基于業財融合的全面預算管理模式研究

于金紅

預算管理對于企業日常經營活動的開展和公司財務的健康發展能起到非常積極的作用，而業財融合則是將企業的經營業務活動和財務管理工作相融合，以公司自身業務特點為出發點，制定相關的財務管理決策，因此基于業財融合的全面預算管理模式的研究是很有必要的。

一、業財融合的概念

業財融合就是一種內部協調管理方式，通過業務部門和財務部門有效協作，資源和信息融會貫通，確保企業經營管理決策信息全面準確，有效支撐經營決策的合理性，共同為企業創造更優的價值。財務管理的本質是基于當前經營成果完成三個財務報表,報表的數據顯示,工業企業在當前操作的結果,同時,財務報表也在內部管理決策提供了依據。行業財政一體化打破壁壘傳統商業和金融管理經驗的同時, 加快會計及其精細管理的及時性和完整性,它可以有效地防止企業的商業風險。

二、基于業財融合的全面預算管理模式的優越性

1.加快企業升級轉型

傳統的財務會計和報表編制工作最浪費時間和精力的兩個內容，是財務人員根據自己的財務報表和各種各樣的會計處理，將剩余的精力用于關注各種業務和企業內外部的發展情況。不注重創造成本效益和企業價值，思想和實踐將嚴重阻礙企業價值的提高。在21 世紀，企業之間的競爭在日益激烈。在具體業務中變現中財務和業務部門需要共同管理和控制企業在開發過程中的風險，最大限度地降低成本，為公司創造更大的價值。并將公司的經濟效益進行最大限度地提高

2.加強財務監督控制

在企業發展過程中，擴張與風險成比例增加，這種增加的風險最直觀地反映了金融部門，因此，金融部門的監管和風險管理在整個企業中占有非常重要的地位。金融應該積極為各業務部門行使監督職能，完善，及時調整企業發展過程中的薄弱環節和政策，同時，金融業必須結合金融發展的實際發展指標，衡量企業發展的過程。但這個標準要求有效的業務和金融一體化兩個方面，只有這樣才能更加科學合理的指標，同時促進企業風險預警機制的形成，提高風險管理水平和質量。

三、對基于業財融合的全面預算管理模式的研究

1.實施業財融合推進企業全面預算管理精細化

企業全面預算管理包括預算編制、執行和績效考核。在全面預算管理下，要覆蓋公司所有業務，參與所有員工。全面預算的執行由財務部牽頭，其他職能部門配備關鍵人員，組建財務一體化團隊，實現業務與財務的有效、充分溝通。團隊成員不僅有自己的專業知識和能力，而且可以互相學習和提高自己。綜合能力強，財務整合能力強。

在編制預算時，業務集成團隊必須對每個業務鏈接進行深入了解。對有關各種業務流程的更多信息也要加深了解，并與預算管理部門一起選擇適當的預算方法來指導部門準備預算。在預算執行期間，財務整合團隊監督預算的實施并將預算執行報告給業務部門，以幫助業務部門識別流程中的問題并及時糾正。在預算評估部分，業務集成團隊將與人力資源部門合作評估預算執行情況。在預算評估部分，財務整合團隊應分析預算執行情況，分析預算偏差的原因，為下一個預算的修訂和調整奠定基礎。整個預算管理流程是一個共享資源和信息的過程，促進財務部門與業務部門之間的密切溝通，并加強員工之間的溝通。實現部門和員工之間的信息和數據共享，實現全面的預算管理。

2.業財融合推進預算管理模型對資源的分配

全面預算管理是企業整合與協調的邏輯起點。在企業財務相關預算模型和預算框架的全部內容下，建立有效措施的實施。從現有文獻的角度出發，對預算進行了總結。模型和相關研究的組成部分很少，其中大部分都來自預算管理模型（也稱模型一部分）的研究，僅在中國會計視覺視覺BBS 的網站上找到。一系列關于如何建立的論文預算模型（2018）。作者認為預算是綜合預算管理模型的基礎。企業活動，資源配置和組織目標是預算模型的三個重要因素。預算模型是邏輯的三個要素。通過構建預算模型，實現動態規劃的三個要素。業務活動是預算管理的核心。有效預算模型e 合理規劃組織目標，通過業務活動，有效分配資源。

3.細化預算內容，構建全面預算管理體制

在企業中，預算管理失敗的主要原因是預算管理工作尚未落實到實處。筆者認為在實際預算管理活動中，應針對其內容進行細化，結合企業實際經營活動狀態，構建貼合實際的預算管理方式，它可以適應企業的發展，同時使企業的管理資源更加系統化和科學化。

同時，應秉持細化預算內容的方針，將其全面預算管理活動中的數據進行規范化測算和印證，為后續應用打下基礎。與此同時，還應針對性地拓寬企業預算管理深度和廣度，基于市場發展前提以及實際客戶需求和市場發展需求進行融合，建立適應市場化發展的預算管理模式，確保在后續金融一體化的狀態下有效實施全面預算管理。

4.事前預算編制的業財融合

在編制預算時，企業應將戰略目標分解為戰略規劃和業務目標，并在未來一定時期內對業務活動和相應的財務業績進行全面預測和規劃。分解落實為具體的經營目標，業務部門根據業務需要圍繞經營目標編制預算，財務部門根據業務部門編制預算，結合資金來源和業務需要合理配置資源，協調資金安排，確保業務部門業務活動的正常運行。

在編制財務預算時，應將業務目標和業務計劃作為編制財務預算的起點。而企業所有的業務活動都要圍繞企業的經營目標進行，在業務活動按照業務計劃執行過程中，就是在未來一定期間內要完成什么工作，需要多少資金，然后依照企業費用預算標準與業務計劃進行財務活動，同時分析業務計劃成本費用的結構及金額與財務預算是否一致，若有差距，在哪些環節需要重點控制，具體落實到部門中的哪個人，形成人人頭上有指標，以此保證財務指標的完成。

在編制預算時，有必要以企業的實際情況為指導，制定符合企業預算支出的配額標準。“自上而下、自下而上、分級編制、逐級匯總”的預算編制流程，依據本部門實際財務支出情況，結合企業的年度計劃、經營目標綜合考慮，合理安排預算編制工作。預算管理計劃由企業管理預算機構提交，預算管理委員會從企業的業務目標和企業的整體情況全面平衡。形成完整草案提交董事會，待董事會決策后上報股東大會批準以文件形式下達執行。優化預算流程可以提高預算計劃的科學性和可行性，更好地適應企業集團的整體發展。

綜上所述，在企業的全面預算管理工作中，將業務工作和財務工作相融合能大幅度的提高全面預算管理的工作效率和實效，為企業的預算編制和財務工作提供了很大的便利，起到了為企業發展保駕護航，規避市場和財務風險的重要作用。