探析商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化建設(shè)

楊波

摘 要：本文針對商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化建設(shè)一題展開了研究，提出了幾點(diǎn)改進(jìn)建議，其中包括構(gòu)建科學(xué)統(tǒng)一的內(nèi)審信息化體系、提升內(nèi)審系統(tǒng)的共享能力、打造多功能內(nèi)審信息系統(tǒng)以及完善基礎(chǔ)建設(shè)，促進(jìn)信息化推廣。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行? 內(nèi)部審計? 信息化

一、信息化技術(shù)在商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作中的重要性

首先，國民經(jīng)濟(jì)在最近幾年來的發(fā)展速度一直在不斷加快，商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)模與資產(chǎn)規(guī)模也在隨之增加，業(yè)務(wù)量在短時間內(nèi)暴增，則會以變化尤其體現(xiàn)在發(fā)達(dá)城市中。與快速發(fā)展形影不離的是愈發(fā)激烈的競爭環(huán)境，商業(yè)銀行不得不順應(yīng)市場需要來不斷推出新的金融產(chǎn)品與服務(wù)，這就造成了有限審計資源與暴增業(yè)務(wù)量之間的矛盾，直接影響到商業(yè)銀行的內(nèi)部審計質(zhì)量。

其次，截止到目前為止，我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)信息基本實現(xiàn)了電子化，這對傳統(tǒng)類型的內(nèi)部審計工作模式提出了極大挑戰(zhàn)。尤其是在最近兩年，網(wǎng)絡(luò)銀行、自助銀行的大范圍普及，讓商業(yè)銀行需要重新調(diào)整內(nèi)部審計工作方式，徹底顛覆了傳統(tǒng)審計線索。

二、加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化建設(shè)的措施建議

（一）構(gòu)建科學(xué)統(tǒng)一的內(nèi)審信息化體系

商業(yè)銀行開展內(nèi)部審細(xì)信息化建設(shè)工作的目標(biāo)應(yīng)是促進(jìn)可持續(xù)目標(biāo)的順利實現(xiàn)，通過信息化技術(shù)的加入，內(nèi)部審計的管理方式、工作程序以及審計質(zhì)量均會有所提高，同時還會對審計人員的工作觀念、責(zé)任意識帶來潛移默化的影響。基于此，在日后的工作中，商業(yè)銀行需要從以下幾個步驟進(jìn)行，制定出一套科學(xué)、統(tǒng)一、完善的內(nèi)審信息化體系。

首先，商業(yè)銀行要了解自身的經(jīng)營現(xiàn)狀，根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)中的具體要求來設(shè)計內(nèi)部審計信息化的建設(shè)規(guī)劃，同時將目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，將其落實到各個部門的個人身上;其次，商業(yè)銀行需要進(jìn)一步規(guī)劃好內(nèi)部審計信息化的建設(shè)工作內(nèi)容，分別從系統(tǒng)規(guī)劃、人員管理、數(shù)據(jù)安全、資料存儲以及考核激勵等各個方面來加強(qiáng)規(guī)范，同時還要虛心學(xué)習(xí)國內(nèi)外優(yōu)秀商業(yè)銀行的具體做法，認(rèn)清自身優(yōu)勢劣勢的同時保證內(nèi)部審計質(zhì)量。

（二）提升內(nèi)審系統(tǒng)的共享能力

由于受到客觀條件的影響，商業(yè)銀行現(xiàn)有的內(nèi)部審計系統(tǒng)中仍然存在著很多薄弱之處，無法將所有系統(tǒng)都與監(jiān)控流程相互關(guān)聯(lián)，因此遺留下了一部分信息孤島。目前，我國商業(yè)銀行的審計系統(tǒng)軟件所針對的業(yè)務(wù)類型主要包括信用卡、儲蓄賬戶、電子銀行以及信貸業(yè)務(wù)等等，由于仍然存在部分空白業(yè)務(wù)，因此影響到了審計功能信息化建設(shè)工作的順利開展。為此，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)重視這一問題，整合現(xiàn)有資源來突破信息孤島，不斷加強(qiáng)銀行內(nèi)審系統(tǒng)的共享能力，徹底掙脫信息割裂障礙的桎梏。商業(yè)銀行需要盡快構(gòu)建跨區(qū)域、跨業(yè)務(wù)、跨監(jiān)管的信息管理系統(tǒng)，兼顧到不同的風(fēng)險視角，盡快打造出一個高滲透能力、高共享能力的信息集市。

（三）打造多功能內(nèi)審信息系統(tǒng)

無論是信息獲取、信息整合，還是后續(xù)的信息分析工作，都需要在信息系統(tǒng)內(nèi)才能夠得以實現(xiàn)。基于此，商業(yè)銀行需要盡快完成如下三類信息系統(tǒng)的建設(shè)工作：首先，用于審計工作的綜合管理系統(tǒng)。主要負(fù)責(zé)的工作位資源配置、任務(wù)實施、成果管理以及文檔存儲，需要全面保證審計質(zhì)量的同時輔助風(fēng)險評估工作;其次，數(shù)據(jù)整合系統(tǒng)。數(shù)據(jù)整合系統(tǒng)主要完成的是數(shù)據(jù)處理工作，需要保證信息采集、傳輸以及工作的自動化運(yùn)行，為內(nèi)部審計工作的正常運(yùn)作提供完善的數(shù)據(jù)支持;最后，風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。對于商業(yè)銀行來說，經(jīng)營風(fēng)險可以來自各個層面的各個方向，因此風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)需要完成的是具體的風(fēng)險分析與風(fēng)險預(yù)警工作。通過對內(nèi)部審計部門的工作狀況展開實時監(jiān)測，得出風(fēng)險監(jiān)測趨勢，而后設(shè)置具體的風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)、預(yù)警指標(biāo)等，將可能出現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險帶來的負(fù)面影響降到最低。

（四）完善基礎(chǔ)建設(shè)，促進(jìn)信息化推廣

歸根結(jié)底來看，審計信息化是新時代中的新生事物，因此對于商業(yè)銀行而言，仍然處于初級踐行階段，難免會存在著一些操作不規(guī)范的問題。日后的工作中，可以嘗試從如下幾個方面來開展工作，逐步完善基礎(chǔ)建設(shè)，為內(nèi)部審計信息化建設(shè)打好基礎(chǔ)。

首先，要結(jié)合現(xiàn)階段的工作開展情況來強(qiáng)化制度建設(shè)，在必要時加大對基礎(chǔ)實施建設(shè)的投入力度，根據(jù)具體的工作需要來增加審計服務(wù)器數(shù)量、電子設(shè)備數(shù)量等;其次，要不斷完善機(jī)構(gòu)體系，實施自上而下的管理體制，面向社會擴(kuò)招優(yōu)秀審計人才，為審計部門增加新鮮血液。

參考文獻(xiàn)：

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