金融投資風險的評估研究

雷婉瑩

摘要：本篇文章首先對金融投資風險類型進行闡述，從利率因素、匯率因素、會計因素三個方面入手，對引發金融投資風險出現的主要因素進行解析，并以此為依據，提出加強金融投資風險評估的優化對策。

關鍵詞：農村信用社;金融投資;投資風險;風險評估

近幾年，隨著我國社會經濟水平的快速增長，我國農村信用社得到了穩定發展，但是在發展過程中存在的不足也逐漸顯現出來，例如不良貸款比例不斷提高、金融投資風險增多、資不抵債現象較為嚴峻等。如果這些問題沒有得到妥善處理，必將會影響農村信用社的今后發展。因此，農村信用社應該給予金融投資風險高度注重，結合實際情況，做好金融投資風險識別評估工作，減少不必要風險出現，保證農村信用社運行安全。

一、金融投資風險類型

（一）操作風險

所謂的操作風險主要指，金融投資管理人員在具體操作過程中，采用的操作方式不合理等，對資金及管理工作落實不到位，進而引發的風險。

（二）市場風險

因為市場匯率及估價之間存在一定改變，導致投資人員投入資金受到對風險因素影響。在金融市場中，存在一定不明確性，要求投資人員時刻掌握市場改變情況，才能實現科學金融投資操作，減少投資風險出現[1]。

（三）信用風險

信用風險則是指，在投資過程中，交易雙方沒有根據簽署合同要求來履行職責，其中一方出現違規現象，在這種情況下，使得部分金融產品受到影響，造成發行主體違規，給投資人員自身效益帶來損失。

二、引發金融投資風險出現的主要因素

（一）利率因素

在開展金融投資活動時，農村信用社的投資效益和利率之間有著直接關系，金融產品在市場中的價格將會根據利率的改變而出現改變，從而給農村信用社整體效益帶來影響。所以，在開展金融投資活動時，應該給予投資產品利率改變情況高度注重，之后對自身投資產品占比進行修整，把由于利率改變而出現的風險降至最低，將其把控在合理范疇內。

（二）匯率因素

因為現階段市場環境不斷朝著國際化的趨勢發展，導致諸多農村信用社把投資目光放置在國外金融產品中，在這種情況下，農村信用社應該對匯率改變而引發的金融投資風險充分重視。目前，國際經濟主體逐漸匯率處于一個動態改變狀態，在投資金融產品的過程中，將會面臨匯率改變所造成的影響。特別是在國家面臨金融沖擊的情況下，匯率將會發生較大改變，使得投資金融產品也會遭受一定影響，給農村信用社帶來一定損失。

（三）會計因素

1.金額資產會計信息失真現象嚴重

結合當前情況來說，農村信用社涉及的資產中，將會面臨會計信息失真現象。站在信貸資產角度來說，一些農村信用社為了減少不良資產數量，沒有根據國家相關標準實現金融投資，盲目簽署發票以增加貸款數額，沒有根據政策要求分配信貸資產，掩蓋自身過低信貸資產狀況，展現出的信貸信息均以失實為主，金融產品質量和實際存在較大偏差，從而引發會計數據失真現象[2]。

2.金額資產會計核算存在違規操作

農村信用社在實際操作過程中，依舊存在一些人員根據自身意愿開展不滿足金額資產流程的業務。甚至部分農村信用社為了獲取理想的效益，縮減成本投放，出現違規會計核算操作現象，在這種情況下，不但加劇了金融風險的出現，同時還無法給銀行決策人員提供精準的數據，導致金融投資決策出現失誤。

三、加強金融投資風險評估的優化對策

（一）做好投資風險評估工作

農村信用社在開展金融投資業務時，應該做好金融投資風險評估工作，不但應該在投資之前加以綜合評估，同時在投資之后還要給予其改變情況高度重視，時刻掌握金融風險動向，對金融風險實施動態評估。之后根據自身實際狀況，對金融投資比例加以適當修整，從而確保在出現金融投資風險時，可以把損失降至到最小。

（二）科學設定投資風險處理對策

農村信用社在開展金融風險評估工作之后，應該根據存在的各種風險，科學設定相應處理對策，之后在后期過程中對這些方案進行適當修整。此外，還要把投資風險防范對策分配到各個部門，從而確保在出現風險之后可以快速進行處理。

（三）加強現金流管理

農村信用社在開展金融投資活動時，應該做好內部現金流管理工作，從而減少資金流動風險及市場風險給其帶來的影響，讓其可以在金融產品中獲取理想的效益。并且，農村信用社在進行投資時，還要加強現金流的科學管理，全面落實好現金流入及流出管理工作[3]。此外，農村信用社應該強化自身金融投資框架，結合自身現金流動情況及獲取的效益，對各項資產占比進行修整，合理選擇對應的投資方式，妥善處理金融投資活動中各項現金流風險，以此降低給農村信用社帶來的損失。

（四）建立金融資金會計體系

農村信用社在開展金融投資活動時，需要根據自身要求，落實好會計處理工作，一旦出現違規行為，必將根據法律標準進行處罰。金融產品會計規范并非僅僅根據法律要求來進行，同時也涉及了職業道德建設。從法律角度而言，職業道德主要注重從基礎上影響財務工作人員的價值理念及世界觀，強調對自身道德的培育。另外，農村信用社工作人員還要具備較高的法律依據，在進行金融投資時，應該根據相關標準來進行，并設定規范的農村信用社金融投資管理流程，從而減少金融投資風險的出現。

（五）改善金融資產信息的揭示與披露系統

農村信用社需要構建完善的金融投資信息公開體系，并設定最低標準，以此保證金融投資信息公開工作能夠有序落實。在金融投資體系完善的基礎上，還要強調對機構資本占比及金融投資風險管理，定期對重要信息進行公布，保證金融投資活動的公開性和透明性。除此之外，鑒于各個機構等級情況，結合自身實際運營需求，構建對應的信息公開標準。農村信用社要想得到穩定發展，不但要從機制角度入手提升自身風險管理水平，同時還要從公開信息真實性方面，根據公開標準核查披露信息。

（六）完善金融資產會計風險監督體系

在對農村信用社金融投資活動進行監管時，可以從三個方面入手，事前預測、事中管理、事后處理等，構建一套完善的金融投資風險管理機制。首先，在事前預測過程中，應該建立完善的風險因素預警標準，并借助農村信用社資本賬單等各項風險因素當作評估依據，從農村信用社運營風險、資本風險、流動風險等入手，對農村信用社金融投資風險進行評估。加強信息分析及反饋，確保對應信息揭露作用能夠得到充分發揮。在構建分析流程過程中，可以采用周期會議總結方式，由農村信用社各個管理人員來開展數據分析工作，并建立信息反饋渠道，便于相關人員在實際過程中找出存在的問題，并上報給上級部門。其次，加強過程管理。也就是農村信用社在進行金融投資過程中，應該對金融投資過程進行監管。即便當前大部分農村信用社運營目標均以盈利為目的，但是在設定考核標準的過程中，還要把盈利及運營等內容融合其中，把運營職責分配給各個部門，具體落實到個人身上[4]。最后，事后處理。在構建金融投資考核標準的同時，還要將其執行到實處，針對沒有滿足目標要求的，應該提出對應處罰;表現良好，則給予適當激勵，調動職工工作積極性。

四、結束語

總而言之，金融投資即便可以從中獲取理想的效益，但是也會面臨諸多投資風險，農村信用社要想從中獲益，就要給予金融投資風險評估工作高度注重，結合實際情況，做好金融投資風險管理工作。所以，農村信用社應該加強對金融投資風險分析，并結合分析結果，采取對應的防范和處理對策，以此減少金融風險出現，讓其獲取理想的效益。

參考文獻：

[1]胡麗蓉，何玉梅.金融投資風險評估技術的比較與運用[J].經濟論壇，2017 （09）：66-69.

[2]于生生，王斌.試論企業金融投資常見的風險及控制對策[J].中國鄉鎮企業會計，2017 （08）：42-43.

[3]陳靜.淺談金融投資風險控制[J].中國國際財經（中英文），2017 （14）：215-216.

[4]李晶.金融投資風險分析及控制研究[J].現代商業，2017 （17）：75-76.