新時代高投資企業基建工程現金流預測技術探析

羅少東

[摘要]新時代背景下政府明確提出企業高質量發展目標，客觀要求企業精益化管理。高投資企業資金占用大、成本高，通過優化基建工程現金流預算，提高現金流預測準確度，從而進一步降低融資成本并提高預算管理水平。

[關鍵詞]基建工程 現金流 預算

對于高投資企業，基于項目架構開展基建工程月度現金流量預測，是提高工程月度現金流量預算準確性和預見性的有效途徑，有利于進一步增強融資計劃的針對性，在確保工程建設資金需求的前提下，降低融資成本，是財務工作堅持價值引領、精益運營的重要體現。

一、研究背景

預算是企業財務的起點，也是管控企業業務的重要工具。傳統手工編織方式下，預算編制依據不能充分掌握，預算編制方式的準確性難以得到保證，長遠期預算更是涉足較少。對于高投資企業而言，隨著企業整體投資規模的不斷增大，工程資金總量越來越多，潛在的風險越來越大，對資源集約化利用、工程精益化管理的要求也越來越高。建立基于項目架構的基建工程月度現金流量預測模型，利用信息技術手段集成多系統信息，預測工程月度現金流量、編制工程資金支出預算，能夠提高預算的實時性和準確性，夠強化預算對工程建設的財務約束作用，防止低效、無效投資，提高資源的使用效率和效益，促進基建工程精益化管理，全面提升預算管理水平。

二、研究基礎

（一）總體思路

依托ERP與法律系統、基建管控等系統的信息集成，以合同簽訂為起點、以采購訂單為載體、以支付融合為工具，將工程概估算和合同金額按照工程進度分解到工程建設周期內的各月份，結合工程實際動態調整，形成明細成本費用項目月度現金流量預算，在此基礎上匯總形成具體工程和全部工程的月度現金流量預算。

（二）主要費用具體方案

1.服務采購費用

在經濟法律系統合同簽訂完成時自動觸發ERP物資管理模塊中的“創建采購訂單”流程，確保“一合同一訂單”。在“創建采購訂單”流程中維護項目作分解結構單元、交貨計劃：通過維護項目作分解結構單元建立起合同與采購訂單的關聯，通過維護交貨計劃，按照合同中的“合同總價、支付條款、結算時點”等關鍵條款預排合同履約進度，并將其作為后期預測的基礎。創設“項目成本（預算）執行進度排程”，獲取基建項目管控系統的概估算信息，獲取項目全口徑儲備系統中的年度預算下達值，獲取采購訂單中的交貨計劃信息，預測單項合同的預算執行進度，按照項目工作分解結構單元匯總該項目所有已簽合同，預測單項目預算執行進度，進而匯總產生企業項目預算執行進度預測。工程月度現金流量的預測將繼續使用“支付融合”工具，在根據交貨計劃對項目成本進行排程后，根據“預計付款日期=資金池接收日期+N天數”的規則確定不同業務類型的預計付款日期，即可進行資金計劃排程。

2.物資采購費用

物資采購資金預測與服務采購費用基本一致，不同點在于：

一是合同需要從電子商務平臺中獲取;二是物資交貨計劃不在采購訂單中維護，而是在物資模塊中的“供應計劃”中單獨維護，相應的進度信息也是從“供應計劃”中獲取，這里可以建立模型同步測算付款申請單辦理日期;三是考慮到物資資金結算安全管控，原則上在付款申請單辦理后30個工作日內完成資金支付，并提前10天申報資金預算，因此在預測出付款申請單辦理日期后，需要順延42天（30個工作日+12個休息日）確定資金預算，預計付款日期=付款單辦理日期+42天。

四、關鍵問題

（一）業務系統直接可聯性

項目需要進一步強化經法系統、基建管控和ERP等系統的銜接集成，實現工程概估算、工程合同、里程碑計劃等信息的充分共享和高效傳遞，多個信息系統之間并未互聯互通，涉及到其功能相應調整，需要進一步協調。

（二）合同數據覆蓋完整性

現階段合同和采購訂單是分別創建、人為建立對應關系，存在已簽訂合同未創建采購訂單的情況，對成本排程、資金預算數據的完整性產生影響，需要在項目實施前聯合招投標管理部門、項目管理部門進行合同清查。在實現簽訂合同時自動觸發訂單功能后將能解決這個問題。

（三）交貨計劃相對準確性

以“里程碑計劃-合同簽訂-交貨計劃”為基礎進行資金預測，對交貨計劃時間節點、交貨金額（或付款比例）編制的準確性要求較高，對業務部門的工程管理人員提出了較高的要求，需要進一步強化業財協同。

（四）存量工程追溯可行性

系統上線后，新增工程新簽合同可以嚴格按照方案執行，但是對于大部分存量工程而言，其中部分合同已簽訂、部分采購訂單已創建，如需要預測一個完整工程的現金流量，需要對這部分合同、訂單數據進行維護，這種逆行操作需要系統支撐，也需要相關業務部門的理解與支持。

五、預期成效

（一）提升基建工程管理水平

通過基建工程現金流量預測系統，自動編制工程年度、月度乃至每周現金流量預測，并根據工程現場實施變化情況，對現金流量預測進行實時滾動調整，一方面，提高了工程預算編制準確性和及時性;另一方面，釋放了傳統手工編制預算模式下的工程管理和財務管理人員，促使其以工程全過程成本管理為重點，注重工程現場管理和成本核算，全面提升了工程精益化管理水平。

（二）降低工程融資成本

適時制定項目融資計劃，縮短融資準備周期，實現基建項目在項目融資、成本核算、資金安全三大重點環節的有效管控，滿足“實時管控、精益高效”的管理要求，在保證資金安全的同時，降低了工程的融資成本。

（三）強化多口徑系統的實時共享

建立基于項目架構的工程月度現金流量預測系統，通過將工程月度現金流量預測與SAP系統工作分解結構單元構架進行自動勾稽，強化了經法系統、基建管控、財務管控、物資系統等多口徑系統數據的實時共享。