國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策探討

廖建偉

[摘 要]針對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，如缺乏良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、專業(yè)人員匱乏、內(nèi)控體系存在缺陷等，進(jìn)行科學(xué)合理分析，并介紹了加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的重要價(jià)值、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制不當(dāng)?shù)脑?，如管理層?duì)內(nèi)控缺乏足夠重視、外界市場(chǎng)環(huán)境日益變化等，提出良好的解決方案，利用互聯(lián)網(wǎng)，搭建網(wǎng)絡(luò)溝通管理平臺(tái)，保證企業(yè)內(nèi)部控制所面臨的問(wèn)題得到合理解決，為國(guó)有企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展提供有力支持。文章結(jié)合國(guó)有企業(yè)現(xiàn)存的內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)研究，找到問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并根據(jù)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題解決對(duì)策的實(shí)施情況，對(duì)原有的解決對(duì)策進(jìn)行優(yōu)化與改進(jìn)，希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)學(xué)者提供一定幫助與參考。

[關(guān)鍵詞]國(guó)有企業(yè);內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)部門;互聯(lián)網(wǎng)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.33.103

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，能夠幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員更為全面的掌握企業(yè)資金流動(dòng)情況，掌握企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)變化，保證企業(yè)中的管理工作得以有序開(kāi)展，從而獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益。例如，在國(guó)有企業(yè)之中，通過(guò)增強(qiáng)內(nèi)部資金控制力度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所使用的貨幣資金進(jìn)行嚴(yán)格把控，能夠提升各類資金的安全性，避免國(guó)有資金無(wú)故流失，進(jìn)一步保障企業(yè)資金的合規(guī)性。

此外，高效的內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)中的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)起到良好約束作用，企業(yè)中不同部門的工作人員能夠更為清晰的了解自身職責(zé)，保證職務(wù)界定更為合理。一套完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，能夠提升企業(yè)部門的管理效率，對(duì)企業(yè)當(dāng)中的財(cái)務(wù)管理行為起到指導(dǎo)作用，使得企業(yè)中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)更為科學(xué)。當(dāng)然，企業(yè)中的內(nèi)部控制體系能夠反映出各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展情況，對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展起到良好推動(dòng)作用。

1 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

1.1 缺乏良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系當(dāng)中，因?yàn)楣芾砣藛T比較重視企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，往往忽視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防水平較低?，F(xiàn)階段，越來(lái)越多的交易需要依賴互聯(lián)網(wǎng)，關(guān)于這一方面，國(guó)家有關(guān)政策體系存在較多缺陷，再加上互聯(lián)網(wǎng)具有較強(qiáng)的虛擬性，如果國(guó)有企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)所面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)不斷增多，容易引發(fā)較大損失。

1.2 專業(yè)人員匱乏

因?yàn)閲?guó)有企業(yè)中的員工數(shù)量比較多，想要保證企業(yè)專業(yè)技術(shù)水平統(tǒng)一是很難的，企業(yè)員工的專業(yè)不同，業(yè)務(wù)水平存在較大差異，接觸的新技術(shù)比較少，影響國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平。在國(guó)有企業(yè)當(dāng)中，大部分的金融系統(tǒng)均使用財(cái)務(wù)軟件實(shí)施管理，包括日常業(yè)務(wù)的管理與控制，由于員工自身原因，對(duì)財(cái)務(wù)處理程序缺乏了解，沒(méi)有完全掌握財(cái)務(wù)軟件的操作流程，降低國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制水平。

1.3 內(nèi)部控制體系存在缺陷

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系比較固化，管理模式過(guò)于傳統(tǒng)，并不能夠完全適應(yīng)當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，在一定程度上打消了員工的工作熱情，員工主動(dòng)性不斷下降。例如，企業(yè)中缺乏科學(xué)的績(jī)效薪酬體系，吃大鍋飯的現(xiàn)象特別嚴(yán)重，沒(méi)有真正做到公平、公正、公開(kāi)，使得員工工作越來(lái)越懈怠。

2 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的原因分析

伴隨著國(guó)外先進(jìn)管理理念的逐漸引入，國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制水平不斷提升，但是，在部分企業(yè)之中，內(nèi)部控制不當(dāng)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，主要原因如下。

2.1 內(nèi)部原因

因?yàn)槠髽I(yè)中的管理人員對(duì)改革缺乏重視，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要價(jià)值，不能夠結(jié)合企業(yè)的發(fā)展形勢(shì)制定良好的內(nèi)部控制體系，思想觀念需要進(jìn)行革新。企業(yè)管理者對(duì)自身工作缺乏足夠的重視，認(rèn)為企業(yè)內(nèi)控不重要，在實(shí)際的工作當(dāng)中，管理流于形式化，嚴(yán)重影響了國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制水平。

2.2 外部原因

全球經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，外界市場(chǎng)環(huán)境日益變化，國(guó)有企業(yè)面臨越來(lái)越多的沖擊與挑戰(zhàn)，使得企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量不斷下降。例如，當(dāng)外界市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)較大波動(dòng)時(shí)，國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)水平會(huì)受到相應(yīng)的影響，增加企業(yè)內(nèi)部控制難度。

3 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的改善對(duì)策

3.1 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

作為國(guó)有企業(yè)中的核心環(huán)節(jié)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估力度，能夠幫助管理層進(jìn)一步了解企業(yè)所面臨的外在風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建良好的風(fēng)險(xiǎn)管控清單，結(jié)合各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，進(jìn)行全面管理，并主動(dòng)匯報(bào)給上層領(lǐng)導(dǎo)人員，經(jīng)過(guò)上層領(lǐng)導(dǎo)者的分析之后，制定出更為科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

另外，國(guó)有企業(yè)還要建立相應(yīng)的協(xié)同辦公管理系統(tǒng)，為企業(yè)的內(nèi)控提供良好平臺(tái)。大部分企業(yè)主要利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，搭建協(xié)同辦公平臺(tái)，保證信息孤島問(wèn)題得到更好解決。例如，針對(duì)外出的工作人員，可以利用手機(jī)進(jìn)行GPS定位，讓外出的員工能夠按時(shí)投入到工作當(dāng)中，避免員工出現(xiàn)偷懶現(xiàn)象。

國(guó)有企業(yè)中的管理者在具體工作中，要對(duì)企業(yè)內(nèi)部原有的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制進(jìn)行完善，并結(jié)合內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的運(yùn)行情況，進(jìn)行合理評(píng)價(jià)，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在薄弱環(huán)節(jié)，要及時(shí)指出，并認(rèn)真改正，經(jīng)過(guò)深入的分析之后，找到問(wèn)題原因，從根源上解決風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不合理問(wèn)題。通過(guò)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理者提供更為準(zhǔn)確的管理數(shù)據(jù)與信息，為今后的日常管理工作提供方便。

3.2 引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人員

從國(guó)有企業(yè)員工角度來(lái)分析，要從內(nèi)心認(rèn)識(shí)到提高自身能力的重要性，要主動(dòng)學(xué)習(xí)新型管理軟件。對(duì)于國(guó)有企業(yè)中的人力資源部門來(lái)講，要主動(dòng)引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人員，為其提供良好的福利待遇。企業(yè)員工要全面了解企業(yè)文化，并結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行全面分析，結(jié)合自身所學(xué)的專業(yè)知識(shí)，制定出更為有效的解決措施。

為了更好地提高國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制水平，有關(guān)人員要以財(cái)務(wù)管理為重心，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，做好內(nèi)部控制管理工作，保證企業(yè)資金鏈穩(wěn)定運(yùn)行。有關(guān)人員還要結(jié)合國(guó)家的具體方針，根據(jù)當(dāng)前的市場(chǎng)需求，對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向進(jìn)行調(diào)整，保證國(guó)有企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)方案得到更好實(shí)施。

對(duì)于任何企業(yè)來(lái)講，文化就是企業(yè)的基因，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平影響較大，在一些發(fā)展規(guī)模較大的國(guó)有企業(yè)當(dāng)中，文化會(huì)深入到各個(gè)工作細(xì)節(jié)之中，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，為了順利達(dá)到自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，做好文化搭建工作至關(guān)重要。企業(yè)中的管理者要起到良好帶頭作用，為基層人員做榜樣，保證企業(yè)內(nèi)部的文化氛圍更為和諧。

3.3 大力完善體系

因?yàn)閲?guó)有企業(yè)中的內(nèi)控體系比較固化，突破難度較大，所以，為了推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展，要對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行大力完善，只有加強(qiáng)改革，才能夠更好地規(guī)范企業(yè)員工，保證企業(yè)內(nèi)部的控制制度得到有力實(shí)施，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)資金流通率，企業(yè)員工工作效率下降，問(wèn)題得到更好解決。

在完善企業(yè)內(nèi)控制度時(shí)，有關(guān)人員可以從以下三方面入手。

第一，聘請(qǐng)有關(guān)專家，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審核，特別是企業(yè)中的核心部門。如財(cái)務(wù)部門與綜合管理部門等，結(jié)合這些重點(diǎn)部門工作人員反映的情況，根據(jù)國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)原有的內(nèi)控制度進(jìn)行優(yōu)化。

第二，企業(yè)內(nèi)控制度完善后，要?jiǎng)訂T企業(yè)員工與各個(gè)部門按照最新的制度標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展工作，并制定與之相應(yīng)的績(jī)效機(jī)制，真正做到獎(jiǎng)罰分明，績(jī)效制度的合理實(shí)施能夠保障內(nèi)控制度的有序?qū)嵤?/p>

第三，定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)與監(jiān)督，企業(yè)內(nèi)部控制是動(dòng)態(tài)過(guò)程，審計(jì)與監(jiān)督，能夠推動(dòng)這一過(guò)程的良性循環(huán)，審計(jì)和核算的完美結(jié)合，能夠提升企業(yè)內(nèi)控制度的實(shí)施水平。特別是在財(cái)務(wù)方面，因?yàn)闃I(yè)務(wù)流程比較復(fù)雜，人員調(diào)配難度大，國(guó)有企業(yè)可以成立相應(yīng)的審計(jì)處，運(yùn)用良好的審計(jì)方法，為相關(guān)部門提供政策支持，也為企業(yè)內(nèi)控管理提供更多保障。

4 結(jié)論

綜上所述，通過(guò)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人員、完善內(nèi)控體系等，能夠保證國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題得到根本解決。當(dāng)下，國(guó)有企業(yè)中的內(nèi)部控制管理仍然存在特別多的問(wèn)題，想要保障企業(yè)的可持續(xù)運(yùn)行與發(fā)展，企業(yè)務(wù)必要建立相應(yīng)的內(nèi)控體系，保證企業(yè)中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)更為規(guī)范。對(duì)于國(guó)有企業(yè)中的有關(guān)管理者來(lái)講，要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制體系實(shí)施中存在的問(wèn)題，運(yùn)用先進(jìn)的管控理念，對(duì)既有的內(nèi)部管控制度進(jìn)行調(diào)整，加大改進(jìn)與優(yōu)化力度，在提高國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管控水平的同時(shí)，有效減少不規(guī)范現(xiàn)象的發(fā)生，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)的良好運(yùn)行。本文結(jié)合國(guó)有企業(yè)現(xiàn)存的內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)研究，找到問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并根據(jù)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題解決對(duì)策的實(shí)施情況，對(duì)原有的解決對(duì)策進(jìn)行優(yōu)化與改進(jìn)，希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)學(xué)者提供一定幫助與參考。

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