多維度開展國庫信息化建設 充分挖掘數據價值

相玉娟

摘要：隨著技術的進步，國庫信息化建設發展迅速，形成以財稅庫銀橫向聯網系統（TIPS）、國庫會計數據集中系統（TCBS）及國庫管理信息系統（TMIS）即國庫“3T”系統為基礎的國庫業務管理系統，實現數據集中存儲、稅款直達入庫、資金實時到賬等功能。但國庫信息化建設中仍存在一些不足，如：預算收入退庫、賬務核對、登記簿記錄等業務采用傳統模式，工作效率偏低，業務質量難以有效提升，大量數據分散存儲，無法挖掘數據信息價值。根據以上問題，開展信息化建設的技術可行性研究、設計信息化解決方案、提出具體的政策建議。

關鍵詞： 國庫; 信息化; 退庫; XML;數據倉庫

一、國庫信息化發展現狀

近年來，國庫信息化建設發展迅速。以人民銀行國庫“3T”系統的建成、投產為標志，國庫信息化建設邁上新臺階。財政支出無紙化、事后監督信息化等新業務不斷推廣，不僅優化了業務處理環節，提高了國庫業務處理效率，也減少了人工操作帶來的差錯，提升了業務處理的準確性。尤其是作為聯接財稅機關和商業銀行、國庫部門的TIPS系統，經過十年多的完善發展，已經基本覆蓋絕大部分征收機關、銀行機構和所有國庫，實現了業務信息傳遞、處理結果確認、報表信息反饋等多項功能，為國庫信息化建設奠定了堅實的基礎。

同時，隨著互聯網金融和大數據技術的快速發展，國庫信息化建設也遇到了新的挑戰。國庫部門與財政、稅務機構核心業務系統無法互通，決定了無法完全以電子信息替代所有紙質資料;手工業務仍占一定比例;國庫內控管理和外部監督的主要手段，仍多以人工監督為主，相對互聯網金融的發展應用明顯滯后;國庫大數據技術未能得到充分利用，對信息產品加工分析深度和廣度不夠。這些問題，既是挑戰，也是機遇，為國庫信息化今后的發展提供了線索。

二、國庫信息化建設存在不足

（一）預算收入退庫、更正信息化程度有待提升

國庫業務范圍包括預算收入、支出、退庫、更正等，其中預算收入、撥款支出業務處理信息化模式已經非常成熟，但預算收入退庫及更正業務目前仍沒有統一、完善的信息化模式。國內基本上采用傳統的紙質處理模式，部分地區采取憑證電子化、紙質附件模式，即利用TIPS系統傳遞預算收入退庫及更正憑證電子信息，退庫申請書、原入庫憑證等附件仍采用紙質方式進行傳遞，這種憑證電子化、紙質附件模式減少了憑證的系統錄入時間，但增加了紙質材料與電子退庫或更正憑證比對工作，核對工作量較大，且容易出現核對失誤的情況。目前的這兩種模式，國庫部門均未共享稅務系統中已有的退庫申請、原入庫憑證等電子信息，需要重復審核票面基本要素，逐筆審核預算收入的入庫情況，國庫難以審核重復退庫的情況，存在資金誤退風險。

（二）國庫各類登記簿仍采用紙質登記模式

國庫有柜面監督登記簿、國庫會計業務交接登記簿、國庫會計資料交接登記簿、國庫會計業務重要物品保管登記簿等各類登記簿，除系統自動登記的事項外，均采用紙質登記簿。國庫登記簿存在以下幾個問題，一是登記簿登記事項不完整、不準確及不規范;二是登記簿之間的一致性難以有效保障，如：國庫業務人員業務辦理交接時，國庫會計業務交接登記簿及國庫會計業務重要物品保管登記簿之間的一致性，國庫業務人員審核資料不符合業務規定退回時，國庫會計資料交接登記簿和柜面監督登記簿的一致性;三是登記簿難以實現多部門簽章確認功能，國庫需要與稅務、財政、海關、商業銀行等多部門傳遞會計資料，紙質登記簿登記確認容易出現登記不清、責任不明的問題;四是歷史登記簿信息查詢、統計、分析功能欠缺，監督檢查難度大，查詢調閱不方便，登記簿大量數據分散在紙質登記簿中，難以挖掘出數據的深層價值。

（三）國庫仍采用紙質報表傳輸、人工逐筆核對的對賬模式

國庫對賬工作是國庫核算的基礎工作，保障國庫預算收入的準確完整的監督手段，確保資金安全的防護措施。國庫賬務核對的對賬單位包括財政、稅務、海關、集中支付代理銀行等多家單位，對賬方式分為每日對賬、月度對賬、年終決算對賬，對賬精準度數字一律精確到角分，對賬時間要求對賬單位必須在3個工作日內核對簽章完畢。國庫根據對賬要求每日打印幾十份對賬報表，對賬單位收到報表后，與自身系統進行逐項查詢核對。在實際中，對賬單位由于對賬工作效率過低，難以發現問題，往往直接簽署結果，未真實履行對賬義務，且簽署的對賬結果經常出現不規范現象，缺少對賬人、對賬時間等要素。采用這種紙質報表傳遞模式，在報表傳遞過程中資料丟失問題難以避免。

（四）國庫大量原始數據分散存儲，沒有統一的數據平臺

國庫系統記錄財政、稅務、海關的原始數據，隱含了經濟走勢及發展，但由于系統建設缺失，難以充分挖掘數據價值。國庫“3T”系統為國庫核心系統，采用全國數據集中模式，業務量巨大，保持時間較短，有的數據只保存3個月，僅TMIS數據保存時間長。國庫數據分布在不同的系統中，如財稅庫銀橫向聯網系統、同城清算系統、支出無紙化系統等，尚未對系統的數據進行有效的整合與共享。由于沒有統一的數據平臺，國庫大量的原始數據分散存儲、保存時間不統一、信息重復率較高、數據利用率低等情況，無法發揮國庫大數據的價值，早已不適應國庫分析工作的需求及發展。

三、多維度開展信息化建設的可行性分析

（一）網間互聯平臺建設提供了國庫與外聯單位的安全鏈接

為了保障信息及數據安全，人民銀行采用了內外網分離模式，但人民銀行又需要與金融機構、征收機關等眾多單位進行互聯。為了解決這個矛盾問題，人民銀行建立了網間互聯平臺，所有的外聯單位與人民銀行系統的數據交換均通過網間互聯平臺轉接。網間互聯平臺將外聯單位發來的HTTP請求（Request）報文進行解析，把請求的網間互聯平臺IP地址轉換為內聯網對應的應用地址后進行轉發，該轉發通過內聯網防火墻提交應用系統進行處理。應用系統返回的HTTP響應（Response）報文經過網間互聯平臺重新包裝后返回給外聯單位。網間互聯平臺根據報文內容自動完成封裝及解析過程，對客戶端及最終用戶是完全透明的，信息傳遞過程經過多道防火墻監控，保障了人民銀行與外聯單位的安全連接。

（二）數據證書技術提供國庫與外聯單位的身份認證技術

PKI （Public Key Infrastructure）即公鑰基礎設施，它是遵循國際、行業標準，利用公鑰加密技術提供安全基礎平臺。數字證書又稱為數字標識、公開密鑰證書，它是一種互聯網中驗證身份的驗證方式，是用來標識和驗證通信雙方真實身份的數字信息文件，其作用類似于現實生活中的身份證，是確認對方的身份成為安全措施的關鍵之一。數字證書是由權威機構CA證書授權中心發行的，具有安全、保密、防篡改的特性，可以對網上傳輸的信息進行有效保護和安全的傳遞。它采用公鑰體制，即利用一對互相匹配的密鑰進行加密、解密。每個用戶自己設定一把特定的僅為本人所有的私有密鑰（私鑰），用它進行解密和簽名;同時設定一把公共密鑰（公鑰）由CA 公開并且共享，用于加密和驗證簽名。當國庫與外聯單位傳遞信息時，使用外聯單位的公鑰對數據加密，而外聯單位則使用自己的私鑰解密，這樣傳遞的信息就可以安全無誤地到達目的地。

（三）XML提供了國庫系統與外聯單位系統之間的傳輸語言

XML（eXtensible Markup Lanauage）可擴展標記語言，是在SGML（Standard Generalized Markup Language，標準通用標記語言）和HTML（Hyper Text Markup Language，超文本標記語言）基礎上發展起來的用來傳輸數據的技術。XML技術包括XML Schema、XML文檔和XML文檔的樣式表XSLT，其中XML Schema用于定義XML文檔的格式，包括元素嵌套結構、順序、屬性等要素。通過定義XML Schema模式，建立不同應用系統的數據映射規則，將異構數據庫的數據源信息統一映射到同模式的XML文檔。通過傳遞符合預設XML Schema格式規范的XML文件，構建異構系統的通訊語言，即可解決國庫系統與外聯單位系統結構不同的交流障礙。

（四）通過創建國庫數據倉庫，提供統一的數據平臺

數據倉庫的概念是W.H.Inmon1991年提出來，他給出了數據倉庫的一個簡短而全面的定義：數據倉庫是一個面向主題、集成、時變、非易失、明細的數據集合，是支持管理部門的決策過程。數據倉庫常常被視為一種體系結構，通過將異構數據源中的數據集成在一起，支持結構化和專業的查詢，分析報告和決策制定。體系結構通常包括源系統、數據抽取、數據合并、應用分析層和信息展現層。數據抽取層從源系統抽取數據，不做轉換和處理，保存最小顆粒的原始數據。數據合并層代表了數據的全面信息。應用分析層包含多維數據分析功能。信息展示層提供多種用戶接口，展現應用數據。

四、多維度開展國庫核算信息化建設方案

通過網間互聯平臺建立國庫與財政、稅務、海關、商業銀行等外聯單位的信息傳遞通道，采用數字證書技術確認用戶身份，利用XML語言傳輸異構數據，通過抽取各系統的信息數據，進行數據整合搭建國庫數據倉庫，提供多維度數據分析功能。

（一）采取橫向聯網模式開展電子退庫、更正業務

創建橫向聯網模式的電子退庫、更正業務，充分共享稅務系統中的電子信息。此模式具體方式：將稅務系統中的預算收入退還書、退稅申請書、預算收入入庫信息、更正通知書等信息傳遞給國庫部門，部分沒有電子信息的憑證采用配套的電子采集儀器采集電子圖像，系統根據預設的規則自動審核電子信息的基本要素，如：預算科目、級次、退庫原因、國庫信息、預算收入入庫憑證、金額、附件等，校驗通過后加蓋預留的電子印章發送至國庫部門;國庫部門通過憑證還原功能，還原電子退庫或更正信息，審核人員審核業務的合規性，審核通過后提交國庫會計數據集中系統進行業務處理;國庫會計數據集中系統處理后反饋給系統處理結果，系統加蓋國庫業務印章發送至稅務系統。系統的每一個流轉環節均需用戶持數據證書完成，所有的操作記錄系統自動記錄，保證了信息安全可追蹤。通過這種模式可以共享稅務系統中已有的信息，避免重復錄入信息的無用勞動，解決了信息不一致問題;通過設置校驗規則，大幅度提高了審核效率，實現了信息標準化、規范性，同時從技術上解決了重復退庫的資金風險。

（二）采取橫向聯網模式開展電子登記簿功能

根據國庫現有的紙質登記簿建立電子登記簿，設置登記簿的記錄格式、校驗規則、關聯一致性設置，例如：人員請假時，系統根據人員崗位設置，自動關聯到國庫會計業務交接登記簿、國庫會計業務重要物品保管登記簿等。系統根據用戶性質，設置不同的用戶權限，建立國庫內部用戶、外部用戶。內部用戶為國庫部門工作人員，外部用戶主要是財政、稅務、工會、商業銀行等部門的業務人員，外部單位傳遞或接收業務資料時需要登記會計資料交接登記簿，通過系統設置明確了各方的責任。建立撥款審批登記簿，用于記錄預算追加、調整等撥款資料，財政部門將撥款資料通過電子采集儀器采集電子圖像發送至國庫部門，國庫部門根據內控制度逐級審批，將審批結果反饋至財政部門，系統記錄所有的審批流程及意見，這種方式可以節省信息傳遞的時間，提高工作效率，同時建立了財政撥款的歷史數據庫信息。電子登記簿可以規范登記事項，提升工作效率，提高業務質量，更為數據倉庫提供了大量的數據源信息。

（三）采取橫向聯網、自動比對模式完成賬務核對工作

建立國庫與財政、稅務、海關、商業銀行等多家單位的信息鏈接，定義標準的XML Schema模式，建立不同對賬單位應用系統的數據映射規則，將對賬單位的報表統一映射到標準的XML數據，系統比對不同數據源的標準XML數據，自動識別賬務不符信息。可以針對部分內容，設置誤差閾值，屏蔽無效誤差情況。系統根據比對情況生成對賬結果，自動提醒對賬單位審核對賬結果，審核人員根據對賬結果及時查找、調整賬務不符的問題。通過這種系統自動比對模式減輕了對賬人員的核對工作，提升對賬的精準性，避免了對賬工作流于形式的問題。

（四）創建國庫數據倉庫，多維度挖掘數據價值

數據倉庫的建設從數據整合入手，將分散在國庫TIPS系統的稅票信息（含非稅信息）、稅務系統的稅務行業信息、海關關稅信息、財政撥款信息、橫向聯網模式下的退庫更正登記簿等業務數據整合在一起，形成一個內容豐富的“大倉庫”。對原始數據進行加工、重組，對不同系統的數據進行對比、合并、擴展，最后將所有財稅數據進行關聯、拓展和組合，形成一個信息完備的數據。采用信息監測和數據發布功能，實現數據倉庫與各數據源之間信息同步，保證了數據的及時完整性。業務人員可以對數據倉庫中的基本信息進行補充完善，輔助完成信息的收集功能。通過對數據倉庫多維度分析，科學的管理，可以為微觀、宏觀決策提供高質量的信息支持。

五、多維度國庫信息化建設的配套措施

（一）制度先行，建立完備的配套制度

開展業務創新，必須做到制度先行，才能有效推廣。橫向聯網模式下的退庫、更正、對賬以及登記簿的建設，雖然在傳統的操作模式的基礎上開展，但信息的傳遞、印章管理、差錯處理、回單管理等方面與紙質模式變化仍然較大，需要建立配套制度，明確業務范圍、職責權限、業務流程、處理時效、差錯處理、應急方案等內容。配套制度必須經過涉及的所有單位的共同確認及認可，確保制度符合業務實際及有效落實。

（二）暢通渠道，建立高效的溝通協調機制

信息化建設方案涉及稅務、財政、國庫、各商業銀行等多個部門，必須要形成一套高效的溝通協調機制，明確各溝通方負責人、溝通方式、溝通渠道等。為了有效推進業務創新，需要在項目啟動前，建立溝通協調的通訊錄，每個部門明確業務聯系人、負責人、分管領導、技術人員等，所有的需求及問題均通過業務聯系人轉達，做到統一管理統一控制，要求信息變更時及時更新下發通訊錄;設立聯席會議制度，定期交流項目推進過程中的問題、需要協調的難題等內容;建立高效會議制度，如：會議前將會議內容提前下發、做好會議記錄、落實情況的跟蹤反饋等。通過建立全面、及時變更的通訊錄、定期的聯席會議制度、高效的會議制度，保證了暢通的溝通協調渠道。

（三）以人為本，建設專業的業務團隊

信息化建設必須在符合現行制度的基礎上進行業務創新。業務創新的推進人員必須精通業務、掌握制度、善于溝通，具備將業務需求轉化為項目需求的能力，即業務、技術、管理的復合型人才。通過業務推薦、選撥等模式，創建業務人才庫，充分發揮人員的各項能力。制作全面、具體的業務培訓流程，便于業務人員“零起點”學習，快速掌握具體操作流程。制定詳細的人才培養計劃，逐漸培養階梯式人員隊伍。通過創建業務人才庫、制作業務培訓流程、制定人才培養計劃建立專業的業務團隊。

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