新常態下桐城農村商業銀行不良資產成因及對策研究

李偉喆

摘要：黨的十八大以來，遵循習總書記的指導方針，我國經濟進入“新常態”。所謂“新常態”，是經濟可持續穩增長。經濟新常態強調的不是經濟增長速度，而是經濟增長平衡。本文就桐城農商行的不良資產成因展開研究。首先分析研究背景，研究意義與目的。接下來介紹了桐城農商行不良資產的組成結構，并分析了造成農商行不良資產的原因。又著重分析了農商行不良資產的管理模式與方法，針對存在的問題與不足，給出相應的解決措施與意見，這也是本文的重點，旨在提高農村商業銀行的綜合管理能力，希望通過這些措施的實行能夠有效的降低農商行的不良資產，提高資產的質量，也為研究其他中小型企業的不良資產管理提供了借鑒。

關鍵詞：農村商業銀行 不良資產 成因 問題及解決方法

一、不良資產概述

根據不良資產的定義，逾期未能收回相應收益或本金的投資、貸款、放款、租賃等稱為銀行的不良資產。

對于農商行，其不良資產的最主要部分是在于不良貸款，同時包括不良抵押資產、不良固定資產、不良其他應收款等。目前我國的中小型金融機構的主營業務全部都是貸款業務，所以，不良資產的主要組成部分也是不良貸款。根據統計，不良貸款占到了不良資產的90%以上。因此本文主要研究的是不良資產中的不良貸款。

二、桐城農商行簡介

桐城農商行現有注冊資本50168萬元。下設40個支行、18個自助銀行，總部設有17個職能部門，同時自主發起設立9家江淮村鎮銀行。現有在崗員工500人。截至2017年末，桐城農商行資產總額達到219.53億元;各項存款169.62億元，各項貸款121.24億元。存貸款市場份額位于桐城市同業首位，在安慶市8家農商行中排名第一。

對不良資產的處置，桐城農商行通常采用債務重組、內部核銷、依法起訴清收、打包拍賣四個措施。債務重組主要有新股東加入時，債務的重新分配;企業并購其他企業時，承當其他企業原有的債務;內部核銷依靠年末計提準備金用利潤核銷不良資產帶來的損失。依法起訴清收指農商行通過法律途徑，向法院遞交訴訟申請，借助強制性手段追回損失。打包拍賣是農商行在一定的市場變賣不良資產，力圖挽回一定量的損失。

三、桐城農商行不良資產的現狀分析

桐城市農商行2017年末的不良貸款率為3.15%，不良貸款率指不良貸款占總貸款余額的比重，反映銀行的貸款質量。桐城農商行的不良貸款率明顯高于其他中小型金融機構，若不受控制任其發展，極有可能突破銀監會5%的上限。同時，桐城農商行的關注類貸款占到總貸款的6.16%，全國農商行的關注類不良貸款顯著高于業界水平。關注類貸款是有較大風險的貸款，若對那些潛在因素不加以改善，關注類貸款極有可能向不良貸款發展。有的年份，部分商業銀行的新增貸款與新增關注類貸款相差無幾，表明了新增貸款基本上為關注貸款，揭露了貸款審批環節的嚴重問題。不管是不良貸款，還是關注類貸款，都像一顆炸彈，隨時成為威脅農商行的安全經營。不良資產的來源多種多樣，有歷史原因，也有體制原因。不同渠道的來源構成了不同類型的不良資產，資金鏈一旦斷裂，就會牽涉出更多的不良資產。并且不良資產的處置過程繁瑣，往往很難找到不良資產的源頭，或不良資產涉及范圍太廣，短時間內難以處理。對于不良資產處置的技術人員提出了很高的要求。桐城農商行有大量的農業貸款，農業貸款是最安全的貸款，農商行應該將貸款重心更多偏向農業領域，積極響應國家號召。雖然桐城農商行對不良資產率的管理越來越重視。但是近些年有些反彈，需要抑制該趨勢。

四、桐城農商行不良資產的成因

（一）內部因素

1.信用評級制度未能有效檢測風險。一個企業的信用評級是靜態的，而其潛在風險卻是動態的、一觸即發的。所以，精確地信用評級是預防不良資產形成的第一步。

2.歷史遺留不良資產。桐城農商行的前身是桐城農信社，農信社資產質量差，在很多監管寬松的鄉鎮，大量程序不合格的貸款早已難以收回，而改制后成立的農村商業銀行則要繼續面對和處置這些不良資產。歷史遺留不良資產構成了桐城農商行現有不良資產的相當一部分。

3.信貸機制不完善。信貸機制主要體現在貸前調查、審查授信、貸后管理三個環節。在貸款人提出貸款申請后，農商行對其進行資質調查。銀行的信貸人員可能為了自己的利益而放松對于相關資質的要求，使得貸前調查表面化。而審查授信也只是形式化，桐城農商行信貸人員工作繁重，很難實地考察，草草簽字敷衍了事。

4.不良資產處置方法不健全。歷史遺留的不良資產加上新增的不良資產，不良資產總體規模依然龐大。面對這一情形，桐城農商行還是采取核銷、轉讓、催收等傳統方法。這就需要農商行與時俱進、推陳出新，在不良資產的處置上采取更多的辦法，應用新的方法解決新的問題，目前的桐城農商行未形成一個完整的不良資產處置方法體系。

（二）外部因素

1.借款人的能力有限或有意欺詐。借款人的素質較低和故意欺詐行為也是難題之一。借款人的自身素質較低，為了獲得貸款而不惜一切代價，甚至冒著風險偽造資質。借款人故意拖欠和占用資金的現象也比較普遍。村鎮還貸環境不良的問題由來已久。

2.市場競爭混亂。市場上的利益是共同的利益，每一家農商行都想從中獲得盡可能多的利益。桐城農商行為更多的占有市場，以更低的標準吸引大眾，而低標準的代價是高風險。如何在激烈的市場競爭中獲得穩定的市場份額，并能夠合理的控制風險是每一家農商行需要考慮的事情。

五、對于商行不良資產管理的建議

（一）改革組織框架

總行下設立同資產與風險管理部門平級的不良資產業務審批部門，不良資產業務審批部由經理管理，負責有關不良資產各事項的制定，統籌不良資產的清收與拍賣等，對下級單位的相關計劃和材料進行審批，同時可以與總經理互相監督。在各一級支行之上設立不良資產清收總部，專門負責不良資產的清收，該部門可以針對不同的公司或鄉鎮制定相應的方法。人員配置上要滿足銀行的需求，市場、金融、法律、計算機等方面配置相應的高校人才，通過競爭上崗進一步篩選出人才，定期加強培訓，培養信貸人員的警惕性和責任心，普及專業知識，做到遇到困難時胸有成竹。

（二）不良資產證券化

農商行可以將資產證券化，就是將銀行的不良資產中流動性較差的部分，重新組合，使之能夠獲得穩定的現金流，同時轉化為證券，這些證券在一級證券市場上發行，在二級證券市場流通。證券所獲得資產的優良信用等級明顯高于不良資產，銀行的風險轉移至資本市場，這也大大提升了銀行的信用等級，優化了銀行的資產。

（三）嚴格控制不良資產處置

在資產處置的審批環節，應該去繁就簡，提高效率。但這不意味著放松監管力度，反而對監管環節提出了更高的要求。要求監管人員清楚的了解業務，知道什么可以做，什么不能做。嚴格的檢查體系落實在監督信貸人員是否濫用私權、合同條款是否合規、資金是否按時到位等。審批環節是挽回銀行損失的最后一道防線，審批與審查工作全部集中于不良資產清收總部和一級支行清收總部。遇到特殊重大事件應該及時開會，選擇風險最小的資產清收方式。

（四）績效考核變革

據了解，桐城農商行的信貸人員可以拿到所放貸總額的萬分之五的績效工資。若在給予清收不良貸款時給予相同的待遇，甚至根據清收過程中遇到的困難程度給予額外的獎勵。這種做法很明顯調動了每一位信貸人員的積極性，使桐城農商行的所有員工能夠正視不良資產，并能積極處置不良資產，形成認真進取的氛圍。

（五）落實嚴謹的貸款制度

貫徹落實嚴謹貸款制度，將貸款風險降至最低，貸款前調查企業或個人的資質是風險把關的第一步。桐城農商行應當多人調查，調查內容翔實可信。貸款審批是風險把控的第二關。相關工作人員不可懈怠，應該遵循相關制度，對待不合規的對象嚴禁發放貸款，且也應該多人審批。重中之重是放貸后的貸款管理，定期對借款人的資質進行評估，當借款人的償還能力不足時給予提醒，必要時向法院申請幫助。整個貸款過程應該有明確的追責制度，即貸款的一個環節出現問題，由該環節工作人員負責解決問題。

（六）合理利用國家政策

國家推出的“三農政策”，大力推動了農村地區的發展。桐城農商行應該借此機會，加大對農戶的貸款力度，獲得國家的補貼。同時，可以為這些農戶聘請專家，指導其生產。農戶的作物豐收，從另一方面也確保了貸款的安全性。

六、結論與展望

農村地區金融環境復雜，農商行作為農村金融的支柱，應該帶動農村地區經濟的發展。本文介紹了目前桐城農商行不良資產的情況和特點，及其不良資產的成因。結合國內外不良資產的管理方法，運用改革組織框架、不良資產證券化等一系列措施是改善桐城農商行不良資產管理問題的必經之路。其他農商行也應該借鑒桐城農商行的做法，學習同城農商行的經驗。一方面降低不良資產率，提升了銀行資產質量。二是推動整個金融行業健康發展。

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（作者單位：安徽大學經濟學院）