基層財政國庫改革相關的探討

摘 要：經濟發展和社會進步，極大地促進了基層財政國庫的改革，符合社會主義市場經濟體制改革的發展趨勢，已經得到了相關行業人士的高度重視與關注。加強基層財政國庫改革建設，對于財政資金使用效益的提升具有極大的作用，避免財政資金出現不必要的浪費與流失現象，最大程度地維護財政國庫資金的安全性與穩定性。本文主要針對基層財政國庫改革展開深入的研究，重點闡述幾點針對性的建議。

關鍵詞：基層財政國庫；財政資金；建議

目前，在財政體制改革不斷深入與強化過程中，開展國庫管理工作是非常有必要的。國庫是國家財政供給的重要來源，可以對國家財政收支進行收納和撥付，并需要加強與財稅部門之間的關系。財政國庫工作質量，對財政整體運行效果產生了極其深遠的影響。現階段，在各級財政部門共同努力的成果下，基層財政國庫工作的實施效果比較可觀，然而也存在著一些薄弱環節。因此，要想確保基層財政國庫工作水平的穩步提升，就必須要高度重視基層財政國庫改革這一問題，合理利用和配置財政資金，加大監督力度，將財政監督與管理的作用充分發揮出來。

一、基層財政國庫改革的成效分析

（一）有利于提高財政資金使用監督的時效性

通過基層財政國庫改革，開展財政支付之前的審核檢查工作，使用信息網絡技術，可以實現對預算單位授權支付的實時監督與控制目標，預算單位資金使用情況的監督也實現了向事前監督和事中監督的順利過渡，大大增強了預算執行監控的動態化水平，嚴格遵守人大批準的預算，以此來進行執行，避免在資金使用過程中出現徇私舞弊、違法違規的行為。

（二）有利于提高財政資金的運行效率

通過基層財政國庫改革，按照全新的賬戶設置和支付流程，財政資金實施財政直接支付或授權預算單位支付，通過代理銀行可以直接在用款單位進行支付，簡化復雜、繁瑣的支付過程，節省了財政資金在國庫撥出到使用中所需的時間，大大提高了財政資金的運行效率。在支付申請到資金劃撥，最終到用款單位整個流程中，所需時間非常短，在當天就可以完成，這對于資金支付速度的提升是極為有利的。

二、基層財政國庫改革中存在的不足之處

（一）國庫集中支付改革力度不足

在國庫改革不斷深入過程中，現代化信息技術的應用越來越普遍，各個縣區成立了相應的信息中心。在網絡化的管理方式中，“零余額”清算占據著一定的地位，在正式運轉過程中存在著較多不完善的地方，對上級機關信息中心人員的依賴性比較大。在實際上，對于縣區信息中心來說，僅僅依靠技術人員是不能夠的，將會托拖延改革進程，影響到資金支付，加大改革的難度性。

同時，實施國庫集中支付，需要先進的國庫集中支付信息系統來作為保障，財政部門、代理銀行等要加強網絡連接，加大軟硬件設施的投入力度，并且還需要支付龐大的改革經費，比如網絡運行維護費用和商業銀行手續費等。

（二）預算執行動態監控尚未落實到位

通過預算執行動態監控機制的構建，加強了財政系統內部相關科室之間的聯系與交流，大大提高了財政資金管理水平，貫徹落實了“陽光財政”理念，并且有效避免了財政資金支付風險的出現。然而在具體執行過程中，仍然存在著一些問題，比如：首先，沒有對預算單位現金管理實施嚴格監督。構建預算執行動態監控機制，可以嚴格監督預算單位的授權支付轉賬業務和直接支付業務，然而對于預算單位從授權支付零余額賬戶提取的現金，財政很難進行有效的監督。其次，財政一體化較不完善。各個地區在開展預算執行動態監控工作中，財政一體化系統的構建是非常重要的，但是一些軟件并不完善，實時監督與控制效果沒有充分發揮出來。

（三）部門預算工作較為粗略

基于我國基層財政國庫改革實際情況進行分析，在整個國庫管理制度體系在，沒有細化部門預算工作，主要表現在以下三個方面：

首先，缺少科學的部門預算的定額標準，這對財政活動的實施產生了極大的影響，難以有效管理財政收入與支出，導致財政預算額度并不滿足實際需求，甚至出現不必要的財政資金浪費現象。

其次，在部門預算工作中，與公開化標準相差地比較大，難以有效監督與檢查政府部門預算。在部門預算較為封閉的影響下，不利于開展使用財政資金的監督工作，一定程度上造成了國庫管理工作效率始終停滯不前。

最后，部門預算編制是比較單一、片面的，在實際財政收支活動中，造成了要通過追加預算的形式來落實預算資金，極容易引發后續資金的浪費現象。

三、基層財政國庫改革的具體建議

（一）積極構建國庫單一賬戶體系

在基層財政國庫改革中，必須要制定完善的國庫單一賬戶體系，在國庫單一賬戶體系的管理中，各級財政國庫部門作為重要的職能部門之一，發揮著重要的作用，在沒有通過同級財政國庫部門批準的情況下，單位不可以對國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶進行更改。因此，首先，要嚴格監督與控制預算單位的銀行賬戶，構建預算單位銀行賬戶信息網絡平臺，完善年檢制度，加強賬戶動態管理，確保預算單位所有賬戶處于監控范圍內。其次，要加強財政專戶管理，對于財政專戶審批權限，要嚴格進行設定。最后，要加快構建國庫現金管理賬戶，通過調度和核算尚未運作的財政資金，要將可以運作的財政資金納入到賬戶之中，不斷提高財政資金收益。

（二）加大預算執行動態監控力度

通過預算執行動態監控系統的構建，要重點包括收支展提供了有利的外部政策環境。

（二）近年來居民財富持續增加，并將在一段時期內繼續保持增長態勢，社會消費品零售總額保持在12%左右的增速，居民消費意愿不斷增強，消費需求日趨多元化，為信用卡業務帶來發展商機和盈利空間。

（三）互聯網等新興金融業態加快擴張，對信用卡行業構成競爭壓力的同時，也帶來了新的增長機遇，各家銀行在該領域處于相近的起跑位置，都有可能利用新機遇實現業務的快速增長。

四、信用卡業務發展目標

信用卡業務作為銀行獲取中間業務收入的主要產品，應堅持以發展為主線，以效益為導向，以創新為動力，努力提升經營管理水平，增強產品與服務的競爭力，持續提高盈利能力。

（一）發展特色領域，積極優化業務結構

銀行應重點發展高端卡產品，擴大增值性業務，拓展高價值客戶群體；積極發展分期付款高收益業務，提高循環信用水平；抓住互聯網和大數據時代的發展契機，加快業務創新，集中優勢資源，大力發展移動支付和互聯網金融領域，積極探索和發展信用卡特色業務，尋找新的利潤增長點。

（二）提升風險管理水平，保障業務健康發展

關注宏觀經濟變化，制定適應市場的風控政策，優化風險監控體系，及時應對風險變化趨勢，保持良好的資產質量；加強內控案防管理，防范操作風險與輿情風險，確保業務合規發展。

（三）創新機制建設，打造核心競爭能力

準確把握發展機遇，提升經營決策的科學性與時效性；完善經營機制，深化精細管理，打造協作高效、富有創新活力的業務經營團隊，積極應對不斷變化的市場環境；加強信用卡中心與總分行業務部門的協同聯動，加深資源共享程度，實現合作共贏。

（四）優化品牌建設體系，樹立信用卡品牌形象

依托產品架構，強化品牌建設，完善品牌內涵，打造鮮明的信用卡品牌形象；加強總分行聯動，整合傳統及新興媒體資源，豐富并拓展傳播渠道，樹立具有行業影響力的信用卡品牌形象。

五、業務發展策略與措施

（一）完善高端產品體系及服務功能，推動客群結構優化調整

1.完善產品體系，依托卡組織資源，推出以全球旅行為概念的銀聯單品牌標準卡，發行萬事達或VISA品牌的EMV單幣信用卡，解決持卡人的各類境外及網上跨境交易需求。在服務及支撐體系具備條件的基礎上，適時推出高端信用卡產品，滿足高端客戶的差異化需求。

（二）積極把握行業發展趨勢，研發推出創新產品

1.在利率市場化發展趨勢下提前布局，及時推出利率市場化產品，面向客戶實現差異化風險定價，提供個性化服務；積極探索面向中小企業客戶的利率市場化產品，以產品創新吸引客戶，提升市場競爭力。

2.積極研發虛擬/電子卡產品，實現無卡交易場景下信用卡支付的安全性與便捷性，支持目標客群的快速增長。積極跟進監管政策走向，把握互聯網趨勢下的信用卡市場態勢，及時推出全流程在線申請、審批的電子卡產品。

（三）大力發展高收益業務提高整體盈利能力

1.適應業務發展需要，及時推出現金分期類產品，強化差異化服務及自助功能等特色，優化辦理流程，提升高收益產品競爭力。配合利率市場化進程，推出靈活的風險定價產品，根據客戶資質提供按月付息、到期還本等更為靈活的還款、定價及服務方式，不斷強化高收益業務領域的優勢。

2.優化高收益業務服務體驗，與互聯網、手機等新興渠道充分結合，銷售方式進一步偏重線上，通過微信、云平臺、手機銀行等拓寬輕型獲客渠道，提升客戶獲取效率，優化客戶結構，提高產品收益能力。

3.結合市場形勢變化及監管政策的調整，以數據挖掘為基礎，準確定位高端卡目標客戶，對客戶進行分層營銷，優化存量客戶信用政策，擴大準入客群，做實客戶額度管理，提升風險定價能力。適時推出差異化定價及服務，優化高端產品收益結構。

（四）加強行外業務合作實現資源互享及合作共贏

加強與中國銀聯、萬事達等卡組織的戰略合作，在產品研發、增值權益拓展、新技術領域、培訓交流等方面建立常態化合作機制，提升信用卡業務的競爭力。加強第三方合作，利用中國移動在線、銀聯在線、京東、國美在線等第三方平臺客戶資源，探索跨界合作模式，實現基于數據庫及平臺轉介的標準卡申請、消費貸款、用卡支付等深化合作，促進信用卡業務快速發展。

（五）加快新興渠道建設，形成與傳統營銷方式互為補充的新增長點

加快傳統營銷渠道與新興營銷模式的結合，積極發展線上申請、PAD營銷、數據庫營銷等新型營銷模式，實現營銷由單純依靠傳統渠道向傳統渠道和新興渠道有機結合的方向轉變；依托CRM系統、數據倉庫等平臺對個人客戶、電子銀行客戶、對公客戶等進行主動交叉營銷。

（六）完善全流程風險管理體系，提高風險管控能力

1.加強風險識別能力，提高貸前風險管理水平。依據區域、客群和產品的差異化屬性，制定針對新客戶的差異化風險控制和管理措施，加強對高風險區域、客群的監控和防范能力，不斷提高風險管理決策過程的客觀性和高效性。通過增加采集和應用第三方數據信息，提高對客戶資質的識別能力，進一步優化信用卡客群結構，降低風險集中度。

2.根據宏觀經濟變化情況及時預警和化解風險。完善風險動態監測預警體系，根據宏觀經濟環境變動趨勢和行業發展變化情況，實施動態調整的風險管理策略，防范宏觀經濟變化傳導到信用卡業務的系統和行業性風險。

六、結束語

總之，中國信用卡誕生三十余年，互聯網金融時代給了信用卡這個傳統行業帶了更為廣闊的發展空間，產業中各個參與方應該積極投入時代帶來的創新與變革大潮中，共同創建一個全新的信用卡生態系統。

作者簡介：宋楊（1974-），性別：女，民族；漢，籍貫：黑龍江，學歷：本科，職稱：經濟師，研究方向：金融。