高速公路營運企業全面預算管理探討

摘 要：2015年國務院提出《中國制造2025》行動綱領，推動制造業的智能化，加速了服務性質的高速公路的智能化，如何在新形勢下加強高速公路企業的全面預算管理，是保持高速持續可發展的必要手段。文章簡述了全面預算管理的基本內涵，根據工作實踐分析了當前高速公路營運企業所面臨的問題，重點探討了全面預算管理優化和完善策略。

關鍵詞：高速公路營運；全面預算；管理；優化

引言

“保值增值”、“開源節流”一直是高速公路營運企業經營管理的主題。高速公路營運企業具有準公共物品性、外部性、級差效益性、債務型資金密集性、規模報酬遞增性等經濟特征，企業涉及面廣、項目回收期長、投資大。而全面預算管理作為現代化的企業管理模式，可依據企業發展戰略需求，全方位的對企業各項財務表現和業務活動等進行統籌管理和總體測評，依此來優化企業資源配置，強化內部控制，促使企業利益最大化，有助于實現企業戰略、發展目標的落實，企業價值的提升和財務科學、規范化管理。

一、高速公路營運企業全面預算管理存在的問題

（一）預算編制目標不明確，缺乏戰略高度

在預算編制中，對于如何服務于社會大眾，如何做好專項工程的預算編制明確，缺乏科學依據；對于一些影響大、比重大、金額大的重點預算項目難以準確性的把握；預算管理與企業整體規劃不統一不匹配，缺乏戰略高度，追求短期效益。

（二）預算控制不完善

全面預算管理強調的是對事前、事中、事后的全過程控制，而當前營運企業往往側重于預算執行的事后跟蹤管理，忽略了事前、事后的控制，導致全面預算管理不夠完善。

（三）預算考核指標較為單一

當前營運企業的考核指標往往偏重財務考核，多從企業效益出發，較少運用企業盈利能力、營運能力和償債能力等評價指標，對企業的經營狀況以及經營管理中存在的問題和動因不能全面揭示。

二、優化和完善高速公路營運企業全面預算管理的策略

知不足而思改進，結合我單位實際情況，筆者認為可以從以下四個方面對全面預算管理做進一步優化和完善。

（一）明確營運企業預算目標

其一財務部門應按公司的長遠規劃和戰略化發展目標來制定明確的預算管理目標，將服務軟、硬件的標準具體化，服務社會大眾的定位明確化。其二，要樹立強化全面預算管理的理念，根據企業總體的戰略目標來制定工作計劃并編報預算，理順全面預算各參與主體的責、權、利關系。其三，可依據公司的戰略目標來衡量專項工程是否有實施的必要和可行性，使專項工程的預算編制有標準可依，有根據可循。其四，并層層分解預算指標，明確落實到個人，最大限度的調動員工全員參與預算管理的創造性和積極性。

（二）規范預算考核，設置合理的獎懲激勵制度

預算考核是確保預算剛性執行和嚴肅性的強有力保證，是對預算管理完成情況的評價。營運企業應制定全面合理的考核指標和獎懲制度，在考核中，其一，考核指標要轉變只重視結果的理念，認識到過程和結果同樣重要，加強對預算體系運行情況的考核。其二，對于財務費用、車輛通行費收入和路產折舊等占考核指標比重較大或受政策影響較大的項目，要在考核指標中剔除或設置適當的比重來進行考核。其三，要制定“有獎有懲、分級考核、責任落實”的獎懲激勵制度，確定獎懲支付方式和分配比率，依照風險和收益對等的原則，對不同的經營組織和管理層，確定不同檔鎰的分配比例，在企業內部形成良好的工作氛圍，調動大家的積極性，變“要我管理”為“我要管理，提高營運管理的水平與能力。

（三）推動預算管理信息化建設，提高管理質效

當前，高速公路營運企業在全面預算管理工作中都有一定的應用基礎和成效，如何進一步提質增效，可順應時代發展的趨勢，推動預算管理的信息化建設，建立一個協同的工作平臺，有效銜接財務會計核算模塊以及預算編制、管理、控制模塊等，對預算的全過程實時監控，讓企業各個部門、相關人員都能通過信息化平臺全員參與到預算管理中，實現預算項目的實時監控和數據的及時更新共享，并通過軟件系統的不斷更新升級，加強預算管理的規范化、標準化和時效性，實現預算執行的實時監控，提高管理質量和效率。

（四）在全面預算中樹立智能交通管理理念

智能交通管理是未來高速公路發展的大方向，在全面預算管理中，企業應將智能交通理念與預算相結合，一是各部門之間應加強數據、信息和資源的共享，加強溝通和協調，認同企業的戰略目標和長遠規劃，掌握企業發展的大方向和近期工作計劃，對審批后的計劃進行科學精準的預算。二是可以結合云計算和大數據技術，完善預算軟件，在軟件中體現上報與審批預算的過程，在過程中積累預算編制的數據和基礎資料，進一步提升預算編制的科學化與精準度，接受企業的檢查、監督和考核，從而加強成本控制，優化資源配置。

三、結束語

總之，全面預算管理是對高速公路營運長遠戰略規劃的總體安排，通過對預算目標的編制和分解、執行與調整、審核與匯總、考核與評價，幫助企業實現未來發展規劃和長遠戰略目標，能把企業所有關鍵問題有效融合，優化企業管理，有利于企業內部控制的強化，財務管理的科學化和規范化。在未來的發展中，要加大對高速公路智能化和信息的投入，用全面預算管理推進高路公路智能化、物聯化、信息化的發展，最大限度的優化企業的資源配置，推進企業與時俱進，科技更新，優質發展。

參考文獻：

[1]周凌云.淺議高速公路營運企業的全面預算管理[J].行政事業資產與財務，2016，（33）.

作者簡介：鄭昊，浙江金華甬金高速公路有限公司。