探析商業銀行內部審計信息化建設

楊波

摘 要：本文針對商業銀行內部審計信息化建設一題展開了研究，提出了幾點改進建議，其中包括構建科學統一的內審信息化體系、提升內審系統的共享能力、打造多功能內審信息系統以及完善基礎建設，促進信息化推廣。

關鍵詞：商業銀行? 內部審計? 信息化

一、信息化技術在商業銀行內部審計工作中的重要性

首先，國民經濟在最近幾年來的發展速度一直在不斷加快，商業銀行的經營規模與資產規模也在隨之增加，業務量在短時間內暴增，則會以變化尤其體現在發達城市中。與快速發展形影不離的是愈發激烈的競爭環境，商業銀行不得不順應市場需要來不斷推出新的金融產品與服務，這就造成了有限審計資源與暴增業務量之間的矛盾，直接影響到商業銀行的內部審計質量。

其次，截止到目前為止，我國商業銀行的業務信息基本實現了電子化，這對傳統類型的內部審計工作模式提出了極大挑戰。尤其是在最近兩年，網絡銀行、自助銀行的大范圍普及，讓商業銀行需要重新調整內部審計工作方式，徹底顛覆了傳統審計線索。

二、加強商業銀行內部審計信息化建設的措施建議

（一）構建科學統一的內審信息化體系

商業銀行開展內部審細信息化建設工作的目標應是促進可持續目標的順利實現，通過信息化技術的加入，內部審計的管理方式、工作程序以及審計質量均會有所提高，同時還會對審計人員的工作觀念、責任意識帶來潛移默化的影響。基于此，在日后的工作中，商業銀行需要從以下幾個步驟進行，制定出一套科學、統一、完善的內審信息化體系。

首先，商業銀行要了解自身的經營現狀，根據經營目標中的具體要求來設計內部審計信息化的建設規劃，同時將目標進行細化分解，將其落實到各個部門的個人身上;其次，商業銀行需要進一步規劃好內部審計信息化的建設工作內容，分別從系統規劃、人員管理、數據安全、資料存儲以及考核激勵等各個方面來加強規范，同時還要虛心學習國內外優秀商業銀行的具體做法，認清自身優勢劣勢的同時保證內部審計質量。

（二）提升內審系統的共享能力

由于受到客觀條件的影響，商業銀行現有的內部審計系統中仍然存在著很多薄弱之處，無法將所有系統都與監控流程相互關聯，因此遺留下了一部分信息孤島。目前，我國商業銀行的審計系統軟件所針對的業務類型主要包括信用卡、儲蓄賬戶、電子銀行以及信貸業務等等，由于仍然存在部分空白業務，因此影響到了審計功能信息化建設工作的順利開展。為此，商業銀行應當重視這一問題，整合現有資源來突破信息孤島，不斷加強銀行內審系統的共享能力，徹底掙脫信息割裂障礙的桎梏。商業銀行需要盡快構建跨區域、跨業務、跨監管的信息管理系統，兼顧到不同的風險視角，盡快打造出一個高滲透能力、高共享能力的信息集市。

（三）打造多功能內審信息系統

無論是信息獲取、信息整合，還是后續的信息分析工作，都需要在信息系統內才能夠得以實現。基于此，商業銀行需要盡快完成如下三類信息系統的建設工作：首先，用于審計工作的綜合管理系統。主要負責的工作位資源配置、任務實施、成果管理以及文檔存儲，需要全面保證審計質量的同時輔助風險評估工作;其次，數據整合系統。數據整合系統主要完成的是數據處理工作，需要保證信息采集、傳輸以及工作的自動化運行，為內部審計工作的正常運作提供完善的數據支持;最后，風險預警系統。對于商業銀行來說，經營風險可以來自各個層面的各個方向，因此風險預警系統需要完成的是具體的風險分析與風險預警工作。通過對內部審計部門的工作狀況展開實時監測，得出風險監測趨勢，而后設置具體的風險監控指標、預警指標等，將可能出現業務風險帶來的負面影響降到最低。

（四）完善基礎建設，促進信息化推廣

歸根結底來看，審計信息化是新時代中的新生事物，因此對于商業銀行而言，仍然處于初級踐行階段，難免會存在著一些操作不規范的問題。日后的工作中，可以嘗試從如下幾個方面來開展工作，逐步完善基礎建設，為內部審計信息化建設打好基礎。

首先，要結合現階段的工作開展情況來強化制度建設，在必要時加大對基礎實施建設的投入力度，根據具體的工作需要來增加審計服務器數量、電子設備數量等;其次，要不斷完善機構體系，實施自上而下的管理體制，面向社會擴招優秀審計人才，為審計部門增加新鮮血液。

參考文獻：

[1]雷蕙宇，曹延華.商業銀行內部審計信息化建設的探索與思考[J].區域金融研究，2014.

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