企業(yè)稅收籌劃的問題與對策研究

全維波

摘要：在新常態(tài)背景下，企業(yè)如何科學合理地運用當前現(xiàn)有優(yōu)惠政策進行合法避稅，進一步降低企業(yè)稅負和風險，已經成了當今企業(yè)關注的熱點問題。筆者主要對企業(yè)稅收籌劃工作中存在問題作了深入剖析，并基于存在這些問題進一步提出了相關應對措施，以供參考和借鑒。

關鍵詞：稅收籌劃；常見問題；應對策略

1試析企業(yè)稅收籌劃中常見問題

1.1企業(yè)管理者缺乏正確地稅收籌劃認識

由于經濟發(fā)展方面影響而使得我國稅收籌劃工作起步相對來講比較遲，這無形中也會使得企業(yè)管理者在稅收籌劃認識以及重視程度上面跟不上，如在認識上面比較盲目、片面及短視等問題。其中盲目主要表現(xiàn)在企業(yè)太注重減負方面成果而使其脫離了企業(yè)實際發(fā)展，在籌劃制定上面不夠科學、不夠合理，大多只是盲目地引用其他經驗等，從而致使企業(yè)自身投入成本增加且在這個過程中還有可能會導致混亂，不具備良好實用性能的同時甚至會直接影響到企業(yè)正常工作的展開。說其片面主要表現(xiàn)在有些企業(yè)往往把稅收籌劃歸屬于財務部，從而使得在這個過程中與其他部門相互配合度不夠而對稅收籌劃工荼造成不良影響。還有些企業(yè)誤以為稅收籌劃就是偷稅漏稅行為或僅僅是降低稅負這么簡單，對其全局性及統(tǒng)籌性認識不夠，最終難以發(fā)揮其應有價值。而在短視方面主要表面在不少管理者在進行稅收籌劃過程中往往只注重眼前利益，這樣一來往往會使之與企業(yè)長期戰(zhàn)略發(fā)展背道而行，難以實現(xiàn)地成本投入地合理控制，從成本收益方面來看其無法達到理想狀態(tài)。

1.2在風險控制方面能力有限

稅收籌劃所涉及內容非常多且其風險也是比較大的，其風險主要表現(xiàn)在道德、法律以及發(fā)展三個方面。其中法律風險是指在進行稅收籌劃時不僅要嚴格按照相關稅法規(guī)定來進行，而且還應當積極學習與之相關法律法規(guī)，比如說財政、會計以及海關等等方面。對于稅收籌劃來講，不論是哪個方面掌握不到位都會給企業(yè)帶來一定風險。同時，由于各方面法律各不相同，其中還有可能會相互矛盾，這時也會對稅收籌劃過程中判斷造成不小影響。關于道德風險是指相關人員在意識以及行動方面主要出發(fā)點是減少稅負，而對于稅務部門來講則是盡最大能力地保障稅收工作，他們之間出發(fā)點存在較大差異。另外有些管理者在道德底線上面比較低，甚至會運用某些不法手段來進行稅收籌劃，從而實現(xiàn)減少稅負目標。最后發(fā)展風險是指企業(yè)稅收籌劃工作應當與國家有關政策、法律行規(guī)等有機結合在一起，要應當?shù)亍⒓皶r地進行理解和變動，以免在這個過程中無意觸犯法律，從而影響企業(yè)發(fā)展。

1.3稅收籌劃人員專業(yè)素質還需進一步提升

由于稅收籌劃工作具有較大復雜性，因此這方面工作應當由較強專業(yè)隊伍來進行落實，從而有效保障稅收籌劃工作。但就目前來看，大多企業(yè)稅收籌劃工作均由管理者與財務人員進行負責，然而他們在當前稅收籌劃知識方面掌握并不多，了解并不透徹，在實際工作中往往只能憑借經驗來進行，而在當前新時期背景下，以往傳統(tǒng)財務、管理以及稅務等方面知識已經難以滿足當前稅收籌劃工作需要，從而使企業(yè)稅收籌劃工作與預期效果相差甚遠。

2試論企業(yè)稅收籌劃工作應對策略

2.1對稅收籌劃要有一個正確的認識并加以重視

1）企業(yè)有關人員應當對稅收籌劃工作方法、目的以及影響因素等各方面具有一定了解，同時還應當從多方面對稅收籌劃工作作進一步分析，積極轉變思想觀念，科學、合理地對待稅收籌劃。2）企業(yè)相關人員還應當不斷提高關于稅收籌劃方面知識學習與培訓，還可以聘用相關專業(yè)人員，同時結合企業(yè)實際情況及相關案例進行有效分析，以便于員工更好地理解和掌握相關理論知識，有效地消除對稅收籌劃方面的錯誤認識，逐漸形成正確的稅收籌劃認識。3）對稅收籌劃工作要有一個正確的定位，高度重視稅收籌劃工作，在企業(yè)中應當人人參與其中，并積極推進工作。

2.2做好投資決策上稅收籌劃

1）企業(yè)決定開展投資上為了能夠提升收益率，首先要對考察范圍內所有項目所處省市稅制情況進行充分掌握看哪些地方在該方面提供有較好稅收減免或補貼。從當前稅收法規(guī)來看，現(xiàn)階段針對高新技術開發(fā)區(qū)與經濟較為落后省市往往會提供較高項目投資稅收優(yōu)惠，部分一線城市也會在部分高精尖項目給予較大政策。2）投資決策中企業(yè)必須要充分結合項目具體內容、自身資金與行業(yè)狀況以及所在省市稅收方面優(yōu)惠等實際來決定采取直接投資建廠還是虧損企業(yè)并購哪種方式。其中第一個方式優(yōu)勢在于可以短時內達到規(guī)模提升以及占得先機，而后者則能夠享受較好稅收減少紅利。簡單點說，通過并購此類企業(yè)我們可以在今后借助于其虧損來抵減所得稅。

2.3進一步加大對其風險方面控制力度

1）政府有關部門應當不斷地完善稅收籌劃相關法律法規(guī)建設，要有針對性地制定相關政策，不斷增強稅收籌劃法制性，進一步提高企業(yè)稅收籌劃工作積極主動性以及相關約束力，從而有效地減少稅收籌劃中違法行為，真正做到降低風險。2）企業(yè)內部應當加大對稅收籌劃方面法律法規(guī)的學習和教育工作，對其進行科學有效地分析，盡可能地及時發(fā)現(xiàn)和解決稅收籌劃過程中出現(xiàn)問題和矛盾，進而有效地規(guī)避風險。3）企業(yè)在進行稅收籌劃工作時應當與政府有關部門保持良好溝通，及時了解并作出有效變動，從而保證該工作能夠與時俱進。4）在這個過程中還應當多多咨詢稅收籌劃方面知識和意義，同時還應當認真傾聽員工意義及建議，積極學習各方面經驗，盡可能科學合理地對稅收籌劃工作風險進行評估并作進一步優(yōu)化，不斷提升稅收籌劃應用價值。

2.4全面提升稅收籌劃人員整體素養(yǎng)

1）應當對稅收籌劃人員做進一步培訓和教育工作，其中內容不僅要全面而且還應當要具有一定系統(tǒng)性，從而實現(xiàn)整體素養(yǎng)的提升。同時，為了切實提升其培訓和教育質量，還應當對其做進一步考核工作，不斷提高工作人員積極主動性。2）進一步鼓勵和引導稅收籌劃人員做不斷增強溝通交流及創(chuàng)新，進而達到相互促進和提高的目的。企業(yè)可以建立相關獎罰制度及平臺，這樣可以使更多人員參與到其中且相互學習、相互探討，再加上相關獎罰制度可以進一步增強工作人員責任感，實現(xiàn)稅收籌劃方法的進一步創(chuàng)新。3）培養(yǎng)一支具備專業(yè)知識和技能的優(yōu)質稅收籌劃隊伍，不斷增強隊伍責任感和執(zhí)行能力。4）積極引進和吸收稅收籌劃方面優(yōu)秀人才，進一步鼓勵有關人員參與到該資質考試中來，促進稅收籌劃人員整體素養(yǎng)地全面提升。

3結束語

總的來講，企業(yè)稅收籌劃工作可以有效降低稅負的同時還可以對其他部門建設作進一步完善以及優(yōu)化管理，不斷提升企業(yè)管理水平。因此，在稅收籌劃過程中應當樹立正確認識觀念，人人參與，嚴格守法，科學避稅，同時，還應當從法律法規(guī)、風險規(guī)避以及人員素養(yǎng)等多方面來進一步提升稅收籌劃質量，不斷與時俱時，推動企業(yè)健康快速發(fā)展。

參考文獻：

[1]電商環(huán)境下我國企業(yè)稅收籌劃存在的問題及其分析[J].統(tǒng)計與管理，2017（7）：68-69.

[2]麻利.試論現(xiàn)形勢下企業(yè)稅收籌劃問題及建議[J].財會學習， 2017（7）：147-147.

[3]陳懿黽.新時期下建筑企業(yè)稅收籌劃問題與對策研究[J].納稅，2018，000（011）：P.23-23.

[4]袁國娟.企業(yè)稅收籌劃的問題與對策研究[J].納稅，2018，000 （007）：P.19-19.

[5]焉巍.淺談企業(yè)稅收籌劃存在的問題與對策[J].經濟技術協(xié)作信息，2012，（005）：43-43.

[6]崔淑芬.新時期下建筑企業(yè)稅收籌劃問題與對策研究[J].經貿實踐，2018，（22）：82.