談企業納稅籌劃與財務風險

焦楊

摘要：隨著我國的不斷進步與發展，當前的市場經濟逐漸向更高層次邁進，越來越多的企業將納稅籌劃的方式應用到規劃管理之中，不斷深化了納稅籌劃的重要性。作為企業財務管理的重點，納稅規劃可以幫助企業提高整體經濟收益，但是所有的技術都具有雙向作用，納稅規劃在擴大利益空間的同時，給企業也帶來了一定的財務風險，基于多企業納稅籌劃及財務風險方面問題，進行如下內容探討，旨在為相關企業提供參考幫助。

關鍵詞：企業;納稅籌劃;財務風險;改善

現在許多的國家逐漸完善企業的各項制度以謀求更優化的發展，納稅規劃是其中重點應用技術內容之一，當前我國的納稅籌劃工作尚未成熟，工作的具體方案及實施存在一定的缺陷，在完全理解的基礎上展開各項工作內容，以提升公司整體財務管理效能，推動企業整體綜合實力提升，納稅籌劃對于企業發展具有長遠而深刻的意義。

一、納稅籌劃概念

納稅籌劃為法律框架下，以降低企業的稅負及繳納費用為目的，合理的維護自身合法權益的行為。納稅籌劃在我國實施是時代發展的必然，通過納稅籌劃的實施，可以將企業的固有成本減少，從而提升企業的綜合收益，為企業當前條件下的生產做好保障。企業的納稅籌劃可以在合法權益維護的基礎上將企業的壓力減輕，是企業的經濟利益充分被保障，也使企業的納稅義務合理完成，實現了自身信譽的提升，促進國家利益的提升[1]。

二、納稅籌劃與財務風險

現階段我國的經濟學管理中的問題受到較多的重視，企業中通過納稅籌劃完善納稅人的合法權益的同時，深化企業法律的意識，從而促進企業整體財務水平的完善，使企業能夠在發現問題時，對其中的疏漏問題進行更正補充，促進相關法律進程的優化完善，為國家整體資源的利用完善調配力度提供保證，形成高品質的產業結構，保證財務收入的提升。在我國企業的發展過程中，企業經濟收入尚無合理規劃支持，企業在發展過程中有壓力的承載，因此納稅籌劃的整體進程呈現出不確定的風險性。納稅管理的提升空間較大，問題的解決途徑無規范化模式參照，無嚴格行政處罰標準，部分企業無法理解納稅籌劃問題，導致納稅籌劃工作的實施過程受到影響[2]。

（一）納稅籌劃相關概念

現在很多企業以降低負稅支出為目標進行納稅籌劃，對于納稅的數額、是否繳稅等相關問題無明確認識。實際上納稅籌劃與逃稅之間的本質區分體現在納稅在法律科學的規范內，進行企業成本管理的優化，合法進行企業利益最大化安排，制定于未發生經濟行為之前。納稅籌劃與偷逃稅的最大區別在于前者受到法律保護，而后者則是一種違法的欺詐行為，在實施后需要承擔對應的法律責任。納稅籌劃是我國不斷深化的法律意識，而偷稅漏稅是我國嚴厲打擊的不法行徑內容之一[3]。

（二）稅收籌劃與經營的關系認識

許多企業對于稅收籌劃與經營的關系無明確認識，一位兩者為獨立的環節內容，僅需通過工作人員的賬目運作，就可以完成降低繳稅數值降低，作為企業運行的關鍵性內容，財務管理的重要作用不可忽視，為了防止納稅籌劃中錯誤的出現，應該通過合理的調節形式來完善利益關系，通過相關稅收方案政策對整體方向進行把控。確保整體經營的產業支持力量，為國家企業的發展做出引導[4]。

（三）籌劃風險認識

以當前我國經濟活動的稅收籌劃為參照可見，在施行稅收籌劃時，納稅人單純關注于納稅籌劃的減負輕稅作用，而忽視了其運用實施中存在的風險，未能通過能動改善對風險進行避免。納稅人的經濟及稅收都是動態變化的，基于不同的環境及法律規律的變動，整體形勢有不確定性。

（四）納稅籌劃的成本考量

所有的決策以及籌劃活動都要成本納入考量，稅收籌劃盡管可以實現稅收利益的增長，但其稅收減輕的結果需要與成本投入量對比，如果出現收益小于籌劃的成本投入，則這種籌劃是失敗的[5]。

（五）法律變動形勢

稅收的法律變動是國家及稅收者之間分配形勢的體現，能夠實現對于企業的安全基礎保證，隨著經濟狀況的變動不斷調整更正，不同的企業納稅籌劃有對應的法律政策規范支持，同時需要對稅法的適用情況，現在經濟形勢下企業面臨更多的挑戰與壓力，在如今的市場環境下，為獲得更好的發展、提升利益所得，應該進行納稅籌劃，納稅籌劃于我國企業未來發展意義重大[6]。

三、納稅籌劃改善措施

（一）認清納稅籌劃意義

納稅籌劃時指以納稅人降低納稅負擔為目的在法律規范范圍內進行各項經濟活動安排，有著目的性及合理性的特點。企業在進行工作統籌前應該進行籌劃工作的合理安排，為納稅籌劃的正確實施及認識提供保證，為企業稅收負擔的降低提供保證，完成資金時間價值的獲得，保證資金涉稅零風險性，從而實現經濟利益的最大化呈現，為企業合法權益的維護提供保證。納稅籌劃的根本原因是為了實現企業稅收負擔的減輕，在經濟利益最大化追求下，將納稅人的稅負水平降至最低，從而保證整體稅收負擔的合理狀態。

（二）獲得資金的時間價值

資金的時間價值體現在通過一定的方式將資金的稅款間推延從而攫取其中時間價值，時間價值的獲得是納稅籌劃關鍵內容之一。

（三）保證涉稅零風險

涉稅風險包括多方面，包括由超額繳稅使自身收益過損導致的經濟風險，及企業逃稅、漏稅導致的違法風險，同時納稅人本身心里也承受一定的壓力，這是心理風險的體現。涉稅零風險是一種理想化的狀態，納稅人在進行賬目申報時，保證良性風險狀況，將風險降至最低，從而達到一種完美狀態的呈現，這種完美狀態可以作為企業合理性的激勵目標，通過清晰賬目申報及稅款及時繳納實現。

（四）明確各方納稅籌劃關系

企業中各方納稅統籌之間存在緊密的關系，對企業及經營、財務管理之間的關系系統分析明確，基于地域、自身發展的差異化考量，從而制定不同形式的法律規范以及條款優惠政策，完善企業整體經營形勢，實現稅收政策及負稅狀況的調整，形成良好的促進制約關系。納稅籌劃及財務管理間有密不可分的關聯，在進行企業納稅籌劃方案的制定時，應該對這一聯系系統明確，根據市場經濟狀況進行調整，納稅籌劃及財務管理的聯系體現于：（1）納稅籌劃方案的設定應該基于企業財務目標，不能脫離企業的實際負稅考量，以企業的財務決策為前提，合理進行納稅成本計劃。（2）企業財務管理水平的提升，是納稅成功得以實現的保證，通過企業管理制度的規范、財務規則的制定，從而為會計行為提供規范準則，為企業納稅籌劃的成功完成奠定堅實的基礎，促進納稅籌劃與財務管理的促進完整。

（五）設定納稅籌劃風險成本及核算程序

通過企業內部的籌劃納稅形式的制定，完成風險的預測和成本的控制，通過多種方案的設定完成預期規劃后將當期成本核算出來形成控制的有效形式，通過稅務成本的運用進行科學的管理實施。企業各方領導、財務工作者、稅務工作人員及外部的中介籌劃部門可以對相關問題進行客觀形式探討，形成優化的研討機制，從而對企業的整體內容規劃分析，以企業的長遠發展為目標制定更加完善的納稅籌劃形式，同時嚴格關注方案實施的結果，對稅務的整體決策完善發揮。

四、結語

當前隨著納稅籌劃制度在企業中的廣泛應用，其科學性及完善形式逐漸被人們所關注，納稅規劃可以幫助企業提高整體經濟收益，在擴大利益空間的同時，給企業也帶來了一定的財務風險，基于多企業納稅籌劃及財務風險方面問題，進行如上內容探討，希望可以為相關企業提供參考幫助。納稅籌劃能夠為公司帶來高水平效益的同時存在著一定的風險，只有在全面清晰了解的基礎上，統籌各方面內容謀求企業的生存與發展，才能保證企業在嚴峻形勢下提高自身的競爭力，促進企業向更高水平邁進。

參考文獻：

[1]呂黎明.淺談企業納稅籌劃與財務風險[J].科技情報開發與經濟，2005，15 （6）：181-182.

[2]宿忠和.如何做好稅收籌劃合理降低企業稅負[J].中國高新技術企業，2008 （14）：45，47.

[3]王玥.淺談營改增對建筑企業財務管理的影響[J].建材與裝飾，2016 （26）：200-201.

[4]范博文.淺談企業所得稅的稅務籌劃應關注的重點[J].企業導報，2013 （4）：131.

[5]蘭英.淺談企業財務人員如何參與并做好納稅籌劃[J].現代審計，2006 （5）：50-51.

[6]朱文娟.淺談企業稅收籌劃與合理避稅的途徑選擇[J].現代商業，2009 （11）：246.