商鋪租賃制機電市場內部控制優化探討

韋鮮

摘 要 目前，機電市場的主要收入來源是通過商鋪租賃制收取租金。在對外租賃的過程中，機電市場應該像住宅樓一樣收取一定的管理費用，為商戶們提供優質的、有保障的管理服務。在國內，大半機電市場甚至其他行業市場都實行了商鋪租賃制。商鋪租賃制機電市場快速發展的過程中會遇到很多風險和阻礙，面對突如其來的問題，一定要加強商鋪租賃制機電市場的內部控制，只有保證內部控制的完整性，完善內部控制制度，才能使機電市場得到穩定和長遠的發展。

關鍵詞 商鋪租賃制機電市場 內部控制 風險

一、商鋪租賃制機電市場的特點

在商鋪租賃制機電市場中，不難發現其中大部分都是小商戶，這里的小商戶是指其規模很小，財務制度不齊全，實力有限等等。這些小商戶在機電市場的財務活動中經常達不到要求，具有較強的主觀性。每個使用商鋪租賃制的市場都與其中的商戶形成了互利共生的生存條件，因為商鋪租賃制市場要對市場的經營業績負責，市場往往會出租大量商鋪，通常還會給商戶一些便利，以此來維持現有商戶之間的關系。但是這樣做的效果往往只是暫時性的，毫無規章制度和管控要求的商鋪租賃制機電市場最后會因為自身的原因和商戶不守規矩的行為而面臨極大的風險。另外，在商鋪租賃制機電市場中，工作人員的流動性是趨于穩定狀態的，但同樣存在一些問題。市場沒有新鮮血液的注入，內部工作人員會漸漸趨于老齡化，工作人員的身體素質以及精力都會出現或大或小幅度的下降，直接導致工作效率和工作質量的下降，這個原因同樣會使市場的風險大大增加。

二、商鋪租賃制機電市場面臨的主要風險

（一）合同管理風險

上文提到很多小商戶具有很強的主觀性，管理疏忽會讓小商戶的行為更加不規范，甚至肆意違背合同上的內容要求，商鋪租賃制機電市場的內部控制將因此陷入惡性循環。

（二）租金收取風險

和之前所述相同，因為商戶沒有完整的財務管理體系，所以不管在生產還是經營方面都會出現大大小小的問題。在商戶的財務方面出現問題，會直接導致商戶不能按照合同規定及時支付應該付的店鋪租金、管理費用等，最后機電市場收不到足夠的租金，將致使機電市場的資金鏈斷裂，這對機電市場的沖擊是比較大的。

（三）經營風險

機電市場極有可能會面臨市場變化帶來的風險。例如，很多承租方因為自身的經營問題而倒閉，那么對機電市場來說，怎么在短時間內將商鋪重新出租出去就成了一個大大的難題，這是存在一定的風險的。當部分商鋪不續租時，那么市場在資金方面就會遇到經營風險。

三、商鋪租賃制機電市場對內部控制的需求

第一，在與市場銜接的前提條件下，根據機電市場自身的情況，制定商鋪租賃制機電市場的內部控制制度，并應用到市場運營中。值得注意的是，內控制度的制定需結合機電市場的特點，不能生搬硬套其他行業市場的內控機制。

第二，商鋪租賃制機電市場中的高層領導要對市場內部控制的重要性引起高度重視，并逐漸向公司下層傳遞信息，起到良好的示范引領作用，使財務部門在整個內部控制中充分發揮自身的重要作用，讓公司全員都能夠深刻地認識到機電市場內部控制的好處，最大限度地規避風險。

第三，如果要建立一個完整的商鋪租賃制機電市場內部管理系統，不僅需要公司內部的人員參與建設，還需要機電市場內部的商戶們的參與。因此，需要通過對市場營業風險進行分析并宣傳，講解內部控制的利與弊，實現市場與商戶一體化，激發商戶們共同出力，共同遵守內部控制制度。

四、商鋪租賃制機電市場內部控制的優化措施

從上文我們可以看到，商鋪租賃制機電市場的內部控制存在很多問題及風險，因此企業必須針對這些問題，完善內部控制制度，最大限度地避免可能出現的問題，對機電市場進行全方位的風險排查，保證財務安全。

（一）加強企業全體員工的內控意識，開展內部控制制度培訓

首先要對企業的高層人員進行培訓，讓高層人員都認識到商鋪租賃制機電市場內部控制的重要性，然后從上到下灌輸內部控制意識，只有讓每個員工都了解內部控制的重要性，才能充分發揮內部控制的實用性，才能提高工作效率和質量。所以，企業要定期有針對性地對所有員工進行內部控制制度培訓，目的是讓中高層領導干部擁有對潛在風險的排查能力，基層人員能對內部控制制度有充分的了解并積極實行。每個員工都有風險防范意識，這對于商鋪租賃制機電市場的內部控制來說就算是開了一個好頭。

（二）加強合同的管理執行力，并完善合同管理系統

為了更好地實行資金管理控制制度，必須加強合同的管理執行力，從而讓合同管理系統得到更好的發展。第一，機電市場的業務部門應該在合同生效期時刻注意，盡量規避合同變更帶來的風險和不必要的問題。相關部門一定要將合同以及其他具有法律效應的文件收集好，并妥善保管，還要時刻監督合同雙方是否按照合同上的規定履行各自的義務，如果產生法律上的糾紛，保證可以隨時出示合同，從而提供強有力的證據。第二，如果合同在履行期內出現了變更或者終止等情況，相關部門必須通知領導層并及時與商戶簽訂合同變更協議，同時辦理終止手續，將手續及時交給法務部門和財務部門進行備案，并核對財務情況。如果出現特殊情況，如合同發生變更，但合同一方存在欠款等不良信息，那么應該及時向企業上層領導匯報，交由企業律師處理。創建合同管理系統，聯合財務部門，法務部門等部門對規范合同的內部管理進行管控，才能減少合同方面的風險。

（三）增強財務部門在商鋪租賃制機電市場的作用

在整個商鋪租賃制機電市場中，系統的管理是極為重要的環節，而財務部門就是這個環節中的控制中心以及發起點。上文提到了機電市場可能面臨的風險，這些風險最終都會實質性地轉化為財務風險，所以財務部門人員要增強風險內控意識，要時時刻刻保持專注。增強對風險的管控意識需要做到以下兩點：第一，企業在招聘財務部門專業人員時，要將內部控制意識作為重要考察點;第二，需要對現有的財務部門以及從事財務工作的相關人員進行有針對性的、完整的風險內部控制培訓和學習，要對每個員工在內部管理系統中所充當的角色進行詳細的定位，保證工作內容不會缺失和重復，這樣才能使財務部門的工作人員在市場的正常運營中有著清晰的思路、嚴謹的作風。另外，在財務工作中有不能解決的問題時，相關人員需要及時上報給管理層，讓管理層來作出重要的決定，為機電市場的穩定運營建立最后一道關鍵的屏障。

（四）實行不相容職務相分離制度

機電市場中的管理人員數量不多，所以企業并未設置相應的內部管控部門，只是以財務部門和人事部門人員兼職的方式來監督市場情況，但效果往往不盡如人意。因此，需要設置不相容職務相分離的制度，進一步明確每個工作人員的職責，合理分工，做到不相容崗位之間互相監督和約束，從而加強內部控制建設。

（五）確保財務信息的及時性和有效性

規范財務管理和賬務處理，及時將經濟事項入賬，與此同時，做好財務分析和財務管理工作，為內部控制提供財務數據支持。核算中要注意財務風險和財務信息的及時性和準確性，相關工作人員間加強溝通和交流，確保信息的有效傳遞。

（作者單位為柳州市潤祥投資有限公司）

參考文獻

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