管理會計在企業資金管理中的應用探討

劉向榮

摘要：資金管理在企業發展中有著非常重要的作用，需要引起高度重視。通過在資金管理中對管理會計的有效利用，將管理會計的理念融入到資金管理的各個環節中，從而實現資金管理的精細化。同時，利用先進的信息技術，也為企業資金管理的精準化和智能化發展帶來了新的可能，實現對資金更合理地管控，從而有效推動了企業的發展。

關鍵詞：管理會計;企業資金管理;應用

一、企業資金管理的現狀

（1）未有效地對銀行賬戶進行管理

主要表現在：銀行賬戶的開立未經授權審批。大多數企業銀行賬戶不止一個，有時為了某項業務需要隨意開立銀行賬戶，賬戶開立未走授權審批流程，只有口頭批準，賬戶開立經辦人員并非財務人員，設置密碼、支付口令、銀行留底信息均為非財務人員信息，導致賬戶安全方面存在隱患。財務人員未能對賬戶全部進行賬務管理，企業存在賬外賬戶。賬戶變更、撤銷未經審批，賬戶管理混亂，不能反映企業資產的真實情況。

（2）未編制籌資方案、籌資方案未經專業人員進行科學論證

企業沒有在當年年未以已編制的企業下年度全面預算為依據，沒有以下年的業務預算與資本預算為考核，未能合理測算企業下年資金需要量，引發資金短缺，臨時籌資需負擔較高資金使用率，增加企業資金負擔。籌資方案制定未結合企業當年資金結余情況，下年營運資金需用量，投出資金回收期而擬定，籌資方案與投資方案沒有有效地結合，導致資金冗余或不足;所籌集資金的金額、籌資形式、用資利率、使用期限、資金用途等的規定均未有明確的依據;籌資方案的可行性沒有經專業人員分析，籌資成本未經企業財務人員計算。方案制定沒有結合國家的宏觀經濟政策，當前市場行情，使籌資面臨較大風險。

（3未對投資方案進行可行性研究，未編制投資可行性研究報告

很多企業把資金投資于股票、債券等較高風險領域，沒有考慮整個市場走勢，企業資金回收有較大波動性;企業采用持股方式進行投資時，沒有對被投資單位進行全面了解，沒有聘請中介機構或企業的投資部門對被投資單位盡職調查;被投資單位是否存在隱性債務、是否存在法律糾紛，對其他企業的擔保情況、目前的盈利狀況、手纂賣經營情況、資產的真實性等均無從知曉，可能使企業投放資金無法收回，也可能使企業面臨著共擔債務的風險;沒有對投資數額、投資方式、投資后續管理等;問題進行詳至防抓侖，導致企業盲目投資。

二、管理會計在企業資金管理中的應用

（1）增強對管理會計的重視程度

要使管理會計在企業資金管理中發揮更好的作用，首先要從思想上對管理會計引起重視。在企業內部，從領導層到員工，自上而下，都應充分認識到管理會計的重要性。在企業的運營和管理上，管理會計都不只是財務部門、會計部門和資金部門的工作，更是幫助提高企業成員的資金管理意識和風險意識的重要手段，從而有效保障企業在生產過程中更好地預測和規避資金風險。

（2）建立信息化資金管理系統

隨著計算機網絡的高速發展，企業管理系統的信息化已經是企業發展的必不可少的條件。在企業資金管理上，也要建立完善的資金管理系統，而管理會計在資金管理中的應用也相應地朝著信息化的發展道路。在基于互聯網和大數據的資金信息管理系統上，實現對資金數據的信息化管控，有利于促進企業管理的精準化和智能化發展。在信息系統的作用上，主要體現在以下兩方面：一方面，利用信息系統實現對資金的集中管理，從而對企業內部的資金進行整合和調配，提高資金的利用率。利用信息系統實現對部門單位賬號和資金的集中管控，從而實現對零散信息的統籌規劃，同時也便于企業內部各部門之間的協調溝通，有利于管理的有序性和規范化。另一方面，利用信息系統實現對資金數據的分析，幫助企業科學地分析資金的流動方向，從而實現對數據的跟蹤和監控，有利于及時發現資金管理過程中的異常點和風險點，從而提高企業的判斷能力和決策能力。

（3）重管理會計人才和資金管理人才的雙重技能培訓

隨著社會經濟的高速發展，在企業的資金管理上，也對財會人才和資金管理人才提出了更高的要求，需要實現財會人才和資金管理人才的雙重培訓。現代企業對這兩類人才的能力要求體現在兩方面：對于財會人才來說，除了具備財務會計方面的專業知識外，還需要其掌握信息化管理能力、敏銳的職業判斷和風險辨識能力;對于資金管理人才來說，既要具備必要的財會能力，還要求掌握經濟、金融和企業管理方面的知識。企業在對相關人才進行培訓時，要注重理論和實踐的結合，可以考慮對相關人員進行跨崗位的培養。

（4）揮資金管理會計報告的作用

所謂的管理會計報告，具體而言就是對包含會計信息在內的多種信息進行處理、報告和控制，從而實現對企業經營活動的管理和規劃，提高企業的經濟效益。因此，企業要充分發揮管理會計在資金管理中的作用，可以定期對資金管理匯總相應的管理會計報告，并提交給公司的管理層，以便于對資金的管控和決策，也是提升企業經營戰略的重要手段。

三、結語

本文首先闡述了當前企業資金管理中的問題，進而分析了管理會計在企業資金管理中的應用，旨在說明加強企業資金管理對企業發展的意義所在，提高企業對資金管理的重視。

參考文獻

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