大數(shù)據(jù)背景下稅收管理新探索

崔琦

[摘要]在大數(shù)據(jù)背景下，稅收管理在管理思維、技術(shù)手段、外部環(huán)境上面臨著不小的挑戰(zhàn)，要想全面提升稅收管理水平，就必須創(chuàng)新稅收管理思維，升級(jí)涉稅數(shù)據(jù)管理技術(shù)，完善稅收法律制度，打造涉稅數(shù)據(jù)安保體系。

[關(guān)鍵詞]大數(shù)據(jù)背景下;稅收管理;新探索

大數(shù)據(jù)這個(gè)概念的推廣，是從2008年開始的，隨著白皮書《大數(shù)據(jù)計(jì)算：商務(wù)、科學(xué)和社會(huì)領(lǐng)域的革命性突破》的發(fā)表，讓研究人員及業(yè)界高管提升了對(duì)于這一概念的認(rèn)知，而《Big Data： Science in thePetabyte Era》這篇論文的發(fā)表，則促進(jìn)了這一概念的傳播。目前，我國(guó)已全面步入大數(shù)據(jù)時(shí)代，在這一時(shí)代背景下，各行各業(yè)的工作模式都發(fā)生了一定的變化，比如說稅收管理。隨著營(yíng)改增政策的全面推行，以及商事登記制度的逐步改革，我國(guó)納稅人數(shù)不斷增長(zhǎng)，涉稅數(shù)據(jù)數(shù)量指數(shù)式增長(zhǎng)，宣布這稅收大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來。為了有效應(yīng)對(duì)大數(shù)據(jù)對(duì)于稅收管理提出的挑戰(zhàn)，國(guó)家應(yīng)該構(gòu)建“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的稅收管理體系，構(gòu)建全國(guó)性的稅收大數(shù)據(jù)庫(kù)，推動(dòng)數(shù)據(jù)資源共享，全面推動(dòng)稅收管理的現(xiàn)代化、信息化建設(shè)。

一、大數(shù)據(jù)背景下稅收管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）管理思維有待轉(zhuǎn)變

革新是一個(gè)漫長(zhǎng)的過程，尤其是在稅收管理這種傳統(tǒng)行業(yè)中，稅務(wù)人員受到業(yè)務(wù)模式的影響，對(duì)于“互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)這些新詞匯的接納能力比較低，因此，在相關(guān)技術(shù)的利用上，基本上停留于表面層次，比如說，在開展征稅活動(dòng)時(shí)，簡(jiǎn)單地利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行數(shù)據(jù)的傳輸與申報(bào)。此外，稅收管理人員的思維仍然是比較傳統(tǒng)的，這影響到了稅收大數(shù)據(jù)的建設(shè)，比如說，現(xiàn)階段涉稅數(shù)據(jù)來源單一，通常都是來自于納稅人的自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常管理及重點(diǎn)稽查中，采集的多為碎片化數(shù)據(jù)，而且，數(shù)據(jù)的提取需要耗費(fèi)較長(zhǎng)時(shí)間，數(shù)據(jù)即時(shí)性不合格、數(shù)據(jù)質(zhì)量較低。

（二）技術(shù)手段有待加強(qiáng)

為了滿足現(xiàn)階段海量涉稅數(shù)據(jù)的采集、存儲(chǔ)、管理需求，國(guó)家開發(fā)了金稅三期工程，將稅務(wù)總局、省局兩級(jí)數(shù)據(jù)集中進(jìn)行處理分析，預(yù)示著稅收大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來。但是，在這一過程中，遇到不少技術(shù)難題，傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，無(wú)法滿足海量數(shù)據(jù)處理需求，比如說其中的分區(qū)表技術(shù)、物化視圖技術(shù)，在進(jìn)行數(shù)據(jù)篩選時(shí)，大數(shù)據(jù)輸入輸出效率低下，且資源無(wú)法有效整合，查詢性能較差，需要進(jìn)行大量數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)工作，且傳統(tǒng)關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)儲(chǔ)存對(duì)象為結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，但是涉稅數(shù)據(jù)中的大部分都是非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，如何借助數(shù)據(jù)分析技術(shù)，深入挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，是一個(gè)核心命題，傳統(tǒng)數(shù)據(jù)分析手段主要采取人工作業(yè)方法，對(duì)于分析人員個(gè)人專業(yè)度、工作經(jīng)驗(yàn)依賴性大，分析結(jié)果受主觀因素影響大，不夠科學(xué)合理，且效率低下。

（三）外部環(huán)境問題

“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”是一種新型工作模式，所以在管理上，由于法律機(jī)制的不健全，難免存在漏洞，比如說在電子發(fā)票及電子繳稅方面，就沒有相關(guān)的法律制度進(jìn)行監(jiān)管，導(dǎo)致跨境電商等有利于稅收監(jiān)管盲區(qū)外，影響到稅收管理秩序。除了法律環(huán)境外，稅收管理所面臨的安全環(huán)境，也有待改善。在涉稅數(shù)據(jù)搜集過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)借助互聯(lián)網(wǎng)搜索納稅人信息，其中不乏個(gè)人隱私以及資金流水、會(huì)計(jì)掌握等商業(yè)機(jī)密，受到計(jì)算機(jī)病毒、黑客等干擾，數(shù)據(jù)儲(chǔ)存環(huán)境的安全性是無(wú)法保障的。而且，目前我國(guó)尚無(wú)健全的數(shù)據(jù)保護(hù)機(jī)制，沒有明確稅收納雙方在電子數(shù)據(jù)保密中的權(quán)責(zé)與義務(wù)，納稅人所需承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)過大。此外，我國(guó)在稅收管理信息化基礎(chǔ)設(shè)施配置上比較不完善，沒有配備相應(yīng)的消防、防雷、防震設(shè)施等，埋下數(shù)據(jù)安全隱患。

二、大數(shù)據(jù)背景下稅收管理策略

（一）創(chuàng)新稅收管理思維

我國(guó)稅務(wù)總局在2015年就提出了《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃》，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部人員應(yīng)該按照相關(guān)指示，轉(zhuǎn)變小數(shù)據(jù)思維，樹立互聯(lián)網(wǎng)式的稅務(wù)數(shù)據(jù)管理思維，引入并應(yīng)用云計(jì)算、人工智能等先進(jìn)技術(shù)，來轉(zhuǎn)變稅收管理工作模式。在大數(shù)據(jù)背景下，稅務(wù)人員應(yīng)該樹立開放共享、團(tuán)結(jié)協(xié)作的管理思維，拓寬涉稅數(shù)據(jù)采集渠道，促進(jìn)稅務(wù)部門與其他社會(huì)部門間的交流協(xié)作，推動(dòng)數(shù)據(jù)互換共享，實(shí)現(xiàn)“信息管稅”。而且，在新的社會(huì)形勢(shì)下，應(yīng)該轉(zhuǎn)變與納稅人的關(guān)系，重視納稅人的信息反饋，引導(dǎo)、鼓勵(lì)納稅人積極參與到稅收管理中來，為稅收管理信息化建設(shè)提供建議，并以這種方式增強(qiáng)納稅人責(zé)任感，提高其納稅遵從度。

（二）升級(jí)涉稅數(shù)據(jù)管理技術(shù)

在大數(shù)據(jù)背景下，為了提升稅收管理水平，應(yīng)該優(yōu)化涉稅數(shù)據(jù)管理技術(shù)，具體措施如下：①采用分布式文件系統(tǒng)，儲(chǔ)存涉稅數(shù)據(jù)，滿足海量涉稅數(shù)據(jù)，而同時(shí)便于數(shù)據(jù)的讀取，此外，這種數(shù)據(jù)存儲(chǔ)系統(tǒng)易于擴(kuò)展，只需增加DataNode節(jié)點(diǎn)，即可實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的水平伸縮擴(kuò)展，成本低且方便;②運(yùn)用分布式計(jì)算技術(shù)（ MapReduce），提升涉稅數(shù)據(jù)處理能力，MapReduce是一種適用于超過1TB數(shù)據(jù)集的并行運(yùn)算技術(shù)模型，數(shù)據(jù)處理性能高、效率高：③運(yùn)用人工智能技術(shù)，提升涉稅數(shù)據(jù)分析應(yīng)用能力。在稅收管理中，可以通過人工智能技術(shù)，對(duì)涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)化組織、加工、計(jì)算、輸出，實(shí)現(xiàn)稅收管理的智能化。在稅收智能數(shù)據(jù)分析平臺(tái)上，電腦能夠替代人工完成查閱統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表、建立預(yù)測(cè)模型進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析的過程，自動(dòng)得出決策并提供決策依據(jù)，而且，還可以采集納稅人收入、支出、消費(fèi)、資產(chǎn)、信用等稅收相關(guān)信息，自動(dòng)生成應(yīng)納稅賬單，以郵件、信息等方式推送給納稅人，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)稅款征收。

（三）完善稅收法律制度，打造涉稅數(shù)據(jù)安保體系

在大數(shù)據(jù)背景下，稅收管理信息化進(jìn)程逐步推進(jìn)，國(guó)家應(yīng)該完善相關(guān)的法律制度，建立健全涉稅數(shù)據(jù)保護(hù)法律法規(guī)，規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)采集、管理、使用行為，明確納稅人的知情權(quán)及隱私權(quán)，制定政府信息系統(tǒng)管理機(jī)制及網(wǎng)絡(luò)密碼管理機(jī)制，明確涉稅數(shù)據(jù)安全管理標(biāo)準(zhǔn)、方法及懲戒制度，同時(shí)，推送《稅收征管法》的修訂，完善電子發(fā)票、電子繳稅法律制度。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極引進(jìn)網(wǎng)絡(luò)安全管理技術(shù)，構(gòu)建起稅收大數(shù)據(jù)安全保障系統(tǒng)，在納稅人信息管理上，引進(jìn)數(shù)字簽名、虛擬專用網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)，進(jìn)行信息加密，合理應(yīng)用防火墻技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)訪問控制技術(shù)、加密技術(shù)及防止病毒入侵技術(shù)等，定期進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)檢修，完善硬件設(shè)施配置，加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全管理及風(fēng)險(xiǎn)控制。

三、結(jié)語(yǔ)

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，目前社會(huì)已經(jīng)全面步入信息時(shí)代，由于信息數(shù)量的指數(shù)型增長(zhǎng)，為了高效處理這些數(shù)據(jù)信息，提升信息資產(chǎn)利用率及利用價(jià)值，大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)運(yùn)而生。在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，稅收管理迎來了機(jī)遇，智能稅務(wù)、智慧稅務(wù)發(fā)展快速推進(jìn)，借助大數(shù)據(jù)搭建的信息共享平臺(tái)，涉稅數(shù)據(jù)得以全面整合，進(jìn)行深度開發(fā)利用，“沉睡”涉稅數(shù)據(jù)被喚醒，稅收風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制逐步健全，偷逃稅行為大大減少，稅收管理水平將得到全方位提升。