別風險類型，做好風險評估，制定嚴謹的風險評估報告，實現風險預警的全方面控制與防范。其次是在評估體系方面，以信用風險為基礎，做好信用評估工作，授予信譽評估權限，尤其是客戶信用審批，必須全方面、多層次審核。最后是風險合同的重視，合同起草、審批、簽訂等都要事先制定詳細的方案，對合同的履行、監督到位，實現全過程風險控制。

（四）人員素質提高與信息化內控

打造專業的內控管理團隊，提升內控人員的綜合素質，提升內控工作軟實力。尤其是內控團隊的優化，必須遵守職業道德要求，對企業內控工作帶到帶動作用。從思想與專業兩方面展開專業培訓，提高人員素質。同時信息化技術的應用也至關重要，結合信息技術完善內控管理模式，提升內控管理效率。整理原始數據，將數據轉變為編碼源數據，提升內控人員信息技術水平，構建一體化內控管理流程，提高內控管理的科學性、合理性。

三、結束語

綜上所述，不斷從內控機制、管理理念以及團隊建設等方面提升內控能力，其一幫助施工企業提高現場主要環節內控質量，其二為施工企業發展提供更多動力支持。

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作者簡介：周權，北京首鋼建設集團有限公司。