企業加強資金活動內控管理的對策分析

秦瓊

摘 要：資金活動貫穿企業經營發展的各個環節，因此，資金活動內控管理是企業最重要的工作內容之一，不僅與企業的經濟利益息息相關，而且對企業生存與發展也產生著重要影響。但企業的資金流動性比較大，給其資金活動內控管理工作增加了很大難度。為此，本文主要論述了企業資金活動內部控制常見的問題，并重點對其對策進行了分析和探究。

關鍵詞：企業資金活動? 內控管理? 問題? 有效對策

隨著社會經濟水平的提升，各個企業也得到了進一步發展，不僅企業規模不斷擴大，而且企業之間的競爭也日益激烈。為了提升自身的競爭實力，必須要做好資金活動內控管理工作，最大限度降低企業資金風險。只有不斷提升管理的有效性，才能避免資金流失、浪費等現象發生，進而促進企業健康穩定發展，提升企業經濟效益與社會效益。

一、企業資金活動內部控制管理常見的問題

（一）企業資金活動內控管理制度不健全

在企業資金活動內控管理中，之所以出現了各種各樣的問題，其中有很大一部分原因是其相關管理制度不健全，難以確保內部控制管理工作有序進行。尤其是在新時期，企業經營規模不斷擴大，業務也具有一定的復雜性，以往的管理制度已經難以滿足當前企業資金活動開展需求，大大降低了管理效果。有一些企業雖然對相關制度進行了調整，但缺乏定期審閱和更新，對于不完善的地方并未及時優化，嚴重影響了工作效率。

（二）內部審查力度不夠

資金活動的正常開展離不開企業內部的審查與監督，有效的審查能夠及時發現活動開展中存在的問題，減少不必要的問題發生。但從當前企業資金活動內控管理情況來看，其內部審查力度還不夠。而且在整個工作過程中，過于重視事后的監督與評價，忽視了事前、事中的檢查與控制，不利于提升企業資金的安全性。另外，在實際管理中，很多企業主要是看利潤指標，當指標在相應范圍內，就會減少對企業資金運行狀態的關注，未充分發揮自身監督、檢查功能，嚴重阻礙了企業資金活動內部控制管理效率提升。

（三）內部控制環境薄弱

內部控制環境不僅關系著企業各項工作的開展，而且影響資金活動內控制度的實施。但現階段企業內部控制環境是比較薄弱的，不僅缺少和諧的企業氛圍，而且相關工作人員的責任與權利并沒有完全結合，不僅影響了內部控制系統設計的科學性、合理性，而且還不利于資金活動內控管理工作順利進行。

二、企業加強資金活動內控管理的有效對策

（一）建立健全企業資金活動內控制度

資金內控制度是進行企業資金活動管理的重要依據，是提升管理有效性的前提，為了促進企業可持續發展，必須要完善相關資金內部控制管理制度。尤其是在宏觀經濟環境下，企業面臨著新的挑戰，只有確保資金活動有序開展，才能為企業改革創造良好的環境。因此，必須要對外部環境進行分析，并結合企業的特點，健全資金活動相關制度，進而可對資金風險進行有效的控制。首先，人是資金活動管理的主體，其綜合素質與綜合能力高低對控制效果具有直接影響。因此，需要建立良好的人力資源管理機制，對相關工作人員進行嚴格要求，提升企業準入門檻，積極引入高質量人才。同時還要對資金活動相關人員進行定期的教育和培訓，一方面豐富其專業知識，使其更有效的開展資金活動;另一方面，由于該工作與資金息息相關，對相關工作人員具有一定的誘惑力，因此還需要加強職業道德培訓，使其能夠樹立正確的職業道德觀，自覺規范自身行為，進而可促使資金活動內控管理工作順利進行，在整上提升管理效果。其次，為了有效的對企業內部進行控制，還需要確保該制度的科學性、合理性、可行性，這樣才能對企業資金活動進行合理的預算管理，提升控制效率與質量。第三，由于在企業資金活動過程中，存在著很多不穩定性的因素，隨時都可能發生資金風險，因此還需要完善風險評估機制，這樣在進行活動中，就可以更高效的對活動中存在的風險進行評估，以便采取相應的防范措施。而且健全的風險評估機制，在資金活動開展之前，就能夠對其可能出現的問題或者風險進行評估，進而可以有效規避風險發生，減少不必要的問題出現。即使出現資金風險，也可以在第一時間采取有效對策，降低風險，最大限度減少經濟損失，確保企業經濟效益。最后，還需要建立與企業發展相適應的激勵約束機制。與此同時，要對考核內容進行更新與完善，不僅要將資金的使用率納入安全考核范圍，而且為了方便管理，還需要增加資金安全性、流動性等內容，有利于提升考核的公平性。而且該機制的建立，在對相關工作人員進行約束的同時，也對其產生了激勵作用，有利于促使其更好的進行資金活動，降低資金風險，促進企業健康穩定發展。

（二）資金內部控制制度細則設計

資金活動內部控制是一項比較復雜的工作內容，為了在整體上提升管控效果，還需要對其內部控制制度細則進行設置，這樣才能給相關管理人員進行資金活動內部控制管理提供可靠的依據，對管理中所出現的問題進行有效的解決。首先，要科學合理進行資金業務崗位分離。例如，資金與記賬的崗位分離，支票的保管與相關財務章進行分離。這樣能夠在一定程度上將相關人員的資金掌控權利進行分散，使不同崗位之間能夠相互制約，進而可大大降低資金問題出現的概率，為資金活動內控管理工作開展創造良好環境，有利于提高管控的效率與質量，為企業發展營造健康的環境，有利于使企業獲得長足發展，提升自身競爭實力。其次，還需要對資金收支活動流程進行規定。其中最重要的就是對資金收支權限審批流程進行嚴格規定，在確保其合法的基礎上，還需要遵守相關的規定。在企業資金活動中，對于每一項資金都要嚴格按照相關流程進行審批，只有審批手續齊全，才能辦理資金的收付業務。對于使用網銀的企業，還需要對相關認證介質進行嚴格的管理，其管理者應該是兩人或者兩人以上。在進行使用時，還需要對使用的用途、時間、人員等進行記錄。這樣即使出現問題，也可以在第一時間找到相關人員，查找問題原因，以便及時解決問題。

（三）強化監督，積極開展內部審計

企業內部審計對資金活動內控管理效果具有直接影響。為了提升管理的有效性，必須要做好內部審計工作。而且企業資金活動，是與企業利益鉤掛的，所以對其進行嚴格的監督是十分必要的。其監督工作應該貫穿企業資金活動的各個環節，確保每個階段的資金正常運轉，進而可從源頭上降低資金問題發生的概率。因此，在企業資金活動中，需要進行全過程的監督與管理，積極開展內部審計。不僅要對資金活動進行跟蹤管理，而且對企業的財務狀況要進行動態監控，時刻掌握資金的流向，明確資金用途，這樣才能將企業資金風險降到最低，促使資金活動有序進行，提升內部控制管理水平，為企業長遠發展奠定良好的基礎。

另外，現代企業生產經營活動都比較復雜，其資金活動所涉及的范圍也比較廣，如果只是依靠財務部門對資金進行管控，不僅會降低管理效率，而且難以保障企業資金的有效管理。因此，發揮審計部門的作用是十分必要的。由于企業資金的流動性、變更性比較大，因此審計部門應該處于一種流動且隨機檢查的狀態，一方面，可以對相關資金活動人員產生一定的約束作用，使其自覺規范自身行為，確保資金安全運行;另一方面，隨時進行檢查，還有利于及時發現問題，以便在第一時間解決，以免引發重大的資金問題，影響企業穩定發展。

（四）創造良好的資金活動內控環境

只有良好的內控環境，才能從根本上提升企業資金活動內控效果，保證企業資金安全。因此，必須加大內控環境建設力度。首先，需要根據企業經營狀況，設置合理的組織結構，為了提升相關人員的重視度，可以建立法人治理結構，有利于促進企業資金活動正常開展，保證企業經營在合法的范圍之內。與此同時，還需要建立授權與分配責任的程序，這樣可以在一定程度上提升資金活動開展的可行性。尤其是對于大額資金的使用，按照相關程序進行審批與使用，可以降低資金的風險，減少不必要的資金浪費。在建立新的組織結構后，還需要對新結構進行宣傳，讓企業職工對其進行全面的了解，進而規范自身的行為，積極主動承擔自己的任務，履行自身責任。構建良性健康的內部環境，還需要明確資金活動人員與相應管理人員的責任，確保不相容的職務分離開，促使相關工作有效落實。除此之外，在明確企業內部規定的基礎上，還需要加強對人員錄用、業務水平方面管理，對內部控制效果的提升具有重要意義。

三、結束語

總而言之，加強資金活動內控管理，可以準確的掌握資金動態，降低資金風險，減少資金問題發生，促進企業經營活動正常開展。為了實現這一目標，不僅要建立健全企業資金活動內控制度，創造良好的資金活動內控環境，而且還要進行資金內部控制制度細則設計，并強化監督，積極開展內部審計，不斷提升企業資金管理水平，只有這樣才能促進企業健康穩定地運營和發展，減少不必要的經濟損失，對企業經濟效益與社會效益的提升都具有重要意義。

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