施工企業資金管理特征、現狀與完善對策思考

黃克雄

摘要：現金流是企業生存的命脈和發展的基石。因此，資金管理對企業發展起著非常關鍵的作用。對于施工企業而言，因為行業的特殊性，在資金管理方面有更高的要求，文章首先對施工企業資金管理的特點及其對施工企業的重要性進行了分析，然后對目前我國施工企業資金管理方面存在的問題進行剖析，最后提出一些完善我國施工企業資金管理的對策，以期能夠有效提高施工企業資金管理水平，為企業帶來更大的經濟效益。

關鍵詞：施工企業；資金管理；特征；問題；完善對策

資金管理是現代建筑施工企業日常經營管理活動中的核心要素之一。隨著市場化經濟的逐漸推進，市場競爭愈發激烈，資金的周轉情況、融資渠道以及現金流的運轉情況等都會直接影響到企業的正常發展。因此，施工企業做好資金管理工作，提高企業的資金管理水平，能夠非常有效地幫助企業提高資金的使用效率，防范財務風險的發生。

一、我國施工企業的資金管理特征

我國施工企業因為行業的特性，在資金管理方面有自身的特點。一是在資金需求上，施工企業的資金需求量一般都較大，且往往在項目初期需要施工企業進行墊付，容易產生資金風險。二是在產品上，施工企業的產品都較為單一，且項目進行的周期較長，一般在半年左右，部分甚至達數年，致使資金的使用周期較長。三是在項目資金使用上，因為施工企業的工程項目多且分布廣泛，因此其項目資金的使用在地域分布上較為分散，不夠集中。

二、資金管理對于施工企業的重要性

（一）加強資金管理可以有效防范財務風險

施工企業因為施工項目的特點，在資金的需求量和周期上都存在較大的壓力。首先是項目進行中需要施工企業墊付項目款，一旦項目款項無法如期收回，容易使企業的資金鏈斷裂，導致財務風險。其次，施工企業往往會進行長期貸款和短期貸款，如果企業在資金的配置上出現失誤，導致短期貸款長期使用，不僅會導致企業的資金壓力加大，還容易造成銀行因企業失信停止發放貸款，最終造成資金鏈斷裂，引發財務風險。

（二）加強資金管理可以提升施工企業的綜合管理水平

任何施工企業的經營活動都需要財務管理，而財務管理中的核心就是資金管理。擁有高水平的資金管理可以有效幫助施工企業提升企業綜合管理水平，實現企業價值的提升。

（三）加強資金管理可以有效提高施工企業的盈利能力

施工企業在進行資金管理時往往會采取隨機模型和庫存模型。通過資金管理的隨機模型，企業可以合理利用閑余資金進行金融投資獲得更高的利潤。通過模型的使用，施工企業可以實現資金利用和盈利最大化，綜合提升企業的盈利能力。

三、目前我國施工企業資金管理方面存在的問題

資金管理水平的高低直接影響到我國施工企業的經濟效益。近幾年來，我國各項基礎設施建設加快，房地產行業發展迅猛，施工企業也經歷了野蠻生長的階段，大量企業在資金管理方面存在問題。下面就我國施工企業資金管理工作中出現的一些問題進行分析。

（一）施工企業對資金管理的意識不到位

要想擁有高水平的資金管理需要有一個科學完善的企業管理架構和嚴格的內部控制制度。目前我國大多數施工企業沒有足夠的資金管理意識，從企業管理者到企業基層員工都對資金管理的重要性認識不足。一方面表現在施工企業的領導層在進行企業經營決策時單單只重視企業的產值和經濟效益，項目投標時壓價太低，進行項目前期墊資時也未對建設單位的資信情況做詳細的調查。同時，大多數的施工單位缺乏專門的資金管理機構，不能對資金進行專業和有效的管理控制，增大了資金管理的風險。另外一方面，企業的基層員工人為資金管理僅僅是企業財務部門的工作，在日常的工作生活中往往會依照企業給出的最高消費額度進行消費，造成企業不必要的經濟損失。

（二）施工企業流動資金短缺

因為我國施工行業的特性，建筑工程發包方會要求施工企業進行前期的項目墊資。對于中小型施工企業來說，自身資金實力較為薄弱，另外融資渠道匱乏，使得中小型企業難以從正規的金融渠道進行融資。流動資金是施工企業經營的命脈，在銀行貸款收緊的情況下，中小型的施工企業難以從銀行貸款，同時進行股權融資更加困難，因此流動資金短缺成為了施工企業日常經營的一道坎。另外，部分施工企業不太重視項目工程款管理，在應收款項到期時沒有進行及時有效的催收，這也是導致施工企業流動資金短缺的原因之一。

（三）施工企業資金使用分散且效率不高

施工企業的經營特點決定了企業的工程項目往往廣泛分布于各地，其分支機構分散，資金使用也較為分散，沒有計劃性。另外，在項目建設期，施工企業為了方便管理，提高項目負責人積極性，往往會采取項目經理負責制，讓項目經理全權負責項目的日常經營管理。在這種情況下，下屬項目部往往會單獨開戶，將工程款截留在項目戶頭，并不及時匯繳給總部，這樣一來，如果其他項目缺乏資金，總部只能從銀行貸款，造成施工企業背負巨額的貸款負擔，資金使用不平衡。同時，分支機構分散也導致了施工企業總部難以對分部進行有效的資金監管，容易出現財務風險。另外，建筑單位經常會出現拖欠工程款的問題，這嚴重影響了施工企業的資金流動，降低了施工企業的資金使用效率。

（四）施工企業資金管理制度及手段較為落后

目前我國大多數的施工企業在資金管理制度上建設不夠，少部分企業雖然進行了資金管理預算，但是仍然缺乏相關的規章制度依據來進行企業的日常生產經營管理，這導致企業的預算管理無法真正落實。很多施工企業沒有根據企業自身實際情況來進行預算編制，預算指標設置不合理，沒有量化考核依據和指標，這也會導致企業的資金管理效果不高。另外，施工企業沒有實行精細化管理，缺乏對工程項目的細化管理和項目資金的統一籌劃控制，難以發揮企業資金管理應有的效力。

四、完善我國施工企業資金管理的對策

（一）培養并加強施工企業資金管理意識

培養并加強施工企業管理層及基層員工資金管理意識是企業做好資金管理工作的前提。首先要由管理層帶頭，做好資金管理的宣傳工作，從上到下將資金管理的重要性等意識貫穿到基層員工的日常工作中。資金管理工作主要分為以下幾個部分：一是成本管控，企業首先要樹立成本管控意識，在項目資金的具體管理上要做到監督和控制兼顧，只有這樣才能真正發揮成本管控的效果，達到事半功倍的效果。二是預算管理，企業必須要在年末年初做好財務總體規劃編制，對上年度施工企業項目的實際資金使用情況和原本規劃的資金支出情況作對比，并根據將對比結果作為企業管理層和員工的年終考核指標，切實保障施工企業的預算管理能夠發揮作用。三是員工管理，企業應該培養吸納一批資金管理方面的專業人才并對企業的資金進行管理，實行管理人員持證上崗的制度，并開展定期的審查確保管理人員能夠勝任崗位要求。

（二）努力拓寬施工企業融資渠道

目前大多數施工企業的融資渠道主要為銀行貸款，融資渠道較為匱乏。在我國貨幣政策逐漸緊縮的形勢下，中小型施工企業首先應該加深與銀行的合作關系，優化企業自身信貸管理結構，對已到期的銀行貸款及時償還本息，這樣才能夠保障施工企業在有資金需求時能夠及時從銀行獲得貸款。其次要保障建筑公司的工程款回收，利用薪酬獎懲激勵項目經理催收工程款，保證施工企業的現金流穩定。同時施工企業還應該拓寬融資渠道，加強企業股權融資能力，吸納更多的資金保障企業健康運行。

（三）強化施工企業項目風險控制能力

當前我國整個施工建設市場處于買方市場，導致施工企業在進行投標時話語權不夠，但施工企業應該杜絕盲目投標的情況，必須要加強對項目風險的控制能力。首先，施工企業在進行項目前期墊資時，應該對項目工程和工程發包單位進行全面的評估，充分了解并認識到其可能對企業造成的損失，只有在風險較低的情況下才進行項目墊資。除此以外，還應該安排專門人員進駐各項目部，對項目資金進行實時的監督和管控，確保墊資和工程款如期收回，防止壞賬。同時，施工企業還應該優化自身管理結構，加強財務控制和管理力度，利用績效考評等管理手段保障企業的資金安全，有效地維護企業的利益。

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（作者單位：惠州市致達成裝飾園林有限公司；廣州市方直環境藝術有限公司）