淺析國有企業資金管理存在的問題及對策

董喜艷

摘 要：資金管理在企業管理中扮演重要的角色，對企業的資產管理、業績考核、風險控制等都有著重要的作用。所以，我們要加強對企業資金管理的重視程度，結合企業的實際情況，抓住資金管理的關鍵點，保證資金管理的實效性，既保證企業的有序運營，又推動企業的持續向好發展，充分發揮資金管理在企業中的有效價值，提升企業的綜合實力。

關鍵詞：國有企業；資金管理；問題；對策

一、國有企業資金管理存在的問題和不足

（1）資本金不到位，影響企業再投資、再融資

作為政府出資設立的國有企業，往往受到財政資金預算的影響，資本金通常逐年到位。現實中存在財政資金不及時撥付或不足額撥付，造成企業資本金先天不足，企業擴張資金明顯缺失。主要表現：一是這類國有企業資本金來源渠道主要依靠財政專項資金或國有資本金預算收益，但這部分資金不受企業控制，企業作為被投資人，角色多為被動；二是國有企業在區域經濟中發揮重要作用，近年來趨于集團化發展模式，企業投資的多元化，資產規模呈幾何狀增長，但部分產業或行業受資本金與總投資比例的限制，難以發揮資本金應有的杠桿效應，制約企業發展速度；三是即便部分投資項目批準實施，但運行中認繳資金也存在不能及時出資到位或即便出資也因資金緊張發生內部調撥的現象；四是直接影響企業融資能力。企業發展除依靠內部留存收益外，外部融資工具的使用也是解決資金問題的有效途徑，資本金長期不到位，很大程度上影響銀行及其他融資機構對企業的評級授信。

（2）資金使用不規范，存在挪用、套現等現象

除上述外部因素影響外，部分企業內部管理缺失也會造成資金管理混亂現象。其主要表現：一是隨意調整資金計劃，改變資金使用用途，將專項資金挪用于其他項目；二是超范圍使用資金，擴大投資范圍或超前開發項目。不以設計概算或投資預算為底線，擅自增加設計變更或提前建設周期，造成投入產出不成正比，無法客觀評價投資效益；三是資金支付明細與預算明細不相符。支付對象、支付用途和支付金額等項目有較大出入，資金日常監管缺位，預算形同虛設；四是項目建設單位虛報隱蔽工程業務量，編造工程量變更單人為增加隱蔽工程的成本，套取資金。

（3）資金管理水平差異較大

國有企業加大重組整合進程，成為多個法人單位的集合體，但由于所屬企業地區間差異、員工能力素質和企業經營管理水平參差不齊等因素制約，直接影響到企業使用和利用信用證、銀行保函、商業承兌匯票等融資性結算工具的效率和頻率，欠發達地區、員工整體素質不高的企業往往使用資金成本高的結算工具，無形中加大了企業資金成本。

二、加強國有企業資金管理的對策

（1）支持實體經濟發展，深化產融結合

國有企業處于改革發展和轉型升級的關鍵時期，要提高產融結合力度，進一步服務國有企業實體經濟發展，全力提升資金統籌能力，推動國有資本做強做優做大。根據企業經營特點和資金運行情況，支持和鼓勵具備條件的企業集團通過設立資金公司、內部結算中心、資金池等實現資金集中統一管理，資金集中度要提高到80%。要充分利用金融服務實體經濟的政策便利，進一步加強與銀行、證券、保險等金融

機構的合作，爭取更多資金政策支持。積極利用境外低成本資金，支持國有企業經濟發展。鼓勵實力雄厚的國有企業聯合具有資質的商業銀行，設立創新型專業科技金融公司，不斷深化國有企業產融新結合。

（2）借助第三方信息技術和軟件系統

資金集中不是簡單意義、形式上的集中，它包括企業信息的集中、業務流程的集中、經營運行和管理監控的集中等。這種集中，要求數據、流程、業務等通過信息技術和軟件系統來完成集中管理，使離散的資源、工作環節管理有序，并形成支持多個系統的協作，形成一個有機整體，達到創造價值的目的。

（3）保證資金管理制度的系統性

建立企業資金管理制度時，除了建立符合企業資金管理實際情況的總體制度外，還要針對資金管理的具體工作制定詳細的工作辦法、行為規章等，保證資金管理制度的系統性，提高資金管理的質量和效率。企業在建立資金管理制度時，要充分重視資金管理制度的系統性，使資金管理制度總體有章程，具體有辦法，為實際資金管理工作提供行為依據、工作標準，相互促進相互優化，全面提高資金管理制度的有效性。

（4）企業設立專門的資金管理機構

企業要設立專門的資金管理機構，委派專人負責資金管理，對資金的管理按照統一的制度、統一的標準，對資金進行統籌管理和調配，提高資金流動的有效性。企業為了提高資金管理的規范性和有效性，提升資金的利用率，要根據企業的資金和經營狀況，設立專門的資金管理機構，對企業的資金進行權責分離的管理，既能滿足企業的運營需要，而且也能提升企業資金的利用率。

（5）實施集團資金集中管理，提高資金的整合能力

為解決多級法人模式下存在的資金分散、流動性差和不容易掌控的現狀，各商業銀行開發的資金管理產品和商業軟件公司開發的資金管理產品日益滿足了企業對資金管理的需要。通過跨銀行的統一平臺實現多級單位、多家銀行資金和賬戶的高度集中，對票據的統一調配等輔助功能提高資金使用效率，降低資金風險，加強全面預算的執行和監督，提高整個集團的資金實力。

三、結束語

綜上所述，資金管理作為企業管理的重要部分，提高資金管理的實效性，就為企業管理的高效性提供了保證，為了保證資金管理的實效性得以實現，就要積極創新資金管理意識、建立健全資金管理制度，強化對資金的管理，促進資金管理工作規范有序，推動企業持續良好發展。

參考文獻

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