中小企業應收賬款管理有效性提升探討

張詠梅

摘要：隨著市場經濟的發展，社會競爭環境日益激烈，大部分中小企業都會采取賒賬的形式來不斷增加企業的營業額。隨著企業規模的不斷擴張，應收賬款數量也會隨之增加，倘若在應收賬款管理上出現問題，而這些問題一旦被忽視，未能找到具體原因，未能及時解決，將可能會造成不可估量的后果?；诖?，本文對中小企業應收賬款管理存在的問題進行分析，并有針對性的提出解決對策，旨在能夠提升中小企業應收賬款管理的有效性。

關鍵詞：中小企業;應收賬款;管理

在市場經濟快速發展背景下，中小企業之間的競爭越來越激烈，為了能夠在市場競爭中占據主導地位，則必須與客戶建立良好的關系，從而加強與客戶的合作，于是很多企業采用了賒賬的形式來增加企業的銷量，因此，很多中小企業都會有不少的應收賬款。而這些應收賬款之中，或多或少都存在著回收困難的問題。中小企業規模本來就不大，資金也不雄厚，一旦在應收賬款管理方面出現問題，極可能會影響到企業的正常運營。因此，對于中小企業應收賬款管理有效性提升進行研究具有非常重要的現實意義。

一、中小企業加強應收賬款管理的重要意義

從中小企業自身角度來講，必須加強應收賬款管理，其意義主要有這些方面：第一，做好應收賬款管理有利于促進企業發展。如果企業的應收賬款的周轉比率較高，且企業的平均收賬期較短，這就意味著該企業的應收賬款回收率比較高。反之，則意味著企業的應收賬款回收率比較低，那么可能就會因為無法及時回收賬款而導致企業出現資金周轉的問題。因此，中小企業需要不斷加強應收賬款管理，將應收賬款的相關水平控制在自身能夠承受的范圍內。

第二，中小企業加強應收賬款管理有利于提升自身的信用水平與企業形象。通常來講，中小企業做好應收賬款管理可以將企業的現金流量進行優化，這樣就可以增加企業資產的相對流動性，企業資產的質量也會隨之提升，并且可以將企業的利潤真實反映出來。種種良好因素能夠促進企業步入健康發展的體系，有利于提升企業的信用資質評級[1]。

二、中小企業應收賬款管理存在的問題

（一）企業信用管理流程體系兼容性比較差，未建立有效的信用管理制度

國內很多中小企業在日常運營過程中，針對客戶信用進行評估的意識并不強。一般來講，企業的銷售經理是根據個人的經驗、意愿對客戶的信用資質進行預測以及評價的，對領導進行匯報時通常也只做簡單的介紹，經上級領導批準之后就開始執行賒銷。正是因為這種信用評價意識的缺乏，影響到企業客戶的綜合信用素質不高并直接導致企業的應收賬款數額與日俱增。

（二）直銷信用管理缺失

造成中小企業應收賬款數額增多的因素有很多，其中直銷信用管理的缺失也是導致中小企業應收賬款增多的關鍵因素。中小企業進入到發展期時，其規模也會相應的擴大，與此同時客戶的數量也越來越多，而且客戶種類也越來復雜，這就意味著企業在調查客戶信用方面的難度將會越來越大。此外，中小企業在與客戶長期的合作過程中，客戶付款條件的剛性也會導致企業應收賬款管理過程中面臨著各種各樣的障礙。因此，直銷信用管理的缺失也是導致中小企業應收賬款數額增多的一個主要原因，應該引起企業的重視。

（三）缺乏有效的催收手段

盡管應收賬款數額的不斷增多，但很多中小企業的精力卻依然放在市場開辟方面，沒有采取相關的措施要求營銷人員全權負責應收賬款回收。對于負責應收賬款回收的工作人員并沒有采取有效的激勵措施，所以，很多銷售人員在實際工作中一般會將應收賬款的催收工作成為一種任務來應對。

（四）內部控制管理缺乏有效性

內部控制管理缺乏有效性是導致中小企業應收賬款回收效果不佳的另一個關鍵原因。大部分中小企業在快速發展的過程中，并沒有重視內部控制管理體系的完善，或者說僅僅是發現了該完善的地方才去完善，而對于未發現的地方則忽略了，所以，內部控制管理依然存在著各種各樣的問題，并致使應收賬款無法得到有效回收。另外主管部門和銷售部門相互之間缺乏有效的監督，也致使很多應收賬款沒有被及時納入到回收體系之中，從而影響了應收賬款回收的效果[2]。

三、中小企業應收賬款管理有效性提升對策

（一）做好授信業務管理，完善信用管理制度

中小企業倘若要加強應收賬款管理的有效性，則應當建立專門的信用管理部門配置專業人士，做好授信業務管理，并逐步完善信用管理制度。首先，呼吁國家能夠出臺合理、科學、完善的信用管理系統。當然，在該系統出臺之前，中小企業為了能夠對客戶信用進行客觀評價，則需要自己著手完善，應當在市場上搜索一些更多與客戶有關的信息，然后對客戶的信用進行綜合分析與評價。其次，完善信用管理制度，要加強對信用管理的意識，并且改善僅憑客戶以往的業務量、付款記錄的評價體系進行評價的模式，應該利用更多的信息建立企業信用管理政策，使得客戶信用評價有章可循，有據可依。

（二）加強直銷信用管理，優化企業經營發展環境

中小企業加強直銷信用管理，可以從這些方面入手：第一，從自身企業入手，健全并嚴格執行直銷財務政策;第二，對于信用缺失的客戶可實施收取違約金、拒絕后續供貨或者后續合同采取預付款方式等等微懲罰手段;第三，針對呆賬、壞賬客戶，則需要借助法律，采取必要的手段追回應收賬款，同時，還可以將其作為企業應收賬款典型案例進行適當推廣。

（三）建立并完善應收賬款催收制度，提升收賬管控力度

中小企業應當根據當前應收賬款的實際情況，有針對性提升應收賬款的催收效率，可建立應收賬款催收制度，并建立專門的收賬團隊，例如，針對賬額較小且賒賬時間較短的客戶，前期可采取電話催收的方式，使其客戶能夠遵守合同規定，盡早還款;而對于賬齡較差且數額較大的客戶，則將其作為重點催收對象，可適當采取上門催收的策略。倘若提升收賬管控力度，則必須根據應收賬款客戶的實際情況而采取對應的措施。另外，還可以將績效考核銷售業績同應收賬款回收時間與成效掛鉤，業務量大銷售額多但貨款收不回來則銷售提成按比例減少。

（四）完善內部控制，明確部門職責

完善內部控制尤為重要，一方面必須明確各個部門的職責，另外一方面則要將企業內部流程與溝通渠道理順。例如，企業客戶部則主要負責與客戶溝通，且需要通過多種途徑收集有關客戶的信息，并且將信息傳遞給財務部門，由財務部門對客戶風險進行評估，而不是由客戶部直接評估。企業財務部門發現一旦應收賬款回收出現問題，尤其是在規定期限內無法收到賬款的情況，需要上報給管理層，再由管理層決定財務部門與其他哪些部門進行合作，并對應收賬款進行處理，這樣才能有效減少壞賬、呆賬出現的幾率[3]。

四、結語

綜上所述，本文對中小企業應收賬款存在的問題進行了分析。事實上，應收賬款一旦出現問題必然會給中小企業發展帶來各種各樣的風險，因此，本文提出了較為全面的對策，如做好授信業務管理，完善信用管理制度;加強直銷信用管理，優化企業經營發展環境;建立并完善應收賬款催收制度，提升收賬管控力度;完善內部控制，明確部門職責等等，希望能夠對中小企業提升應收賬款管理有效性有一定的參考作用。

參考文獻：

[1]黃月瑜.中小企業應收賬款及信用政策的研究[J].當代會計，2018（09）：19-20.

[2]王彩芬.中小企業應收賬款管理問題分析[J].時代金融，2018（20）：141.

[3]蘇珊.試論中小企業應收賬款管理問題及對策[J].商場現代化，2018（13）：166-167.