完善住房公積金財務管理策略探究

田新 營口市住房公積金管理中心

前言：隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，人民生活水平顯著提高，現(xiàn)在隨處都可聽到人們談論住房購買，住房購買是已經(jīng)成為人們?nèi)粘Ｉ钪忻芮嘘P注的話題。如今，人們對于住房需求量大，但住房購買能力普遍不足，對于住房的購買有著很大的壓力，住房公積金正是基于這一現(xiàn)實問題而產(chǎn)生的，住房公積金對于減輕住房購買壓力，維持房地產(chǎn)業(yè)和市場經(jīng)濟正常運行起著重大作用，因此必須落實財政部門制定的住房公積金政策，加強管控，降低成本，提高住房公積金管理績效。

一、住房公積金管理現(xiàn)狀分析

（一）住房公積金地方性管理

目前我國住房公積金管理中心是按照地級市行政單位設置的，大部分由政府統(tǒng)一管理，但是尚有一部分并未納入政府統(tǒng)一管理。運作模式基本上以地方性封閉運行為主，即資金只在本行政區(qū)域內(nèi)流通，如此分散的管理導致資金效益低下，利用率不足，尤其是中小城市，由于人們的購買力不足和生活觀念相對保守，導致大部分住房公積金處于閑置狀態(tài)，沒有得到充分配置和利用，資金效益白白流失。

（二）住房公積金存在擠占挪用現(xiàn)象

目前，一些地方的住房公積金管理模式落后，監(jiān)管機制不全，導致閑置的住房公積金被擠占挪用。我國許多事業(yè)單位被利益至上的觀念侵蝕，一些管理人員盲目追求個人利益，鋌而走險私自挪用住房公積金，更甚者攜款潛逃，導致住房公積金損失嚴重。另外，住房公積金管理中心管理模式松散，沒有科學的責任制。再者，資金管理有多個責任主體，包括人民銀行、住建部、財政部等，往往因為沒有明確的權(quán)責劃分，而非實際管理混亂。

二、住房公積金財務管理問題

（一）住房公積金服務目標單一

住房公積金的管理者以地方政府設立的住房公積金管理中心為主，住房公積金管理中心屬于獨立的事業(yè)性單位，不以營利為目的。因此管理者對于資金利用率、資金效益不夠重性，因此許多住房公積金只有住房貸款這一單一的服務，另外住房公積金管理制度不完善，辦理手續(xù)復雜，異地辦理更是難以實現(xiàn)，導致資金大量資金閑置，資金流通效益低下。

（二）住房公積金資本封閉運作

因為住房公積金管理運作以地方管理中心為主，管理者普遍存在本地區(qū)的住房公積金智能在本地內(nèi)運作的思想。但是一個地區(qū)的住房公積金的量體畢竟有限，如果遇到資本無法及時收回的狀況，加上管理中心融資聚到單一，異地調(diào)用難以實現(xiàn)，就很容易出現(xiàn)運作資本不足問題，進而影響住房公積金管理工作正常運行，甚至癱瘓給人民財產(chǎn)和國家經(jīng)濟帶來損失。

（三）住房公積金財務管理制度不健全

首先，存在多頭開戶現(xiàn)象，財務部門的資金運作應該由財務部門統(tǒng)一領導，賬戶必須設立在指定的受委托辦理住房公積金業(yè)務的商業(yè)銀行，目前有些管理中心為了追求利益，就將住房公積金轉(zhuǎn)至利率高的銀行，這就成了貪污腐敗的開端。其次，財務管理缺乏統(tǒng)一的管理軟件，目前各地方使用的住房公積金管理中心使用的財務管理軟件不盡相同，五花八門，管理模式，核算方法與銀行財務管理系統(tǒng)差異較大，這給實際工作帶來諸多不便，導致不能及時對委托銀行進行及時有效的監(jiān)督。

三、改善住房公積金財務管理的措施

（一）堅持住房公積金管理原則

《住房公積金管理條例》規(guī)定，住房公積金實行委員會管理決策、住房公積金管理運作中心運作、銀行專戶存儲、財政監(jiān)督的原則。這一管理原則是根據(jù)我國社會經(jīng)濟發(fā)展狀況及規(guī)律和住房購買現(xiàn)狀整體情況制定的，具有普遍性的指導意義，可以促進住房公積金高效管理，保證資金安全運作，提高住房管理中心對住房公積金重大決策的及時性科學性和準確性，加強對住房公積金運作方向的有力把監(jiān)，維護住房公積金擁有者的合法權(quán)益，是住房公積金專款專用良好管理運作。

（二）完善住房公積金內(nèi)控制度

內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定管理目標，而在單位內(nèi)部實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、程序和方法。完善住房公積金的內(nèi)部控制，對于監(jiān)督財務政策的制定和實施，保護財務資料的真實完整性，保證資金完全運作，防止擠占挪用等有著重要意義。

加強對資金的控制，住房公積金管理運作中心應該加強對銀行賬戶的管理，對賬戶的開立按照相關規(guī)定嚴格把控，安排專人對銀行賬戶進行定期和不定期雙重核對，同時對于銀行預留印章的資料加強管理，對于業(yè)務手續(xù)的辦理嚴格精細把控，防止資金被挪用貪污。

對于住房公積金的支配一定要嚴格把關，對于支取的范圍必須符合《住房公積金管理條例》的規(guī)定。對于支取的手續(xù)也必須符合規(guī)定，必須具有法律效力，嚴格剔除弄虛作假，沒有法律效力的手續(xù)。嚴格把控支取的程序，住房公積金的支取與銀行個人存款不同，不能即存即取，住房公積金的支取有一定的程序，即受理、審查、批準，在受理住房公積金擁有者提交到申請后，必須嚴格審查申請人遞交的相關材料，對于材料的及時性，完整性，準確性做出嚴格把控，只有符合相關規(guī)定的才能予以批準，杜絕套取、騙取住房公積金的的行為。

對于申請貸款的對象、條件、金額、期限、擔保等信息住房公積金管理運作中心應該制定明確的規(guī)定，完善貸款責任追究制度，把責任落實到人頭，審查過程必須條條審查，仔細把關，這樣才能控制貸款風險，降低貸款損失，真正提高住房公積金的應用效益。

（三）完善住房公積金審計制度

內(nèi)部審計是由部門、單位內(nèi)部專職審計人員進行的審計。目的在于幫助部門、單位的管理人員實行最有效的管理。內(nèi)部審計與外部審計相配合并互為補充，是現(xiàn)代審計的一大特色。健全的內(nèi)部審計制度，可為外部審計提供可信賴的資料，減少外部審計的工作量。

住房公積金內(nèi)部審計是為了排查住房公積金管理運作中心管理工作中出現(xiàn)的問題，分析出現(xiàn)問題的原因，制定解決方案，可以進一步保證工作的準確性，避免人為因素帶來的損失。因此必須設立專門的內(nèi)部審計機構(gòu)，挑選符合審計工作需求的專業(yè)人才，確定審計工作和人員的相對獨立地位，確保審計工作不受其他權(quán)利的干擾和阻礙。同時應該制定詳細科學的審計工作流程和方案，包括定期統(tǒng)一審計和不定期抽查審計。另外對于內(nèi)部審計資料的妥善保管以及形成完整的審計報告，保證審計結(jié)果的準確性和權(quán)威性，對于審計結(jié)果中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，監(jiān)督整改方案的實施。還要對審計人員定期培訓，確保其專業(yè)知識技能符合審計工作改進變遷的需要。

（四）提高住房公積金使用效率

加強住房公積金貸款發(fā)放管理。首先，要強化相關服務人員的服務意識和服務水平，真確分析住房貸款業(yè)務市場。目前住房公積金貸款相較于其他商業(yè)銀行對于購買住房的貸款在貸款利率上有一定優(yōu)勢，住房公積金管理運作中心需要加大宣傳，提高服務意識，改善服務質(zhì)量，為貸款人提高高效的服務。其次，在保證貸款業(yè)務安全性的前提下，精簡貸款手續(xù)，加大管理工作的協(xié)調(diào)性，提高工作效率的同時降低業(yè)務風險。再次，加強創(chuàng)新意識，對于工作中出現(xiàn)的問題及時交流總結(jié)，以完善工作流程，加強對外學習，借鑒國內(nèi)其他地區(qū)先進的管理工作模式，優(yōu)化具體分工，同時加強住房公積金管理運作中心和委托業(yè)務銀行以及個人之間的聯(lián)系，提高業(yè)務效率。

另外，在實際工作中可以根據(jù)市場需要，來安排公積金的使用和沉淀量，制定科學合理的存款計劃，提高住房公積金存款效益。

（五）確保住房公積金所有者合法權(quán)益

需要根據(jù)市場經(jīng)濟發(fā)展狀況和人民住房購買的需求情況進一步完善住房公積金管理政策。優(yōu)化住房管理運作中心的職能，放寬權(quán)責，對于住房公積金繳納標準，需要繳納人數(shù)和核查標準，住房管理運作中心可以根據(jù)實際工作情況提出符合當?shù)厍闆r的方案，然后提交財政部門審查。

為降低住房公積金貸款風險，需要保證貸款風險足額提取和有效積累，根據(jù)住房公積金總體規(guī)模，和市場狀況制定合理的提取比例，一方面必須確保資金的絕對安全，另一方面要提高資金運作效率，存進住房公積金保值增值，更好服務社會經(jīng)濟發(fā)展，提高人民生活水平。

總結(jié)：目前，住房公積金財務管理運作工作存在不少問題，需要根據(jù)國家經(jīng)濟形式和各地區(qū)具體情況，制定相應政策，創(chuàng)新管理理念，改進管理手段，提高管理效益，使其跟上我國現(xiàn)代化經(jīng)濟發(fā)展步伐，充分發(fā)揮其保障人民住房權(quán)益的職能。