企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與內(nèi)部控制對(duì)策

郭濤

摘 要：隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的格局逐漸成型，使我國(guó)企業(yè)的生存環(huán)境發(fā)生了巨大的變革。企業(yè)在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中不僅需要應(yīng)對(duì)更多的挑戰(zhàn)，還要面對(duì)不斷出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在嚴(yán)重干擾了企業(yè)的快速成長(zhǎng)，它對(duì)企業(yè)展開(kāi)科學(xué)管理也造成了一定的阻礙。所以企業(yè)要意識(shí)到這一問(wèn)題并制定一系列的對(duì)策來(lái)進(jìn)行內(nèi)部控制，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)? 識(shí)別? 內(nèi)部控制? 對(duì)策

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中起著舉足輕重的作用，一旦出現(xiàn)問(wèn)題可能會(huì)給企業(yè)生存帶來(lái)巨大的危機(jī)，因此在實(shí)際工作過(guò)程中必須要注意識(shí)別管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，給企業(yè)提供正確的決策參考。從而確保企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中能夠規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體運(yùn)行的安全性。而要實(shí)現(xiàn)這一目的就必須提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知能力。

一、目前財(cái)務(wù)管理可能存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)要確保獲得更加廣闊的發(fā)展前景，其前提就是必須要有足夠的資金。一些大型企業(yè)選擇公開(kāi)發(fā)行股票、債券等形式來(lái)籌措資本。但這種操作做法是存在一定的風(fēng)險(xiǎn)的，作為財(cái)務(wù)管理工作者必須要幫助企業(yè)及時(shí)認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)管理者做出正確的決定并達(dá)成既定的目標(biāo)。但通常在實(shí)際操作過(guò)程中，由于市場(chǎng)環(huán)境中存在的不可控因素，因此會(huì)出現(xiàn)無(wú)力償還、公開(kāi)發(fā)行的金融工具有商譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中也會(huì)嘗試?yán)猛顿Y的方式來(lái)獲得相應(yīng)的回報(bào)，但經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)因?yàn)榻?jīng)濟(jì)受到損失而導(dǎo)致投資很難被收回，投資預(yù)期與實(shí)際利益回報(bào)不相符。這種操作方式不僅無(wú)法幫助企業(yè)獲取利益同時(shí)也會(huì)影響企業(yè)償還債務(wù)的能力。而造成這種結(jié)果的主要原因在于：

（1）前期的市場(chǎng)調(diào)研存在問(wèn)題，導(dǎo)致產(chǎn)品在投放之后收獲的回報(bào)和預(yù)期不相符。

（2）目前所使用的投資策略還不成熟，投資的可操作空間較小。

（3）投資規(guī)模過(guò)大，導(dǎo)致管理者無(wú)法對(duì)資金發(fā)展的趨勢(shì)進(jìn)行把控。

（4）企業(yè)的負(fù)債率太高導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)債盈利無(wú)法與負(fù)債額之間持平，造成企業(yè)虧損。

（三）流動(dòng)性管理風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)當(dāng)從存量和流量?jī)蓚€(gè)方面著手，一方面要確保企業(yè)內(nèi)部留有一定的現(xiàn)金資產(chǎn)和可變現(xiàn)資產(chǎn)，而另一方面則需要從資金在流動(dòng)過(guò)程中出現(xiàn)的沉淀問(wèn)題著手。如果沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)到資金流動(dòng)管理的風(fēng)險(xiǎn)，就有可能存在流動(dòng)資金轉(zhuǎn)變?yōu)槠睋?jù)，存貨積壓或是應(yīng)收賬款無(wú)法按時(shí)回款等問(wèn)題。進(jìn)行流動(dòng)性管理就是為了確保企業(yè)內(nèi)部資金的流入和流出達(dá)到平衡，通過(guò)合理的管控能夠有效地避免企業(yè)出現(xiàn)呆滯、壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，也能夠幫助企業(yè)避免受到利率的波動(dòng)影響。

二、導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)存在的原因

（一）宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政策的影響

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷加快，推動(dòng)了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不斷加強(qiáng)。企業(yè)面對(duì)的嚴(yán)峻形勢(shì)來(lái)自于國(guó)內(nèi)外的雙重壓力。無(wú)論是應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃還是短期發(fā)展目標(biāo)，受到宏觀經(jīng)濟(jì)的影響必然會(huì)造成市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)震蕩、物價(jià)發(fā)生波動(dòng)。國(guó)家所制定出臺(tái)實(shí)施的任何有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策都會(huì)影響到資本利率的水平，同時(shí)也會(huì)影響企業(yè)稅負(fù)和信貸等問(wèn)題。如果這些因素都產(chǎn)生了變化，那么將會(huì)直接影響企業(yè)的運(yùn)用成本，同時(shí)也會(huì)讓企業(yè)的收支出現(xiàn)很明顯的變化。

（二）國(guó)企改革帶來(lái)的影響

國(guó)有企業(yè)在改革過(guò)程中所必須要面對(duì)的就是對(duì)原有的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行改革的過(guò)程中。在這一階段必然會(huì)出現(xiàn)新制度和舊有制度之間的融合、銜接，因此所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)也是由于原有制度不完善所導(dǎo)致的，因此很難對(duì)其進(jìn)行有效地控制。甚至如果出現(xiàn)銜接不到位的問(wèn)題還會(huì)造成疏忽和遺漏為企業(yè)帶來(lái)巨大的損失。很多國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行改革時(shí)都會(huì)面對(duì)資產(chǎn)流失的問(wèn)題，而造成這一問(wèn)題的主要原因就在于原本企業(yè)在管理制度上存在的不合理以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程不規(guī)范等問(wèn)題都會(huì)造成企業(yè)在改革過(guò)程中出現(xiàn)資產(chǎn)流失，給企業(yè)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）審計(jì)工作不到位

審計(jì)工作的開(kāi)展能夠有效地降低企業(yè)財(cái)務(wù)在管理過(guò)程中存在的問(wèn)題。雖然很多企業(yè)內(nèi)部設(shè)有審計(jì)崗位但是其管理方式和相關(guān)制度卻相對(duì)陳舊落后，與實(shí)際的審計(jì)需求之間存在很大的偏差。同時(shí)一些企業(yè)在管理架構(gòu)中并沒(méi)有設(shè)置相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部即便有審計(jì)部門也只是留于形式，在執(zhí)行過(guò)程中審計(jì)工作形式大于實(shí)效。

（四）財(cái)務(wù)管理制度不健全

國(guó)有企業(yè)改革所面臨的最大問(wèn)題就是在不斷地發(fā)展過(guò)程中需要不斷地依照市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行探索、改進(jìn)，但是受到外部因素的影響使得企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不降反升。首先就表現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理制度不健全，很多情況下都是先執(zhí)行后管理，使原本存在的管理制度形式化，而且缺少對(duì)應(yīng)的監(jiān)督管理，造成企業(yè)資金嚴(yán)重流失;其次就是由于財(cái)務(wù)管理制度的缺失導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息缺失，給決策者產(chǎn)生了不利于決定的影響，最終影響企業(yè)的效益。

三、提升內(nèi)部管控的對(duì)策

（一）引入新型的財(cái)務(wù)控制方式

針對(duì)企業(yè)資金流失、成本費(fèi)用透支嚴(yán)重的問(wèn)題，必須要對(duì)企業(yè)原本的粗放型財(cái)務(wù)控制方式進(jìn)行改革，針對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)不統(tǒng)一、數(shù)據(jù)信息缺失的問(wèn)題，我們需要引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件和系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)，以有效地對(duì)財(cái)務(wù)控制方式進(jìn)行提升。

（二）建立預(yù)警機(jī)制和控制系統(tǒng)

1、建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評(píng)測(cè)系統(tǒng)，并和企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)相互關(guān)聯(lián)，進(jìn)而優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確率。同時(shí)這種評(píng)測(cè)系統(tǒng)能夠有效地分析出現(xiàn)階段企業(yè)可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2、控制財(cái)務(wù)活動(dòng)

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管控，實(shí)時(shí)掌握企業(yè)的發(fā)展情況，從而更好地避免企業(yè)遇到風(fēng)險(xiǎn)。

3、健全財(cái)務(wù)管控、預(yù)警和應(yīng)急系統(tǒng)

除了日常的財(cái)務(wù)管理工作之外，企業(yè)管理者還應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的預(yù)警和應(yīng)急財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，以應(yīng)對(duì)企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)，針對(duì)實(shí)際情況制定應(yīng)對(duì)方案進(jìn)而避免企業(yè)陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之中。

（三）加快資金周轉(zhuǎn)速度

企業(yè)需要優(yōu)化內(nèi)部管理機(jī)制，借助企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和需求來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)資金的調(diào)用。對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金占用結(jié)構(gòu)狀況進(jìn)行調(diào)整，使其符合企業(yè)發(fā)展的需求。進(jìn)而使企業(yè)的資金配置更為合理，同時(shí)還能讓企業(yè)資本更好地發(fā)揮資本效率，提高資本的使用率，為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。

四、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)分析我們可以了解到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提升對(duì)于企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中的重要性，通過(guò)內(nèi)部控制的方式能夠使資金分配更加合理化。而且增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)能夠有效地預(yù)防可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)防范意識(shí)來(lái)制定更加正確的決策，帶動(dòng)企業(yè)獲得進(jìn)一步的發(fā)展。

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