中小企業財務管理中稅務籌劃的應用

楊彬

【摘 要】隨著新時期經濟體制的改革，中小企業財務管理還存在很多問題，如果要提高企業經濟管理水平，加強財務稅務籌劃工作是必然可行的。文章主要以當前經濟形勢為背景，探討中小企業財務管理中稅務籌劃問題與提升對策。

【關鍵詞】中小企業；財務管理；稅務籌劃；稅務管理

面對新時期復雜多變的市場環境，我國許多企業由于稅務籌劃工作的起步較晚，在相關人才建設及經驗總結上欠缺，給稅務籌劃工作帶來極大的風險。稅務籌劃作為企業平衡收益與成本的重要財務管理手段，合理地利用會為企業帶來節稅效益，但片面地追求減輕稅負，未進行統籌合理地稅務籌劃，會導致巨大經濟損失。如何有效地甄別稅務籌劃所存在的問題，制定出稅務籌劃科學、有效、合理的風險控制手段，關系到企業價值最大化的實現和長遠戰略的發展。

一、稅務籌劃的內涵

所謂的稅務籌劃，就是在不違反稅收法規和其他法規政策的基礎上，合理統籌企業各項經營活動，從而實現少繳或推遲繳納稅負，進而提高經營收益的一種經營策略。而在企業的經營活動中，針對一項或多項經營活動進行的稅務統籌都是發生在經營活動開始之前的，因而具有一定的預見性。此外，針對企業經營活動做出的稅務籌劃必須在法律允許的范圍內。通過科學的稅務籌劃，企業可以在合理范圍內進一步降低自身的稅務負擔，進而在經營活動中取得更多的收益。然而必須認識到，稅務籌劃在給企業帶來更多收益的同時，也帶來了更高的風險。只有做到對稅務籌劃風險的有效防控，才能使企業通過稅務籌劃取得更多的經營收益。

二、企業稅務籌劃存在的風險問題

（一）主體性風險

此種風險主要是指因為相關籌劃人員素質低下而引發的各種不同風險。針對稅務籌劃工作來講，其必須企業稅務籌劃人員依據我國目前稅收政策的有關規定，及其企業本身的經營狀況展開深入分析與統籌規劃，因此，這不但要求稅務籌劃人員具備非常高的綜合素養，同時還需將我國的相關法律法規全面把握。現階段，我國企業稅務籌劃人員在專業素養方面依然有一些問題存在，以至使企業需要面臨很大的稅務籌劃風險。如若稅務籌劃人員對于政府所頒布的稅收政策沒有一個清楚認知，那么便很有可能產生漏稅或者偷稅現象，進而對企業造成涉稅風險。

（二）稅收政策風險

在實際進行稅務籌劃的過程中，一些企業的管理層由于對相關政策產生錯誤的理解，因而在政策的選擇上產生錯誤。在這樣的情況下，稅收籌劃的風險必然大大增強。此外，國內與國外的法規政策有很大區別，國內各地也存在不一樣的地方性法規與政策。企業在進行稅務籌劃的過程中，一旦忽視這些問題，就會導致對政策的理解產生誤區，進而制定錯誤的稅收籌劃方案，給企業造成不必要的損失。此外，市場經濟的發展不是一成不變的，因而法律法規和政策也在隨著市場經濟形勢的變化而不斷調整。而企業管理層一旦無法及時掌握政策變化的方向，就會導致稅務籌劃不適應新的政策變化，無法取得應有的效果。

（三）經營性風險

企業在組織開展稅務籌劃工作的過程中，各項工作往往表現出一定的前瞻性，并且各項工作的開展會與企業各個經營生產環節存在緊密的聯系，受到企業經營發展工作的影響，這就造成企業經營方面內外部環境的變化會給稅務籌劃帶來影響，引發風險問題，影響企業效益的獲取。

三、企業財務中稅務籌劃的有效措施

（一）合理運用新稅法中的優惠政策

在新稅法中，明確書寫了新稅法的優惠規定和優惠政策。其中，我國對于高新技術企業的發展秉持著大力支持的態度，按照正常企業稅收的85%收取高新技術企業的稅費，對于一些創業投資型企業，甚至可以達到高新技術企業稅收的70%來進行稅收，足以看出，目前我國是鼓勵國民進行投資創業，并且，積極推動我國高新型技術發展。這與我國現行的政策制度是密不可分的，我國一直秉持著以科學技術為第一生產力，希望可以通過科學技術來提升我國社會經濟發展，并且，推動我國企業向創新型企業發展。所以，企業管理者在進行企業稅務籌劃的過程中，也應考慮該方面的影響，提升企業高新技術能力，最大限度運用新稅法中的優惠政策，降低企業的稅費成本。

（二）優化企業組織結構

目前的稅務籌劃工作僅是由企業財務部門人員負責，由于知識水平有限，財務人員無法滿足稅務籌劃工作人員所需具備的財務、稅收、管理、統計等多方面的能力要求，存在專業勝任能力不足的問題。發展有限公司應在企業中設立專門的稅務部門，統籌規劃企業的稅務籌劃事宜，加強與協調企業各部門之間的稅務籌劃的協作與配合，整合企業的現有稅務籌劃力量，形成合力。稅務部作為企業經營決策的咨詢意見部門，其地位相當于一個顧問委員會，發展有限公司重大財務決策和決定在出臺之前，需要經由稅務部門出具可行性分析報告，全面分析利弊。

（三）重視稅務籌劃工作，規避主觀性和執行風險

企業應該按照法律法規的要求，結合企業的實際情況對稅務籌劃工作進行探索，在實際工作中，為了增強稅務籌劃工作的有序性和穩定性，要注意加強對風險問題的重視，預見性的分析實際開展稅務籌劃互動過程中可能遇到的風險，進而做好應對風險的準備工作，在整個稅務籌劃體系內形成良好的風險管理意識，確保能在綜合考察當前企業稅務籌劃工作基本形勢的前提下，在各個經營環節和管理環節對稅務籌劃工作進行優化創新，及時通過有效的管理發現工作實踐中存在的缺陷和漏洞，并采取有效的措施對問題進行科學有效的處理。如此就能最大限度地預防稅務籌劃工作風險問題的出現，降低風險的不良影響。

（四）加強與政府稅務部門的交流

對于企業來說，在稅務籌劃方案的制定與執行過程中，必須加強與稅務機關的溝通和交流，從而更加高效地處置稅務籌劃過程中出現的一系列問題。在實際制定稅務籌劃方案的過程中，一些法規和政策是企業稅務籌劃人員難以把握的。在這樣的情況下，企業就必須主動向稅務機關進行咨詢，征求他們的意見。而在企業與稅務機關針對稅務方案是否違反法規政策產生爭議時，應該主動向稅務機關解釋制定該方案的依據，爭取稅務機關的理解。

（五）優化內部控制，規避運營風險

在企業開展稅務籌劃工作的過程中，稅務籌劃工作方案的制定與企業籌資、采購、生產、銷售等不同的環節存在緊密的聯系，要想在工作實踐中實現對稅務籌劃經營風險的有效規避，就要認識到運營風險的影響因素，進而對各個部門工作進行密切的協調，確保能夠在多部門的配合和協作下提高企業全員規避風險的意識，并在企業的生產經營活動以及涉稅事務中始終保持警惕性，能夠結合國家政策環境和企業經營內外部環境的變化對各項工作實施實時動態把控，并可以按照具體的工作需求對相關工作內容進行調整，制定更為科學的稅務籌劃風險識別、風險評估和風險控制對策，確保能夠最大限度地規避運營風險，使企業的綜合競爭力得到不斷的提高。

四、結語

總而言之，新時期稅務籌劃工作呈現出復雜多變、專業要求高等特點，企業的稅務籌劃作為一項較為繁雜且綜合性較強的工作，要求從項目初始至最終完成企業全員全情投入。面對新時期市場變化以及政府對稅收政策變動的新局面，企業應當進一步提升稅務籌劃人員的專業能力，強化風險管控意識，嚴格遵從稅收法律法規，提高企業稅務籌劃的整體水平。

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