集團公司預算管理問題及改進對策

車蓉

預算管理是集團公司中常見的管理方法，是集團公司為完成目標，對一段時間內資金的來源、投入和分配等所做的具體安排的管理。集團公司實施有效的預算管理能降低成本提高管理效益。本文通過分析集團公司預算管理中存在的問題，結合集團公司發展的實際情況提出了相應的改進對策，希望對集團公司未來更好的發展有一定的借鑒意義。

集團公司在經營上具有規模優勢，一般情況下都集制造、流通、科研、貿易和資本運作為一體的。在管理上集團公司比單個企業要復雜很多。因此對集團公司來說擁有一個有效的管理體系至關重要。我們通過對集團公司預算管理的闡述，分析了集團公司預算管理存在的問題，并結合現狀提出了相應的解決方法。

一、什么是預算管理

（一）什么是公司的預算管理

顧名思義，公司預算是一種系統的策略，依托未來發展藍圖而進行未來一段時間內，所有財務收支，經營預算等金融指標的統稱。而預算管理，則是要求公司決策層合理有效的發揮系統作用。

（二）公司預算的功能

1.控制風險，合理規劃

公司預算在一定程度上，有利于公司高層在計劃制定，目標經營的時候，考慮更加全面徹底，前瞻性的預測控制風險，設計應對方案。

2.協調溝通，上下一心

通過管理預算，整合集團公司內部各部門的協調溝通，有效的調動全員積極性，使得管理層可以更加有效的統籌全局。

3.資源有效分配，控制營運

一般而言，公司內部上下信息流通不暢，造成的損失不知凡幾，公司預算可以使得資源合理分配，優化資源配置，在此基礎上通過實際運營的數據和預算對比，經營成果更加直觀的表現處理，全程跟蹤反饋，更有效地控制運營。

（三）預算管理實行的客觀重要性

公司實行預算管理，對于現代企業有著迫切而深遠的意義。它不僅將企業內部的戰略計劃與外部世界的現實狀況聯系起來，同時加強集團企業整體的管理協調能力，統一部門與企業的目標。一定程度上說，預算管理的實行，類似于船在大海航行時的舵手，統籌了現有資源的合理分配，明確了合理的前行的規劃。可見，預算管理是集團企業在產權制度下，走向市場最有效的途徑。預算管理，不僅可以幫助各部門按照需要開展戰略計劃，同時用有限的資源發揮更大的效益，實現可持續最高性價比發展。

二、集團公司預算管理中存在的問題

（一）對公司預算的認知不到位

數據顯示，我國90%以上的企業都是由粗放型民營企業逐步壯大。在資產迅速膨脹的同時，管理制度等軟實力卻遲遲不能跟上發展的節奏，而一旦市場層面劇烈變動，這些企業往往要承受巨大的災難。對公司預算認識的不到位，缺乏相關人士指導，面對整個市場時沒有合理的規劃布局，只針對某個單一方向發展，這些都是不能有效的進行公司預算帶來的后果。此外，某些公司雖然由相關的預算管理，到那時執行過程中，資金投入過多，導致頭重腳輕，本末倒置，集團內部出現工作開展不順利，資金收支失衡等情況。對于公司預算管理，管理層沒有真正的樹立起相關意識形態，進而內部工作人員對預算執行草草了事。

（二）預算管理制度有待完善

由于沒有完整的預算管理系統，集團公司在每年進行財務預算的時候，往往只通過財務部門下發來年或下一季度的預算編制工作的通知。而財務部門往往不能對一線市場有合理的評估和決策，使得預算管理在執行的時候缺乏合理性，最終全局失敗而結束。單一的決策體系和制度缺乏合理性，嚴謹性，導致預算不能落實到位。另外，沒有科學的規章制度來監督審核，規范各部門的行為，最終失控，不能自上而下完成對應的預算工作。

（三）不注重財務預算在實際中的應用

在預算管理的過程中，一些集團公司往往太過于關注預算本身的作用，而不能與實際情況相結合。預算在執行的過程中，往往會出現些許偏差，過于在意細節，而忽略了對全局的把握，無法滿足公司在資源優化配置的要求，同樣預算和執行也就不能統一。這樣導致，財務預算流于形式，發揮不出應有的作用。

三、如何提高集團公司預算管理的水平

（一）構建合理有效的預算管理班底

集團公司想要構建符合自身實際的預算管理系統，就必須搭建一套管理班子。現實的狀況往往時財務部門一家獨大，各部門得到的只是財務部門給出的資產配置報表，缺乏系統性。財務部門往往片面的把問題抽象化，數據化，而不能突出現實與未來矛盾的尖銳性，目標執行的工程中資源不能得到有效匹配，問題自然不能得到合理有效的解決。所以，必須在各個部門抽調出各階層的精英，這些精英有著豐富的一線經驗，通過分析數據，總結各種預算，整合到一起由財務部門審批。同時，應配備管理人員的監督執行的權力，確實地把預算管理和實際執行統籌到一起。

（二）建立科學的獎懲評價制度

預算管理的落地執行，需要一整套考核來體現。因此，集團公司應建立起責任與權利相結合的指標標準，根據下屬企業的實際經營情況，對實際執行的相關人員進行個性化獎懲手段。比如說平衡計分卡、部門福利優劣等一整套的考核指標體系，通過學習成長、財務管理、客戶經營等多個維度的考核，最終達到預算的獎勵和懲罰的目的。此處只做相關性的建議，具體到集團公司，則應量身定做符合企業自身發展的相關考核指標獎懲措施。

（三）培養并提高相關管理人員的職業素養

一般而言，預算管理人員對集團企業日常的行為有相當的熟悉度，特別是一線管理崗位的工作人員，必須對自己所負責的領域了如指掌。對生產型的相關人員而言，更要對產品的原料采購、 生產制造、物流運輸、市場營銷、售后服務等各個環節的運營、 核算、控制熟悉。預算管理人員不僅要對一線的生產狀況熟 悉，還要對管理層的生產經營有所了解，對企業的宏觀把握和 細節熟悉是對預算管理人員的基本要求，只有這樣，才能保證 預算管理編制人員的決策是從企業的實際情況出發的，是準確全面的。另外，要定期對預算管理人員進行培訓，在編制的方 法上進行創新，不生搬硬套，也不故步自封，從而避免編制方法僵硬機械帶來的不良后果，實現促進企業發展的目標。

以上為工作的深度認知的基本素養，除此之外還應對關聯的上下游有足夠的了解和認知，此處不再贅述，只有兼顧深度和廣度，才能避免不必要的問題，達到統籌全局的目標。

（四）及時反饋使預算管理更加優化

集團公司的預算管理絕對不是一步到位的，而是在集團企業運營的日常中逐漸豐滿起來的。通常，我們要給預算管理以合理的空間，在這個基礎上，針對具體的問題，彈性的分配資源。建立及時反饋體制，可以讓管理者洞悉全局統籌與具體細節，從容應對運營過程中出現的各種棘手的問題，兼顧可持續發展和效益最大化。因此，預算管理應是機動變化的，而這個變化跟隨著運營有效的統籌調節各部門間的協作。

綜上所知，集團的預算管理是集團公司管理中不可缺少的部分，在公司的管理中有著十分重要的作用。在市場經濟瞬息萬變的今天，預算管理體制的搭建，無疑在一定程度上給集團企業日常工作正常運行的一劑強心針。合理有效的執行集團公司的預算管理，對集團公司實行企業預算的目標和實現企業的戰略目標至關重要，同時良好的集團預算管理體系也有利于集團公司長久穩定的健康發展。（作者單位：蘭州長城電工股份有限公司）