行政事業單位財務內控制度存在的問題及對策分析

劉偉

摘要：在經濟高速發展的背景下，行政事業單位也受到了人們的關注和重視，成為非常關健的一個問題。但是從目前實際情況上看，由于部分行政事業單位在內部控制這一環節上比較薄弱，評價標準缺失等，對單位的整體發展產生了不良的影響。因此，要想使體制管理更加精細化，使得內部控制制度執行力大大增強，在此階段，對內部控制的現存問題及對策加以分析，是十分必要的。基于此，本文對行政事業單位存在的內控問題進行了研究，并給出了相應的解決對策。

關鍵詞：行政事業單位;財務內控制度;內控評價

一、行政事業單位財務內控制度的現存問題

從目前的實際情況上看，部分行政事業單位在財務內控制度方面，還存在著或大或小的問題，急需相關人員的改進、完善，只有這樣才能推進單位本身健康的發展，使得單位的內部控制制度更加健全、完善。

（1）對于財務內控制度的認知程度較低

在國家的相關政策中，要求行政事業單位在日常管理工作中，一定要對社會服務建設加以必要的重視，應有目的、有意識的強化服務效果，全方位的強化對財務內控制度本身的投入等。但是，從目前的實際情況看，不論是單位的領導、基層人員還是從財務人員，對該制度缺少必要的重視，在實際操作中也大大的缺少標準性、規范性等，較難積極主動的履行好該項制度，導致工作實踐中存在一定的漏洞，實際工作的執行與制度要求有著較大的差距。

（2）財務內控制度缺乏完善性

行政事業單位在開展各項經濟活動工作的過程中，財務內控制度是非常重要的一項關鍵規章制度，可以幫助員工分清工作明細等，存在較強的制衡性和約束力，是單位各項制度得以有序實施的有力保障。但在實際工作中，大多數的行政事業單位尚未形成完善的財務內控制度，一旦出現問題或事故時，也很難將責任落實到人，使得工作人員間避重就輕、相互推諉扯皮等現象時有發生，造成員工本身缺少責任擔當精神，對各項工作的落實產生不利影響。在此模式下，也很難準確的評估出財務工作中的現存風險。在問題事故發生時，缺少應急預案等，使得各項工作的開展存在難以預判的風險隱患。

（3）預算管理的科學性、合理性有待核實

在開展財務管理的過程中，所謂的預算就是指經濟評估的進行，應制定出方案，為各項工作的展開提供可靠數據等，為各項工作帶來較大的便利。但是從當前的實際情況上看，部分行政事業單位在進行部門預算時，就只是對上年的各項數據的基礎上加以修改，沒有考慮工作實際情況，缺乏科學性和合理性，導致在實際執行中，將預算這一工作放置在形式上，使得預算的執行面臨著較大的困擾。

（4）過于注重政績，忽視內控制度建設

從當前的實際情況L看，部分你玫事業單位在開展各類工作時，將更多的資源投入到政績卜，對于單位財務內控制度的建設，卻抱著可有可無的心理，嚴重的缺少重現程度。除此之外，單位內部的工作人員在工作實踐中的綜合素養、業務能力也有待加強，部分員工只是將財務內控制度形同虛設，很難將制度真正的貫徹、落實、責任和擔當意識有待加強。

二、行政事業單位財務內控制度的解決對策

（1）強化認知程度，提升員工素質

首先，應持續性的強化單位領導對內控制度的重視程度。在此過程中，身為一名單位領導，一定要始終跟隨時代的發展腳步，積極響應國家的各項號召等，不能安于現狀，積極的學習內控制度相關的新知識、新政策等，為各項工作的開展提供重要的組織支持，發揮重要的導向作用，為內控制度的貫徹、實施提供良好的條件。

其次，應不斷加強單位員工的政策學習，在行政事業單位中，單位員工是非常重要的組成部分，其思想、行為將對單位的本身發展產生直接的影響。因而促使各單位人員加強到政策理論學習中，全方位的增強其的思想覺悟，知曉財務內控制度建設的必要性及重要性，從而在落實內控制度的過程中，具有高度的責任感等，這對于制度的貫徹、落實，將發揮著非常重要的作用。

最后，應大力的組織培訓、學習。在學習中，領導應與基層員工形成互動，在發生問題時，可以及時交流溝通，可以結合本部門實際情況，及時采取有針對性的解決措施，做到妥善落實，及時得以解決等，保障內控制度得以有效、積極地落實貫徹下去。

（2）結合單位實際，制定管理制度

行政事業單位在工作實踐中，應結合自身的實際情況，來針對性的制定完善科學的管理制度，制定的內容應包括預算管理制度，合同管理制度，資產管理制度，風險管理制度等內容，使得管理制度更加健全、完善。

另外，在制定完管理制度后，應將責任制落到實處，對于各個環節的風險、問題，都應設置相應的應急方案，并有專人負責。此外，在方案制定的過程中，也應始終秉持著公正、公開的原則，當出現問題時一定不能逃避包庇等，使得各項制度都合法合理，在透明化下有效實行。

（3）提高信息質量，成立監督小組

為了進一步的保障財務信息的質量，避免往來等賬目出現錯誤、缺少真實性的情況，在必要時，行政事業單位可以結合實際情況，成立監督小組，將各項漏洞、風險扼殺在萌芽狀態，促使各項工作得以落到實處。

例如，部門領導可以充分發揮帶頭作用，依次成立監督小組，小組成員在開展工作時應時刻秉持相互制約、相互監督的制衡原則，使得財務信息更加公開化透明化，使得各項工作得以落實。另外，會計人員、出納人員也不應由一人兼任，而是要實行不相容崗位分離等，對財務工作加以流程化管理，實現科學設崗，相互監督，把制衡機制嵌入到各個經濟業務活動環節中，使得財務決算數據更加具有參考價值。同時，也可以在行政事業單位內部建立績效獎懲制度，對于一些違紀現象、貪污腐敗大力檢舉，對檢舉者實施獎勵原則，并根據員工的具體表現，來發放相應的績效。

（4）開展培訓工作，強化內控意識

在行政事業單位中，單位人員是否具有內控意識，將對各項工作的開展產生直接的影響。因此，在日常工作中，單位應大力開展培訓工作，以此來強化員工的內控意識，以提升責任意識，

例如，行政事業單位應為員工提供優質的培訓學習機會，促使員工間的相互溝通交流等，這樣可以使得員工較為全面的熟悉掌握相應的制度內容，了解業務流程，既可以對制度本身的重視程度大大增強，又可以關注經濟業務活動中風險的防范關鍵點。另外，相關的主管部門也應對財務內控制度建設的重視，加強業務正確的指導，加強對部門與部門制度建設與執行情況的分析和檢查，從而將該制度的建設落到實處，發揮好應有的效用。另外，行政事業單位在開展招聘工作時，也應全方位的考慮到人員的政治素質、工作態度、責任心及業務水平等，以此優化人力資源，為單位內部各項財務工作的落實提供堅實的保障。

三、結論

綜上所述，實施科學合理的財務內控制度，不僅可以大大的增強單位經濟活動的效果性、效率性，也能進一步的保障資產安全完整，財務報告的信息質量，從源頭上防治腐敗的發生，保護我們自身的安全，是一項非常重要的舉措。雖然，從目前的實際情況上看，部分行政事業單位在此方面還存在著些問題、薄弱環節，但我們相信，只要在大家共同地持續努力下，一定能改善這一現狀，使得財務內控體系建設更加健全完善，使得行政事業單位得到更好的進步、發展，為實現偉大的事業奠定堅實的基礎。

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