文化館內部控制問題及其策略

張春光

摘要：我國是以公有制為主，多種所有制為輔的基本經濟體系。國有資產作為我國經濟體系的重要物質基礎，是推進社會向前發展的根本保障。但隨著市場經濟和體制改革的快速發展，原有的國有資產內部控制管理模式的弊端日益凸顯，大大阻礙了國有資產以及社會經濟的發展。為了更好地加強對文化事業單位的內部風險控制，充分挖掘、利用國有資產發揮其對社會經濟發展的重要推動作用，本文也根據實際情況找出文化館相關單位內部控制中存在的諸多內部控制問題，如內部控制制度不夠完善、資金管理存在問題、風險控制不足、人員素質有待提高、監管體系不健全等;并提出相應的完善措施，如建立完善的內部控制制度、加強對文化館內部的運用及管理、強化風險預測及控制、提高館內人員素質、健全監管體系等，為日后我國的文化建設添磚加瓦。本文主要從兩大方面進行討論，主要包括：文化館內部風險控制的意義及其重要性、文化館內部控制遇到的問題、文化館內部控制的相關良策。

關鍵詞：文化館;內部控制;內部風險;健全體系;人員素質

一、文化館內部風險控制的意義及其重要性

黨的十九大提出了文化體制機制內部控制的戰略方針，抓好文化館內部風險控制機制建設，提升文化館服務社會功能，一直是文化館內部風險控制管理系統建設的首要任務。當前，文化館系統習慣延續原來古老的方式，在某些方面存在控制機制不健全、欠缺團隊主觀能動性、服務效能低下等控制相對滯后的問題。文化館內部有效風險控制，推進務實管理機制建設，是順應現代高端文化館建設與公共文化服務體系建設的必要條件。同時隨著市場經濟體制的不斷變化，行政事業單位必須要能夠對內部控制進行加強，以能夠更好地保證事業單位資金財政的使用安全和有效率，更好地保證資金信息的質量。但是，我國目前行政事業單位的內部控制存在一定問題，為了能夠讓行政事業單位工作更加有效且穩定，必須要能夠對內部控制中的問題進行解決，從而更好促進社會的和諧發展。

二、文化館內部控制遇到的問題

（一）缺乏內部風險控制的意識

文化館當前內部出現的主要問題就是缺乏風險控制的意識，主要體現在對核算工作的疏漏，對文化館內部風險控制的不重視以及館內領導缺乏風險管理的意識。在文化館的重要事項決策方面，館內的管理人員也沒有充分的發揮積極作用，還有一些內部人員對自身的工作范疇不清晰，他們以為對內部的風險控制以及內部管理是財務人員的工作內容，這就導致了館內工作的片面性和獨斷性。

（二）內部風險控制體系不健全

現如今行政事業單位的內部風險控制體系不健全，風險控制和會計控制是影響內部控制的關鍵因素，現存的主要問題是管理方面的問題，因為把風險控制以及內部控制當作管理方面的控制，就很容易影響單位內管理的可行性和發展性。現在有些行政單位有屬于自己的管理制度，但是許多工作人員并沒有重視制度的內容，在實際的工作流程中并沒有按照制度執行，在許多環節上僅僅是為了應對領導的檢查和詢問，這樣的管理制度會極大的削弱單位內部的管理效力。

（三）國有資產沒有采用科學、有效的預算控制

行政事業單位在資金流動方面通常是靠預算的核算來完成的，因此對其資金預算的核算上，存在著許多問題和漏洞，這樣會影響財政預算的監督力和控制力。比如說在進行預算編制的時候，預算資金容易偏離主要方案，比如：館內外出辦公、舉行會議、招待等方面的資金超額頗為嚴重，如果這種現象一直持續，這會影響整個部門的資金運轉和控制，這也會造成文化館的各種工作難以進行。在館員的工作效率和執行力度方面也有所欠缺，執行的效果沒有起到相應的作用，另外一方面文化館對預算控制沒有和政府集中支付制度使用相關的制度，這就導致了對文化館的監督力度不夠。

三、文化館內部控制的相關良策

（一）不斷提高對文化館內部控制的思想意識

想要總體提升文化館內部控制問題，就要從根本上下手，要從主觀上提升領導的內部控制思想意識，領導的思想意識會影響員工的思想意識，只有領導對內部控制思想重視，員工才能從根本上重視，通過對資金浪費的預防以及內部風險控制等方法讓單位內部控制能夠更好得發揮效果，并且不斷的強化內部風險控制方面的意識與體系，從而有效的加強內部控制環境，確保會計人員資料的完整性與真實性，由此確保行政事業單位內部制度的完整以及合理化。另外一方面要讓領導清楚自身的工作職責所在，不斷的強化自身的責任意識。作為文化館的工作人員也應該積極的與相關部門的工作人員交流和學習，定期開展討論會，營造一個良好的學習環境和氛圍，營造一個積極向上的工作氛圍，單位的各級領導都應主動承擔責任并以身作則，為員工做出榜樣，讓員工從主觀意識上自覺的履行自己的職責，進而保證行政事業單位內部控制建設的順利發展。

（二）加強單位對內部資產的管理，提高風險管控意識

文化場館加強對國有資產的風險管控，最先應對國有資產增強管理意識，提升風險管控意識。增強國有資產的管理能力，主要是靠科學化、合理化與高效化的經濟管理體系以及管理意識。對于資產管理體系方面，文化館應根據法律法規制定專門的規章制度，用來管理對國有資產的處置方法，比如制定國有經濟性資產的使用規定、流程等方面的處理方法。對國有資產的審核過程來看，事業單位在處理國有資產的經營活動時，應采用相關的管理方法和程序對經營項目的可行性展開評價，并且歸納總結出結論與研究性的報告，然后報給上一級管理部門審批。確保對國有資產合理化的運用，以增強經濟利益最大化，同時也要提高事業單位內部全體員工的經營意識，對于事業單位的領導層來講，首先應樹立防范風險的意識，對國有資產日常管理中可能會遇到的風險制定出有效的防護措施，同時還應增強單位員工特別是財務人員的風險防護意識，避免國有資產的經濟利益出現損失的情況發生。

（三）建立內部風險預警機制

文化場館想要完善對國有資產內部的風險控制，就應建立國有資產風險預警體系。加強防范以及鞏固事業單位內部國有資產的合理化經營和運用，事業單位應有效的借助先進的科學技術，建立風險預警機制。風險預警機制屬于預先防護制，能夠有效的減少事業單位內部所潛在得的風險，確保國有資產經濟利益最大化。風險預警體系主要有風險評價、風險辨別與風險提示三大模塊，風險評價是指事業單位必須在內部創建風險信息庫，對國有資產的經濟使用情況施行有效的跟蹤，并對統計的風險數據進行科學化、合理化的評價;風險辨別是對事業單位所檢測出的風險信息進行采集、整理與總結，保證數據的真實性與合理性并符合事業單位內部國有資產的經營狀況，并把它作為一項對風險評價的重要指標;風險提示則是指事業單位依據風險評價參數，來判斷國有資產的經營情況，然后依據風險的性質及發展情況，找到風險的來源，加以預防。

（四）健全國有經營性資產的考核體系，強化內外監督

文化場館想要有效的控制國有資產內部的風險，就應創建完善的國有經營性資產的考核機制，強化內外部的監管。當前，由于法律、道德以及制度等方面的影響原因，事業單位對國有資產的經營管理還沒有打造出完善的監管與審核體系。所以，文化場館可參照《國有資產績效評價規則》等相關法律規定，對國有資產的內部經營管理模式進行完善。好的績效考核應該具備科學的、合理的考評標準，所以需要提供國有經營性資產的實施效果專業性判斷。另外，實現事業單位內部國有經營性資產的風險控制還應增強對內外部監管措施，文化場館內部可充分的利用財務部門、審計部門的工作職能，促進國有資產的經濟管理更符合規范要求。

四、結束語

通過以上內容我們可知：在新的時代背景下，事業單位的工作內容發生改變，就會使事業單位的內部管理工作變得更加完善和全面，通過對事業單位內部的管控，能夠使文化館的工作人員更加有效的完成自己的工作內容，使事業單位的內部更加完善。同時，確保事業單位內部風險控制機制的完整，可以有效地保障國有資產的安全與財務信息的完整。雖然現在的文化館在運作的過程里，其內部控制存在一定的問題，但是運用很多有效性的措施后，就能快速的解決這些內部控制的問題，有效促進社會經濟的快速發展。本文也根據具體情況提出了相關的良策，主要包括：不斷提高對文化館內部控制的思想意識、加強單位對內部資產的管理，提高風險管控意識、創造內部風險預警體系、完善國有資產內部的考核制度，加強內外監管措施，通過以上這些措施希望可以幫助到有關單位。

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