加強企業內部控制有效性思考

薛銘一 劉麗

摘 要：隨著我國市場經濟的快速發展，各行各業也在蓬勃發展，在各自的領域都取得了一定的成績，這不僅給企業的發展帶來了更多的發展機遇，同時也帶來了更多的挑戰。尤其是企業的內部控制管理問題對企業的發展尤為重要，不僅可以提高企業的利潤，更能夠降低企業的成本?，F階段，我國企業在內部控制的管理方面還不夠完善，各種各樣的問題也不斷地顯現，本篇文章從企業內部控制的定義出發，闡述了現階段企業內部控制的不足和常出現的問題，并有針對性地給出了一些意見和建議，意在與提升企業內部控制的實效性，為企業贏得更多的競爭優勢，取得更多的發展機遇。

關鍵詞：企業；內部控制；重要性；問題；建議

由于我國市場經濟體制的不斷改革和深入，城市規模也逐漸增大，為企業的發展提供了良好的條件，為了推動各個企業的穩定發展，內部控制管理也被各個企業廣泛應用，這不但可以提升企業的內部管理水平，同時還能提高企業的運營效率。但是結合當前的情況來看，在進行內部管理的過程中，有很多因素會給企業內部控制有效性帶來一定的影響。因此，我們需要對不同的影響因素進行分析，并采取相應的措施來提升企業內部控制有效性，提高工作效率。

一、內部控制及其有效性的基本概述

1.內部控制

內部控制指的是在企業的管理中，為了實現自己的發展目標，保護自己的資產和資金的使用安全，同時能夠收集到完整的、有用的財務信息，以保證企業的管理措施在企業內部得到制定，所以企業內部采取的一種自我約束、自我調整、自我評價的方法和措施。企業內部控制制度的內容與企業所有的經營和管理的內容有很大的關系，影響著企業的生存和發展。

2.有效性

有效性就是完成項目的進度和效果，從內部控制的方面來說，就是指內部控制標準的完成情況，是內控執行情況的重要依據，也是內部控制機制順利落實的重要保障。針對企業內部控制有效性而言，我們可以將其含義分成兩方面，第一方面，企業內部控制機制自身具備的有效性；第二方面，建立完善的內部控制機制，并將其貫穿在整個企業運營過程中，并將其自身作用進行全面發揮，實現企業運營目標。

二、我國企業內部控制的現狀

1.企業對內部控制的方法和模式不重視

不論在任何的企業中，對于企業內部方法的管理，對于管理模式的重視都是企業運營發展中很重要的一部分。但是現階段大部分的企業中，對內部控制管理方法和模式尤其地不重視。依舊是沿襲以往舊的內部控制管理的模式和方法。缺乏相應的內部控制管理方法和技術。其中一部分原因是我國經濟體制的發展原因，資金的消耗量很大。這無形之中就給企業的內部控制人員的工作帶來更多的困難。以此同時，內部控制管理人員大多數是思想觀念比較陳舊，內部控制的方法和技術也比較落伍，這嚴重影響了企業的運行，在很大的程度上會給企業的發展和生存帶來很大的風險，所以，不論從哪個方面來說，都必須要加強企業的內部控制管理工作。

2.企業內部控制人員的技術水平低下和思想落后

在企業中，要想持續、健康地發展，就離不開企業管理工作人員有效的管理工作。但是，目前就我國的大部分企業管理人員來說，很大程度上，企業管理人員的專業水平和專業技術能力都比較低下，很難在一定的程度上實現企業的發展。而且很多的時候，企業管理者都沒有很多的管理經驗，缺乏有效的管理思想和專業水平，對于企業的管理方法和技術的選擇也是要求很低。很難在一定的程度上實現企業的長遠發展，僅僅是可以處理企業的基本業務工作。為此，企業就要不斷提高單位管理人員的素質和水平。

3.企業缺乏的內控財務管理的意識

為了保證企業日常經營活動更好地發展，企業需要加強對于內部財務控制管理的重視，積極學習先進的內部財務控制理念，提升企業的信息化管理水平，為內部財務控制更好地發揮其管理控制作用奠定堅實的基礎。企業財務人員應該意識到內部財務控制的主要職能并不是為了規范行為，而是為了提升企業的控制效果服務，幫助企業提升管理決策水平，提升企業的內部財務控制水平。其次，為了保證內部財務控制職能作用的充分發揮，企業應該積極地開展信息質量管理，讓員工充分意識到信息安全對于內部財務控制信息系統地應用具有積極意義。如果安全性得不到有效的保證，企業很難在內部環境下實現有效的控制，這對于企業長期穩定的發展非常不利。

4.內部審計機制不健全

企業對自身內部審計工作不重視，內部審計崗位形同虛設，內審工作“走形式”問題比較嚴重，對于企業的運營和管理，內部審計人員無法給出很好的意見和建議，對于企業的各種缺陷也不夠明確，而且內審結論即使出來了，企業的管理層也不重視，相關建議也沒有實施，內部審計的內審監督作用基本喪失。而且內部審計工作頻率較低，局限性比較大，內部審計報告只是對日常財務問題進行分析，缺乏對于整體戰略層面和內部治理上的經營問題進行分析，內部審計無法發揮相應的作用。

三、加強企業內部控制的幾點意見和策略

1.企業需要建立健全的內部控制制度

企業應該根據內部情況和外部需求環境制定適合自身企業發展的內部控制制度，而且要涵蓋企業的整體運營管理活動，并細化到企業內部的各個崗位監督、職能互相監督等細節。企業要把內控意識貫徹到企業內部，向企業的基層工作人員表明高層意圖，企業的基層工作人員全員參與到內部控制工作中去，建立良好的內控環境，滿足內部控制的基本要求。在此之上制定完善的內部財務控制管理制度，與企業的管理業務相結合，分析并對關鍵點進行評估，以減少企業的財務漏洞提升內部財務控制工作有效性，對于企業的內控風險漏洞必須要具體落實環節上，找到對應的不足，及時進行內部控制制度的完善。

2.提升企業內控人員的思想和觀念

加強人員的培訓，全面提高內控人員的素質。內控人員應該是企業中有較高管理能力的人員，熟悉法律法規和內部規章制度，有相當一部分人應當成為某一方面管理的專家，這樣才能很好地監督執行規章制度，發現和解決問題。要全面提高內控人員的素質，就必須加強業務培訓，及時更新觀念，熟練掌握各種控制技術和控制知識，使內控人員具有較高的管理能力。企業要合理地測算出控制成本和企業利潤的關系，在最大程度地發揮內控作用的同時，最大程度地降低成本，即效果最大化，成本最小化。這就要求內控必須在全面的基礎上，既要重點地進行控制，又要提高人員素質和技術，做到高效率運作，低成本支出，使企業在各個方面都能良性發展。

3.加強內部財務控制方面意識

為了保證企業日常經營活動更好地發展，企業應該提升對于內部財務控制管理的重視，積極學習先進的內部財務控制理念，提升企業的信息化管理水平，為內部財務控制更好地發揮其管理控制作用奠定堅實的基礎。企業財務人員應該意識到內部財務控制的主要職能并不是為了規范行為，而是為了提升企業的控制效果服務，幫助企業提升管理決策水平，提升企業的內部財務控制水平。其次，為了保證內部財務控制職能作用的充分發揮，企業應該積極地開展信息質量管理，讓員工充分意識到信息安全對于內部財務控制信息系統的應用具有積極意義。如果安全性得不到有效的保證，企業很難在內部環境下實現有效的控制，這對于企業長期穩定的發展非常不利。

4.建立健全的內部審計機制

企業要加強內部的審計工作體系，切實提高企業內部審計人員及部門的地位，有效發揮企業的內部審計職能的作用，應完善企業的內部審計章程，引入技術較強的內部審計人才，設置獨立的內部審計部門。在企業內部建立審計小組，對會計期內制定預算及貨幣資源內部財務控制工作方面計劃，通過企業部門分析、審核，對貨幣資源預算的合理性進行分析判斷，明確資金的支出方向，由企業的相關內審部門人員對其進行現場決策，保證企業的資金得到合理有效使用，提升企業整體的管理水平。

四、結束語

企業發展就要參與市場的競爭，現代企業對會計工作提出更多的要求，需要企業建立完善的會計內部控制制度，保證制度的健全，人員綜合能力的提高，加強對會計內控的認識，只有基本的工作做好了，才能有助于會計內控發揮自己的作用，不斷為企業增加競爭優勢，促進企業在市場經濟中穩步發展，擴大規模，獲得更多的經濟效益，增強企業的綜合實力。

參考文獻：

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