建筑工程企業資金管理存在的問題及對策研究

于濤

[摘要]最近幾年，隨著政府對各地方基礎設施建設力度的加大，建筑施工企業對資金管理的要求日益增高，沒有資金或者沒有將資金用在正確的地方，無疑會影響工程的施工進度與質量。所以，如何對資金進行更高效的管理，成為企業重中之重。文章針對建筑施工企業資金管理方面存在的如缺乏管理制度、審批過程煩瑣、監管薄弱、使用效率低下、收賬期過長等問題，提出針對性措施，以規避資金風險，提高管理效率。

[關鍵詞]建筑施工企業；資金管理；管理制度；監管力度；使用效率

[DOI]1013939/jcnkizgsc201910107

1建筑施工企業實施資金管理的必要性

11有效降低財務風險

對建筑施工企業的資金進行有效的管理，可以降低企業的財務風險。例如，企業應收賬款的清收。可以將應收賬款進行分類管理，各部門協調統一，并且可以把清收責任落實到個人。再者建筑企業必須完善與各施工單位的合同以及簽字手續，一旦發生賬務糾紛，可以通過法律途徑維護自身合法權益，也減少了不必要的資金流失。總之，進行有針對性的資金管理方式，有助于企業降低財務風險，實現利益最大化。

12有助于提高企業管理能力

對建筑施工企業的資金進行有效的管理，可以提高企業的管理能力。首先，資金管理有助于企業更好地籌措資金、調配資金，提高資金的使用效率。其次，資金管理能更好地促進各部門之間的協調效應，充分發揮各部門的優勢。最后，資金的管理及使用有助于收集各施工區域的反饋信息，從而方便高層管理人員制定相應策略，避免出現重大施工隱患。由此可見，實行有效的資金管理是提高企業管理能力的必要條件。

13有助于增強企業核心競爭力

如今各行各業的競爭日趨激烈，企業核心競爭力成為了企業文化的重要標簽。建筑施工企業中的各項活動都離不開資金的支持，資金的管理也是企業財務管理的重要體現，同時也是衡量企業管理能力的重要參考條件。近年來，由于企業資金面的匱乏，導致施工工程寸步難行，不少優質企業甚至退出了歷史舞臺，由此可見資金的管理是否有效，會直接影響到企業的生存與發展，所以管好錢、用好錢，也必然成為企業增強核心競爭力的必要環節。

2我國建筑工程企業資金管理存在的普遍問題

21缺乏健全的資金管理制度

對于建筑施工企業來說，資金管理制度是企業進行資金管理的標準依據，但往往有一些企業并沒有制定完善的資金管理制度，或者是有完善的制度但沒有落到實處。例如有些施工企業在資金預算制度上就存在很大的問題，往往由于施工單位的實際計量與實際完工數量出入很大，導致財務部門在進行預算編制時沒有準確的依據來源。再比如有些企業雖有制度條款，但財務人員整體素質不高，專業技能匱乏，無視規范準則，隨意開支，發票報銷、費用核發賬務混亂，這些都會直接造成企業出現資金管控風險。

22資金審批、撥付過程煩瑣

對于施工企業資金來源，往往要經過多道手續審核，且要多位領導簽字，但往往又會遇到領導不在、無法簽字的情況，最終導致無法撥款，嚴重影響施工進度。有些單位如遇到實際支付大于計劃數時，還需補辦手續，而有些單位一再增加簽字審批人員，且經常以簽字不全審批不過等理由拖延付款時間。

23資金監管力度薄弱

現在的企業，資金管理的方式方法非常落后，往往只關注后期管控，缺少對資金使用過程中的監控，導致使用與計劃不相符。例如有些企業目前仍然采用口頭回報等落后方式，這樣既不方便查詢也使工程施工無據可依。在資金計劃使用方面，有些企業在資金計劃前，沒有與施工一線負責人員對接，甚至不知道工程的進展情況，盲目而不切實際的計劃是不可取的。另外，資金撥付到位后，應派有專門人員對資金的使用進行監督管理，確保每一分錢都花在應該花的地方，防止對資金的挪用。

24資金使用效率低下

目前我國的企業普遍存在資金管理混亂的狀況，其主要表現在資金的來源不足以及資金使用效率不高。造成這種狀況的主要是因為：第一，企業的領導層對資金管理模式不重視，僅僅根據財務匯報資料來了解資金使用情況，但并不知道資金使用是否合理。從而導致了雖然賬上資金充足，但卻沒有合理使用的尷尬局面。第二，財務管理的模式不夠完善，導致財務信息的準確性失真，也會導致信息不能及時傳遞，所以管理者不能根據財務信息做出相應的決策，降低資金管理效率，引發財務風險。

25財務人員的素質不夠高

隨著財會行業的不斷發展，財務人員的素質和水平也是導致企業是否存在財務風險的重要原因之一。主要體現在：一是建筑行業的財會人員，往往受環境的制約，文化程度及自身管理水平有限。二是高級財務人員的缺口過大，初級財務人員的業務水平往往只能停留在處理基礎業務的層面，對于風險的預判以及財務的統籌規劃還非常欠缺。

3解決建筑企業資金管理問題的對策

31編制預算表，強化預算管理

強化預算管理是企業做好資金管理的重要環節。預算管理的主要內容包括：經營預算（也稱業務預算）、專門決策預算、財務預算。其主要功能包括：規劃與計劃功能、溝通與協調功能、控制與監督功能、考核預評價功能。預算的管理流程可分為：預算編制、預算執行和預算考評三個階段。以施工企業為例，首先，預算的編制必須要確定預算目標，確定預算管理的方向和重點。其次，預算的執行階段可以工程施工部門提供的計量數據進行預算分解及分析，及時監控把握預算目標實現進度并實施有效評價，對企業經營決策提供有效支撐。最后，及時進行預算考核，通過定期動態的預算考核，可以發現經營中存在的問題和風險，及時采取糾偏措施，為企業預算目標的實現提供合理的保障。

32簡化審批流程，可采用無紙化辦公、互聯網審批

隨著網絡技術的不斷發展和成熟，企業可以更多地采用網絡無紙化辦公，對于相應的審批程序也可以采用互聯網審批，這樣不僅節省成本，也可以提高辦公效率。具體措施例如：①日常業務往來，用辦公通信軟件代替決議，相關電子聊天記錄可保存作為憑證，無須紙張儲存。②公司流程、任命等公告公示，用企業內部網站、企業OA、企業公共郵箱處理。③請假、加班、采購等審批，走線上審批流程，由相關部門負責人在系統中點擊審批按鈕執行。④需要簽章的，采用電子印章，需要簽字的，采用電磁屏原筆跡手寫技術。⑤重要文件，采用加密技術加密后，存于云盤中，永不丟失。⑥資金往來通過網銀結算，往來記錄隨時可查，方便管理。

33對資金進行集中管理，強化監管措施

建筑企業對于資金的妥善管理，是企業一體化管理的重要環節。具體強化管理的方式可分為：①強化管理機構的核心作用。財務機構作為資金管理的核心機構，必須建立和完善相關的資金管理制度和內部控制體制，強化管理人員的使命感及責任感，為企業的發展做出應有的貢獻。②實行不相容崗位相分離制度。會計、出納相關工作不能交叉，財務負責人應做好必要的審核工作，最大限度降低資金管理環節的各項風險。

34成立監督小組，定期核查資金使用情況

目前形勢下，我國建筑企業資金管理過程中普遍存在監督力度不夠、管理結構不完善等問題，為了更好地解決這些問題，企業可以結合自身情況成立監督小組，通過完整的監督管理制度加強對企業資金的監管和控制。具體可表現為如下方面。①融資方面，應合理選擇融資模式，將負債控制在一定限額之內，防止財務杠桿系數過大，對企業造成投資風險。②投資方面，各部門應相互配合并開展可行性分析，會計部門應對風險較高的項目給出專業的評估意見。③招標方面，全面考核甲方相關資質實力，明確項目是否會牽涉到大量的墊資，在合同源頭上予以規范。④采購方面，建立合格的供應商準入機制，并且對供應商進行信譽評價。⑤工程款結算方面，按照施工進度結算工程款項，嚴格把控質保金及民工工資保證金扣除比例，堅決防止超付現象的發生。

35不斷強化提高財務人員素質及業務水平

①財務人員應定期接受相關財務法規及財務知識的培訓或繼續教育，不斷提高自身能力和管理意識。②建立完善薪酬激勵體系，帶動工作人員的積極性。③財務部門領導可以帶領財務人員多利用高科技技術手段如大數據分析，剖析對比各項財務數據，為企業建設發展添磚加瓦。④除此之外，還應建立嚴格的考核制度，加強相關財務人員職業道德和職業素質。

4結論

綜上所述，建筑企業財務管理的核心內容就是資金管理，建立健全良好的資金管理制度是提高企業綜合實力的一個必要條件。企業只有加強對資金流轉各環節的管控，與時俱進，才能最大限度地降低企業風險，使企業得到更好的發展。

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