對完善商業銀行財務管理運行機制的思考

李沂芯

摘 要：當前社會經濟的快速發展以及金融環境的不斷變化，在此背景下商業銀行在財務管理方面要進一步的完善和創新，從而推動商業銀行轉型發展。本文重點探究商業銀行財務管理運行機制存在的問題，并提出一些措施，為我國的商業銀行的發展提供一些參考和借鑒。

關鍵詞：商業銀行? 財務管理? 運行機制? 思考

近年來我國的經濟得到了高速的發展，人民生活水平在此基礎上大幅提高，商業銀行因此吸納了大量的社會資金，但金融環境的多變性給商業銀行財務管理帶來全新的挑戰，確立完善和加強財務管理運行機制成為了當前商業銀行最急迫的問題。本文針對我國商業銀行在財務管理發展中出現的一些問題進行深入闡述，進而提出相關解決措施，保障我國商業銀行財務管理機制的順利運行。

一、商業銀行財務管理運行機制存在的問題

（一）偏重事后財務核算

由于我國商業銀行具有規模龐大的特點，而且是以利潤最大化和股東收益最大化最為主要發展目標，因此商業銀行的財務管理內容主要偏重于核算功能。而傳統的銀行核算主要是對相關費用進行事后的匯總和歸納，這種核算方法在一定程度上導致了財務管理效率低下，從而影響財務管理水平，致使銀行資金的靈活性降低、預算控制體系無法健全。更為關鍵的是事后核算使財務管理和業務分離，不利于集成化統一管理，增加了財務管理難度，很容易出現信息的堵塞和資源浪費，對財務決策產生重大影響，監管機制作用發揮效果不佳，嚴重限制我國的商業銀行向前發展。

（二）對財務決策不夠重視

當前我國大部分的商業銀行都還堅持傳統落后的財務管理觀念，造成這一問題的原因是財務管理人員的理念沒有更新，堅持以財務控制作為主要側重點，特別是財務管理中的成本控制，這樣就使得商業銀行忽視了財務決策的重要性。在財務管理的工作中過分注重財務控制而不考慮財務決策的作用，就無法實現財務控制最優方案的確定。所以要保障銀行利益最大化就要重視財務決策，通過科學合理的決策實現資源配置優化，確保財務管理的有效性、全面性和準確性。

（三）財務職能分散缺失

商業銀行的財務管理職能主要有三大方面，分別是財務會計、管理會計以及預算管理。當下我國的商業銀行所實行組織框架是總行一分行的形式，這就導致了財務管理工作受限于財務會計工作職能，在其他職能的實施和執行上比較缺乏力度，很難實現職能分配效果最優化。另外我國的商業銀行對于本身的經營管理目標存在不明確的現象，各個項目缺少直接領導負責人，導致出現了多種多樣的財務管理方式，從而使職能分配過于分散，難以促進商業銀行整合財務資源進行業務發展和金融產品創新。

（四）多種矛盾共存

在我國的商業銀行財務管理運行機制中還存在著多種的矛盾，這是因為過于注重財務數據的核算和控制造成的。商業銀行在管理工作的理念和具體工作實施中只關注了管理者和控制者的角度，從而使財務部門成為了商業銀行的計算工具，在缺乏符合實際的財務管理準則條件下，加深了財務管理部門與業務部門之間的矛盾、總行與分行之間的矛盾。如果沒有及時解決或緩解就會演變成為利潤收益與業務拓展的矛盾以及短期收益和長期收益、效益與規模的矛盾共存，在很大程度上會阻礙商業銀行的業務發展和經營收益。

二、完善我國商業銀行財務管理運行機制的措施

（一）建立事前、事中、事后統一財務管理模式

從根本上來講，商業銀行的目的就是實現利益最大化，而要實現這一目標就必須要建立完善財務管理事前、事中、事后統一的財務管理運行機制。事前財務管理指的是在相關財務活動開展之前，通過制定一些標準或者制度來做好財務預算，保障全面性的財務管理和減少財務風險。事前財務管理的重點功能是財務預算，具體措施是要根據當年的年度計劃、經營目標、相關制度等對產品、機構和客戶的盈利能力進行綜合評估，從而能夠有效控制成本。而事中財務管理就是對財務活動發生的全過程進行監督和控制，及時發現管理中出現的失誤和數據錯誤，確保資金管理和成本管理能夠從始至終貫穿整個財務管理工作中。事后財務管理就是對銀行的財務活動進行經驗總結和歸納，并分析審核相關財務數據，所以可以建立健全獎罰制度來進一步完善績效評價體系。商業銀行通過加強事前、事中、事后財務控制，實現統一全面的財務管理模式。

（二）將財務決策和財務控制相結合

針對在商業銀行中財務決策發揮作用不足的現象，要將財務決策和財務控制相結合，全面的對財務管理中的各個環節、各個層面的管理進行合理調整，更新商業銀行財務管理的觀念和工作準則，實現資源配置合理和優化資產結構，才能有效實現商業銀行利益最大化。財務決策具有能夠權衡各個備選方案利弊的功能，能夠確定出符合商業銀行實際發展和具有可行性的方案。財務控制則是能夠對資金的投入以及收益的過程和結果進行衡量和修正，充分的保障企業目標達成。除此之外實行會計崗位責任制等措施也能夠有效的避免商業銀行財務部門職能分散，充分的保障財務決策和財務控制發揮在財務管理中的作用。所以將財務決策和財務控制相結合可以使財務活動獲得良好收益，促進商業銀行的發展。

（三）實施垂直管理機制

我國商業銀行的組織框架采用的總行—分行的形式，在實際運作中出現了職能分散的狀況。鑒于此，財務管理應該采用垂直管理和雙線負責制，即總行的財務負責人直接領導各分行財務負責人，對管理部門的管理、考核、任命等進行垂直方向管理。而各分行中的財務部門應該在財務活動和經營管理業務中實現雙線負責制，主要體現在兩方面：一是配合協助本機構的總負責人進行日常管理工作和內部財務事項;二是對上級總行領導負責，落實執行總行發布的相關制度和政策，并監督控制本機構的財務活動，如有重大事務決策或經營活動需上報上級總行。從而構建出商業銀行上級總行負責整體融資和股利分配等事務、分行機構負責管理流動性資金、風險性資金、資產負債以及投入量、轉移價格、內部風險等資金業務的財務管理模式。

（四）加強財務管理和業務發展合作

財務管理應該成為商業銀行業務發展的合作伙伴，而不是數據計算的工具。要解決商業銀行的矛盾就要使財務管理和業務經營管理緊密融合、相互支撐，加強財務管理的數據計算和業務項目、產品等的合作。具體措施是財務部門要在符合法律法規和制度政策的前提下，為業務產品提供資金保障，通過綜合數據計算，合理評估各項業務的盈利能力和風險性，在成本效益優化的原則上開發創新商業銀行新業務和新產品，提高商業銀行的業務收益，促進銀行業的發展和進步。

三、結束語

綜上所述，我國的商業銀行財務管理在運行機制上仍然存在一些問題，為了實現利益最大化的目標和適應社會經濟快速發展的大環境，商業銀行應該通過建立健全事前、事中、事后財務管理的統一的管理模式，使財務決策和財務控制相結合，實現總行—分行的垂直管理和本機構的雙線負責機制，并加強財務管理和業務發展的密切融合合作，通過以上措施切實提高商業銀行的收益，降低經營成本、促進資源合理配置，最終完善商業銀行財務管理運行機制，推動我國社會經濟的整體發展。

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