我國金融租賃行業洗錢風險研究

摘 要：本文在分析我國金融租賃行業面臨的洗錢風險基礎上，描述了目前金融租賃公司已經采取的風險防范措施，指出了其存在的不足，并進一步提出了改進建議。

關鍵詞：金融租賃行業；洗錢；改進建議

根據《金融租賃公司管理辦法》，金融租賃公司是指經銀監會批準，以經營融資租賃業務為主的非銀行金融機構。其業務范圍包括融資租賃、轉讓和受讓融資租賃資產、固定收益類證券投資等，其中飛機、船舶、大型裝備、能源、醫療等大型資產的融資租賃是主營業務。目前，銀行系金融租賃公司在該行業占絕對主導地位，行業集中度較高，行業處于快速成長期。

一、金融租賃行業洗錢風險分析

融資租賃是金融租賃公司最基本、最主要的業務。根據《金融租賃公司管理辦法》，融資租賃的定義是指出租人根據承租人對租賃物和供貨人的選擇或認可，將其從供貨人處取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動。融資租賃具體業務模式包括直接融資租賃、出售回租、經營性租賃等多種，近幾年還創新開展了廠商租賃模式。

金融租賃公司開展融資租賃業務的主要流程為：業務發展——提交立項委員會立項——由業務部門、風控部門、評審部門組成盡調小組開展盡職調查——提交租賃業務委員會評審——通過后簽訂合同、實施合同內容——項目后期管理維護。

目前，國內金融租賃公司多為銀行和大型國有投資公司發起設立，業務模式主要為出售回租。其客戶群體以大型國有企業和國家重點戰略部門企業為主，銀行系金融租賃公司的客戶多為該銀行自有客戶，整體來說該行業洗錢風險較低。但在行業日益擴張，尤其是涉外業務逐步增加的形勢下，應在以下幾方面注意防范洗錢風險：

一是在融資租賃業務中，存在承租人利用提前還款進行洗錢的風險。不法分子與金融租賃公司簽訂協議后，通過提前還款行為，將非法資金間接置換成租賃設備，再將其變賣，完成非法所得向合法收入的轉換。據調查，目前承租人提前還款的比例非常低。

二是隨著涉外業務的增加，存在通過SPV進行洗錢的風險。在國際金融租賃行業中，大型設備如飛機、船舶租賃通過SPV開展業務已成為慣例。具體業務模式如下圖所示：

圖1：通過SPV開展國際金融租賃業務流程

通過設立特殊目的公司（SPV）在境外開展金融租賃業務雖然有助于隔離業務風險，享受稅收優惠，但這種方式對國際金融租賃公司和承租人雙方的真實身份都有所隱匿，不利于洗錢風險的防范。一方面，金融租賃公司的SPV融資渠道難以受到監管，可能被不法分子利用，涉及洗錢；另一方面，承租人的真實控制人難以識別，可能被國際販毒集團、恐怖組織等利用。

二、目前我國金融租賃公司采取的洗錢風險防范措施

（一）制定內控制度，明確組織機構，開發業務系統

目前，我國金融租賃公司均建立了反洗錢內控制度，構建了反洗錢組織管理體系，明確了各部門職責分工及各項業務操作流程，并指定公司負責人對反洗錢工作有效性負最終責任；大部分公司將反洗錢管理功能模塊嵌入公司核心業務系統中，通過業務系統實現客戶身份基本信息管理、客戶風險等級劃分、審核、查詢等功能，也有少部分公司系統建設比較簡單，僅能實現客戶身份基本信息管理。

（二）開展客戶身份識別及風險等級劃分工作

一是開展客戶身份識別工作。在建立業務關系時，要求客戶出示有效的營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證、控股股東或者實際控制人、法定代表人、負責人和授權辦理業務人員的身份證件，對客戶提交的信息資料進行核實，登記單位客戶身份基本信息，并留存相關證件的復印件；在業務關系存續期間，采取持續的客戶身份識別措施，關注客戶及其日常經營活動和金融交易情況。客戶身份資料發生變更的，及時更新客戶身份資料，并留存更新后的復印件。

二是開展風險等級劃分工作，并對不同風險等級的客戶采取不同的風控措施。對于高風險客戶，采取強化客戶盡職調查、開展業務需更高層級人員審批、調高重新審核頻率、實行風險動態追蹤等風控措施。對于新建立業務關系的客戶，大部分公司在與客戶簽訂租賃合同時，完成客戶風險等級劃分工作；對于已確定了客戶等級的老客戶，如出現需要重新識別客戶身份的情形，也需相應完成客戶風險等級重新劃分工作。

（三）開展客戶身份資料及交易記錄保存工作

金融租賃公司基本能安全、準確、完整的保存客戶身份資料、交易記錄等，保存期限均在5年以上，未經批準不隨意調閱客戶有關資料。

（四）開展大額和可疑交易報告工作

目前，我國金融租賃公司一般由相關業務部門具體負責收集、整理和記錄日常可疑交易情況。如無合理理由排除發現的可疑交易，需填報可疑交易情況，經風險管理部門進一步甄別、確認后，于5個工作日內報送中國反洗錢監測分析中心。金融租賃公司與客戶的資金劃轉由銀行報送大額交易。

（五）開展反洗錢反恐融資監控名單的建立和維護工作

金融租賃公司風險管理部門負責建立和維護反洗錢反恐融資監控名單。業務部門在盡職調查過程中重點關注客戶是否屬于反洗錢反恐融資監控名單，如發現客戶與監控名單所列國家（地區）、組織、個人有關，應按照可疑交易的規定進行報送。公司在更新監控名單后，應立即針對監控名單作回溯性調查，如發現已與監控名單所涉主體建立了業務關系或者有涉及監控名單的交易發生，應立即按照可疑交易的報送程序進行報送。

（六）開展宣傳培訓及內部審計工作

據調查，各金融租賃公司普遍能按要求開展反洗錢宣傳培訓。其中反洗錢宣傳每年各公司組織1-2次，培訓每年不低于4次，包括新入職員工培訓、相關條線員工定期培訓等。各金融租賃公司每年還會進行反洗錢年終審計，審計內容包括履行反洗錢義務情況、落實反洗錢監管部門要求情況等。

三、金融租賃公司在反洗錢工作中存在的問題

根據日常監管，我們發現金融租賃公司在開展反洗錢工作的過程中，存在以下問題：

一是目前金融租賃公司無結算功能，無法監測客戶資金交易情況，僅能對客戶可疑行為進行分析，可疑交易分析水平較弱。少部分公司尚未實現與中國反洗錢監測分析中心指定報送平臺的完全對接，也影響了可疑交易的報送。

二是部分金融租賃公司內控制度未根據法律法規及時更新，或照搬法律法規條文而未進行細化，導致反洗錢工作操作性不強。

三是部分金融租賃公司存在客戶身份基本信息登記不全、未按照規定開展客戶身份重新識別、風險等級劃分工作等問題。

四、金融租賃公司反洗錢工作建議

一是建議進一步完善反洗錢內控制度、配備充足的反洗錢工作人員。目前，金融租賃公司普遍對洗錢風險的警惕性和重視程度不夠。隨著中小金融機構和中小企業的參與程度增加，涉外業務范圍的擴大，該行業面臨的洗錢風險也越來越大。各金融租賃公司應繼續加強內控制度建設，細化各項操作規程，并根據法律法規的變化及時更新，增強制度可操作性。

二是建議繼續加強客戶身份識別和黑名單監控工作。目前，金融租賃公司主要通過客戶提供的相關經營證件、人民銀行征信系統內的企業信用信息，以及關聯金融機構（如金融租賃公司的母行）提供的身份信息等進行客戶身份識別。但是，上述信息不能完全反映出客戶的真實控制人或實際受益人。因此，金融租賃公司應綜合考慮客戶的資金來源、資金用途、經濟狀況、經營狀況，并結合其資金交易情況，加強對客戶真實身份和實際受益人的審查，從而評估客戶涉嫌洗錢和恐怖融資風險。

三是建議繼續加強系統建設，提高反洗錢工作效率。及時開發反洗錢監控系統，通過系統實現客戶身份基本信息、風險等級劃分、可疑交易監測等多項工作的整合，為相關業務部門在開展工作過程中提供參考，進而降低整個公司的洗錢風險。

參考文獻：

[1]中國銀監會：《金融租賃公司管理辦法》（中國銀監會令【2014年】第3號），2014，03.

作者簡介：許瑩，中國人民銀行營業管理部。