淺析營運資金管理中的問題及對策

劉松

[摘 要]在市場經濟條件下，企業的發展在國民經濟中的地位越來越重要，企業發展質量的好壞也會直接影響到整個國民經濟的運行態勢。應對企業營運資金管理中存在的問題，并且及時發現了提出合理的解決方案，規避企業由于營運資金管理不足所導致的風險，就具有較強的現實意義。本文首先對營運資金以及營運資金管理的相關概述進行敘述，明確了營運資金以及營運資金管理的概念、目標以及管理策略。其次，對營運資金管理的四個內容進行闡述，并進行了風險分析。再次，本文分析了營運資金管理在我國企業中的現狀，并分別找出了現金管理、存貨管理、應收賬款管理以及流動負債管理中存在的問題。最后，根據我國企業營運資金管理中存在的問題，分別給出了適當的解決方案，并且對營運資金結構的優化也給出了相應的措施，對建立企業內部財務監督管理機制也提出了相應的建議。

[關鍵詞]我國企業;營運資金;存在問題;解決對策

[中圖分類號]F406.71 [文獻標識碼]A

1 營運資金的概念及特征

1.1 營運資金的概念

營運資金又稱營運資本，廣義的營運資金是指一個企業投放在流動資產上的資金，具體包括現金、應收賬款、存貨、有價證券等占用的資金;而狹義的營運資金是指某時點內企業的流動資產與流動負債的差額。本文則站在廣義的角度，對營運資金進行分析。

1.2 營運資金的特征

（1）營運資金的來源具有靈活多樣性。

（2）營運資金的數量具有波動性。銷售量的變化會導致流動資產的變化，流動資產的變化會導致流動負債的變化。

（3）營運資金的周轉具有短期性。營運資金通常會在一年或者一個營業周期內收回。

（4）營運資金的實物形態具有變動性和易變現性。

2 營運資金管理的內容及風險分析

2.1 現金管理的內容及風險分析

2.1.1 現金管理的內容?，F金管理的主要內容包括：有現金持有量的確定。 現金在企業日常生產經營中是不可缺少的，但不意味著企業持有的現金越多越好。企業持有的現金越多，機會成本就越大，造成企業資金限制或者浪費，企業的收益水平就會降低。而企業持有的現金過少，則不滿足企業的交易需求、預防需求和投機需求，為企業發展經營帶來不便。

2.1.2 現金管理的風險分析。企業在日?，F金的管理中存在著不少的風險，這些風險或大或小，大的風險主要是資金鏈斷裂，企業難以生存;小的風險則是企業資金運用不當，資金運用效率低下，難以獲得預期的收益。

2.2 存貨管理的內容及其風險分析

2.2.1 存貨管理的內容。存貨是企業日常活動中準備出售、換取利潤的產成品，在產品或者提供勞務中消耗的材料或者物料。

2.2.2 存貨管理風險分析。在存貨管理中最容易出現的風險是存貨積壓，企業生產的產品不應季、產品沒有競爭力不能及時出售，都會造成存貨的積壓。產品積壓在倉庫，不能及時變現，企業沒有資金進行再生產或進行產品的研發更新，導致企業在同行業中競爭力不足，可能會被其他企業趕超甚至被市場淘汰。

2.3 應收、預付賬款管理的內容及風險分析

2.3.1 應收、預付賬款管理的內容。應收賬款是企業在銷售商品或者提供勞務后應向購買方收取的款項。預付賬款是企業按照購貨合同現行預付一部分款項，為了盡早拿到企業所需產品的一種支付方式。

預付賬款管理主要是建立合理的審查制度，對銷售方企業進行審查，避免出現付款貨長期未達情況。

2.3.2 應收賬款管理風險分析。應收賬款管理的風險在于能否按期回收賬款。預付賬款的風險在于能否按合同日期拿到預購的商品。企業預付商品款項之后，生產方由于資金鏈斷裂，生產中斷，企業預付的款項也難以退回，造成企業財務損失。

2.4 流動負債管理的內容及風險分析

2.4.1 流動負債管理的內容。流動負債管理的內容是短期借款、商業信用。短期借款是企業最主要的資金籌集方式，籌集資金快，花費時間短。商業信用是企業籌集短期資金的重要方式，企業通過自身的商業信用，延期付款或者預收貨款進行商業活動。

2.4.2 流動負債管理的風險分析。流動負債管理的主要風險是債務風險，企業大量舉債，負債占比高，償債壓力大，可能短時間內難以償還債務，導致企業資金周轉困難，財務風險加大。而企業又憑借其商業信用預收或長期拖欠應付賬款，再次為企業帶來不小的償債壓力。

3 我國企業營運資金管理現狀以及存在的問題

3.1 我國企業營運資金管理的現狀

我國企業的發展有著不小的難題。首先，企業發展沒有充足的資金，企業想要擴大規模也難以實現;再次，我國企業的投機意識嚴重，易于陷入財務危機。此外，我國部分企業內部審計制度相對來說仍不完善。

3.2 現金管理中存在問題

3.2.1 資金源不足。資金源不足是我國企業普遍遇到的一個難題。首先，貸款風險大，銀行貸款難度高。其次，小規模企業擁有的固定資產、無形資產較少，能夠抵押的就更少。最后，企業融資成本高。

3.2.2 現金管理意識薄弱。我國企業目前對現金的管理意識不強?，F金管理中充斥著大量不合理的現象。首先，企業現金隨意使用，白條抵庫也屢見不鮮，并且白條抵庫的現金有時不能及時回收，甚至不能回收，給企業帶來了財務損失。

3.3 存貨管理中存在的問題

3.3.1 存貨積壓。造成存貨積壓的原因有下面幾個：一是企業沒有做好產前規劃，生產的產品過多，而市場容量有限，造成產品的積壓;二是企業產品競爭力不足，客戶訂購其他更優質、更便宜的產品。

3.3.2 存貨管理的不足。存貨管理不足主要表現在：存貨采購的問題、存貨保管的問題、公司管理層對存貨管理的決策問題以及沒有科學的存貨管理模式。

存貨采購中出現問題主要是采購人員職責劃分不清，存貨采購時就會出現諸多問題。在存貨保管的時候，保管員自身的素質關系著企業財產的安危。某些企業管理者大量持有存貨，不顧及存貨的最佳持有數量，導致存貨被大量積壓，企業的正常周轉受到影響。

3.4 應收賬款管理中存在的問題

在市場經濟的體制下，企業間的競爭愈演愈烈，企業為了不在激烈的競爭中被淘汰，商業賒銷成為了企業最常用的手段。商業賒銷能夠為企業帶來諸多利益，比如強化企業競爭力，降低存貨的管理成本，等等。

3.4.1 盲目賒賬，風險意識薄弱。一些企業為了增加銷售量，盡快將企業的產品銷售出去，增加市場份額，便接受了購買方的賒銷請求，增加了企業的財務風險。有些企業風險意識淺薄，盲目跟風賒賬，最終賬款不能回收，企業難以維正常的生產經營活動。

3.4.2 應收賬款管理制度不合理，監督不善。我國企業應收賬款眾多，大到大型集團企業，小到小型、微型企業都有應收賬款的存在。我國大部分企業沒有合理的應收賬款征收、管理制度，企業在發生壞賬時，相關部門的員工相互推諉，推卸責任，也就沒有辦法追究責任。

3.5 流動負債管理中的問題

流動負債是企業除了正常生產經營外，對其他途徑獲取的，需要償還本息的短期資金的總稱，包括短期借款，各種應付的款項以及一年內到期的長期借款。其中管理難度相對較大的是短期借款的管理，企業短期借款的利息支出對企業經營的影響很大，并且企業短期借款管理中還是存在著不少問題。

3.5.1 貸款目的不明確，舉債過多。某些企業為了解決資金不足，從銀行或其他金融機構貸款，其中大部分貸款都是銀行貸款。貸款的時機選擇不好，有些貸來的款項資金閑置，沒有充分地利用到企業發展中去，借款付出的代價大于貸款后能夠得到的利潤，這樣的貸款就得不償失。

3.5.2 企業盲目擴大規模，大而不強。對于中小企業來說，迅速擴大企業的規模，來獲取更多的發展資金，壯大企業的實力，這是每個中小企業管理者心中想要做的。然而，很多中小型企業為了迅速壯大自身，于是大量借款，用在企業規模的擴建上，但是對企業核心競爭的產品研發升級的投入卻很少。

4 完善我國企業營運資金管理的建議和措施

4.1 完善現金管理的建議和措施

（1）加強企業自身的競爭力，保持良好的信譽形象

（2）加強現金管理意識

（3）謹慎投資，減少失誤

（4）做好現金預算，合理使用資金

4.2 完善存貨管理的建議和對策

（1）做好市場調查和信息保障工作

（2）建立和完善存貨內部控制

4.3 完善應收賬款管理的建議和措施

1.進行信用調查，不能盲目賒賬

2.合理地運用信用政策

3.建立專門的應收賬款管理部門

4.4 流動負債管理的建議及對策

（1）合理舉債， 盤活企業資金流

（2）加強短期借款的管理，精用借款

4.5 優化營運資金結構

（1）加強存貨的管理，保持存貨在產品與產成品的適當比例，并且加速產成品的銷售。

（2）降低壞賬率，保證流動資金的安全。

（3）企業可以適當地降低流動負債的比重，增加長期負債的投資。

（4）優化產品結構，增強產品質量。

4.6 建立企業內部財務監督管理機制

企業建立內部財務監督管理機制，需要從財務人員的素質、財務監督管理的方法以及財務信息反饋體系方面著手。

先進的財務監督方法能夠提高企業各項辦公效率，強化審計職能，發揮內部審計的監督作用，提高會計信息質量。企業也應建立財務預算管理機制，用預算指標來控制企業的各項費用開支，通過量化各項指標，讓企業的各項管理數據接近預算數據，從而達到財務的規范管理。

加強ERP系統的建設，將各部門的信息共享，利于企業的監督管理部門監測、方便財務監督機制的預測和分析，找出企業管理監督方面的薄弱點，及時發現經營中出現的問題并解決。

總之，營運資金管理的實質是對企業流動資產以及流動負債的管理。營運資金管理在企業財務管理中占有舉足輕重的作用，營運資金管理的改善也是企業經營水平的改善，營運資金有效管理是企業長遠發展的保證。

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