淺析ERP系統與財務管理的結合與應用

張 語

一、前言

企業資源規劃系統與財務管理的整合與應用，在人才層面，能夠實現傳統財務人才的轉變和進步；在實踐層面，能夠擺脫之前用手工做賬的繁瑣與不便，實現記賬的自動化、高效化、準確化；在經營決策者層面，能夠提供企業財務報表以及有關經營的財務資料，使決策者了解企業的財務發展，方便決策者制定正確的企業發展方針政策。

二、ERP 系統與財務管理概述

ERP 系統是目前我國發展相對比較完善的一種企業管理系統，財務管理是一個企業在激烈的市場競爭下謀生存、求發展的經濟命脈，是在企業總體目標的向導下，關于“投資”、“籌資”、“經營”和“分配”的管理。從20世紀30 年代的訂貨點法開始到MRP 庫存訂貨計劃，閉環MRP 系統，電子商務時代的ERP 系統和ERP 軟件的原型，ERP 在中國的應用與推廣已經經歷了幾十年。目前，全國約有700 家公司購買并使用了這種先進的管理軟件。然而，就其應用效果而言，發展是非常不平衡的。就ERP 系統與財務管理互相結合與應用的層面來說，各個企業的差距還是很大的。

三、ERP 系統在企業財務管理中的應用現狀分析

（一）ERP 系統覆蓋范圍低

從這項系統引進到目前為止，我國才有幾百家企業使用了ERP 系統實現財務管理的高效化，這其中以大型企業為主，尤其是發展前景較好，會計資料等相關信息比較完善的企業，他們的整體業務流程比較規范，然而，對于一些業務相對較少，會計憑證、會計報表信息不完善的中小型企業，使用ERP 的難度相對而言比較大，而且成本高，不適應企業現階段的發展，ERP 系統使用都出現困難，更不用說應用于企業的財務管理中去。

（二）實施ERP 的基礎設施不完善

基礎設施不完善是很多企業發展面臨的問題，ERP系統所指的不僅僅是傳統意義上的ERP 軟件，還要有軟件和硬件的相互配套支持，進行業務流程的改造，實現人力資源的組織，業務行為的規范，信息產品的支持和合作伙伴的選擇，沒有建設好ERP 基礎，一切的應用都是紙上談兵。

（三）財務人員的素質不足

ERP 操作系統是以信息技術的使用為前提的，普通的財務管理人員并沒有掌握信息系統的相關操作，而能夠使ERP 系統發揮最大效用的必須是熟練掌握財務管理相關知識和信息技術的人群，實現這一目的就需要養成財務人員的良好素質，實現員工技術的培訓，通過內涵發展，增強企業的競爭力。

（四）決策者的支持程度不夠

首先是企業決策者未能很好的理解ERP 系統與ERP 軟件的區別，其他企業中存在的系統應用效率不高的問題讓決策者望而卻步，其次是資金方面的問題，ERP系統不僅僅是引入公司的時候要進行財務資金上的花費，還需要后續的維護與更新，這些都需要花費相應的人員、物資、資金支持，從企業發展的宏觀層面來看是有利于企業的發展，但是其耗費的資金等還需要決策者進行評估和預算，一些決策者出于企業目前自身發展情況考慮，可能會放棄對其該系統的使用。

四、ERP 系統與財務管理如何結合與應用

投資、籌資、經營和分配是企業未來財務管理活動必須要實現的環節，ERP 系統與財務管理如何結合與應用的問題也就是ERP 系統與財務管理下的投資、籌資、經營和分配活動如何結合與應用的問題。

（一）ERP 系統與投資的結合與應用

投資包括對內投資和對外投資。對內投資包括購建固定資產，無形資產，流動資產和其他長期資產，外商投資按時間長短分為長期投資和短期投資。

以對內投資中的固定資產為例，ERP 系統中購建固定資產，首先使用自己的用戶名、密碼登錄ERP 軟件，然后進入系統依次點擊操作導航，辦公，固定資產管理，資產登記，填寫資產名稱，資產分類。點擊資產分類右側的方框，會有一個資產分類選擇的菜單，只要選擇你需要購買和建造的固定資產，填寫資產編號，資產編號即產品序列號。填寫資產的型號，購置人員，存放地址，計算凈殘值率和折舊的方法等，最后的領用人員選擇企業人員自己的名字，點擊保存即可完成資產登記。

（二）ERP 系統與籌資的結合與應用

籌資是企業為滿足投資和資本運營的需要而籌集資金的行為，是現金流入。在籌資過程中，既要確定籌資規模，又要確定籌資結構，以避免籌資風險。降低籌資的成本，使企業發展進步。籌資包括權益資金，吸收直接投資、發行股票和保留收益；融資還包括債務基金、向銀行借款、利用商業信貸、發行債券和融資租賃。

例如應用應收賬款來進行投資，應收賬款是企業的一種債券，可以進行轉讓，通過轉讓來進行融資，獲得企業需要的資金。在ERP 軟件中，點擊“壞賬核算方法”，選擇“備抵法”或“直接轉帳法”。打開“系統參數”界面，在基本信息選項卡界面，公司信息欄中輸入企業稅務登記號、輸入開戶銀行、銀行賬號，會計期間欄中的啟用年份和啟用期間，當前的年份和會計期間。其次點擊“壞賬計提方法”，選擇“備抵法”或“直接轉銷法”，在生成的憑證中設置壞帳損失項，當壞帳損失入賬時。將光標移至“壞賬損失帳戶代碼”，按F7 功能鍵，彈出“會計帳戶”窗口，然后單擊打開界面上方的損益類別列表，并選擇“6701- 資產減值損失”帳戶，然后點擊“確定”。

點擊上面的“科目設置”按鈕來設置接收類型。標的物為其他應收款、收款或預收款。填寫應收票據、應交稅金的科目代碼，核算項目類別。最后，單擊“最終處理”選擇是否將結賬期間與總帳期間同步，在最終處理之前，應完成證書處理，在最后處理之前，必須對文件進行審查和激活，以便核對和轉移外匯。點擊“確定”，保存應收賬款管理系統的參數設置。

（三）ERP 系統與經營的結合與應用

企業在日常生產經營活動中會發生一系列的資金收付行為。我們必須要研究企業供應、生產和銷售環節引起的各項支出和收入；經營中最重要的是通過銷售主營產品來回收資金，取得主營業務收入。

以銷售業務處理為例，總體包括銷售發票的處理和銷售收入憑證的生成。銷售發票的處理包括銷售發票生成與審核、銷售發票與銷售出庫單鉤稽。首先，以財務管理員的身份登錄，選擇供應鏈→銷售管理→銷售發票→銷售發票添加到“銷售發票”條目窗口。錄入相關信息，然后單擊工具欄上的“鉤稽檢查”按鈕，彈出“銷售發票鉤稽檢查”窗口，點擊鉤稽；銷售收入憑證的生成分為新增憑證模板、設置默認模板、“銷售收入賒銷”生成憑證。首先雙擊供應鏈→存貨核算→憑證管理→憑證模板,新增“銷售發票”生成憑證模板，填寫相關一系列記賬憑證，然后生成憑證。

（四）ERP 系統與分配的結合與應用

利潤分配活動是依據法定的利潤分配程序將企業投資、籌資、經營活動中取得相應的收入進行分配，利潤分配的設置步驟是點擊“賬務處理”，點開“結轉利潤”或者是“結轉損益”，選擇結轉未分配利潤、結轉主營業收入利潤、結轉其他業務收入利潤以及營業外收入利潤。

以利潤分配里的“結轉損益”里的“主營業務收收入”為例，在其他記賬憑證都已經編制完成和主營業務收入科目本期有期末余額的基礎之上，點擊總賬→期末→轉帳定義→損益→全年利潤，選擇主營業務收入，然后點擊轉移產生損益期間的主要業務收入轉移產生結轉憑證，然后點擊審核，最后記賬和結賬，完成結轉主營業務收入。

五、結語

面對ERP 系統覆蓋范圍低，實施ERP 的基礎設施不完善，財務人員的素質不足，決策者對其支持力度不夠等現狀，企業應當根據自身的發展狀況來實行ERP 軟件的安裝使用及維護，完善企業的基礎設施建設，使之滿足ERP 系統的使用，決策者要從企業發展的宏觀角度做出正確的決策，其次增強對財務管理人員的技能培訓，熟練地應用操作系統，使企業更加高效化，將ERP 系統與財務管理結合與應用，在很大程度上保證了其分析和預測結果的正確性，減少了數據不正確導致決策錯誤的問題。規避企業內部風險，有利于企業獲得經濟效益，有利于企業的蓬勃發展。