財務共享模式下施工企業資金管控問題探析

武曉暉

摘 要 隨著我國現代化建設的進程不斷加快，各個施工企業的規模也隨之擴大。這些施工企業集團分布比較廣，在龐大的集團體系下，存在眾多的下屬分支機構，這就加大了集團企業對資金進行統一管控的難度。但是，財務共享模式的出現，為施工企業的資金管理帶來了福音，推動著施工企業資金管理工作的革新。本文具體闡述財務共享模式服務對施工企業資金管理的重大意義，并充分結合當前構建財務共享服務中心的實踐經驗，對其中存在的問題進行詳細的分析，從而提出相應的優化措施，以此來完善施工企業財務共享模式下的資金管理。

關鍵詞 財務共享模式 施工企業 資金管控 問題 對策

一、財務共享模式的起源及其內涵

20世紀80年代，財務共享模式在西方國家逐漸興起，經過不斷的發展，現在已廣泛應用于各個企業集團中。隨著財務共享模式的不斷完善，我國企業也開始逐漸重視財務共享服務的作用。同時，國家也出臺了相應規范政策，要求我國企業構建財務共享服務中心，從而實現財務的轉型，提升企業的經濟效益。在國家的大力支持下，更多企業開始著手構建財務共享服務中心，確保企業的財務管理水平得到提升。

財務共享主要就是在信息技術的支持下，以企業的財務業務流程為基礎，其目的就是對企業的組織結構進行優化、對業務流程進行規范，降低企業的運營成本;同時從市場角度出發，為企業的內外客戶提供專業化的服務管理模式。財務共享服務中心就是企業結合先進的財務共享理念而設立的機構，將集團企業及各個分支企業的會計核算、稅務處理和財務報表等工作進行歸納集中，實行規范化的管理，確保企業資源得到優化合理的配置，進一步解決集團企業財務方面的問題，從而提升企業的整體效率。

二、財務共享模式對施工企業資金管控的意義

（一）有利于對資金形成統一的集中管理

施工企業設立財務共享服務中心，可以通過先進的信息技術手段，對整個企業的資金管理流程進行梳理和規范，將各個分支單位的資金收付全部集中到財務共享服務平臺，方便企業的統一管理。財務共享中心通過對企業銀行賬戶的控制，牢牢掌握單位資金支出的審批權限，從而實現企業對下屬單位資金的統一管理和籌劃，提升了企業的資金管控水平，也提升了資金的使用效率。

（二）有利于對資金風險加以有效防范

施工企業財務共享中心的構建對資金風險能夠起到以下幾方面的作用。第一，企業總部掌握著資金的審批權，進一步保證企業資金的安全。第二，促使企業資金支付業務處理流程的標準化，經過層層審批和復核，保證了資金支付的安全合規性，避免違規舞弊現象的發生。第三，企業總部能夠更加方便監控各個單位的資金狀況，確保資金的正常運轉，更加清楚地了解各個項目部的具體經營狀況，從而預防相應風險問題的發生。

（三）有利于提升企業對資金的管理效率

施工企業的項目部的工作涉及面比較廣，且業務量比較多。企業通過構建財務共享服務中心，能夠將企業各個項目部的支付業務集中起來，進行系統化、標準化的處理，這樣既減輕了項目部財務人員的工作量，也為企業節省了人力成本。同時，通過財務共享服務中心，相關項目部的財務人員將更多的注意力放在資金管理、稅務籌劃等財務管理工作中。財務共享中心能夠有效銜接項目的成本管理、預算管理等，大大提升了企業的支付審批效率，進一步提高了企業的整體財務工作效率。

三、財務共享模式下施工企業資金管控存在的問題

（一）與資金管控相關的系統未實現有效融合

從當前施工企業的發展現狀來看，財務共享中心系統只是和企業的資金管理系統進行有效的對接，而沒有有效地銜接企業的成本管理系統、預算管理系統和稅務稽核系統等。這對企業的資金支付審批工作造成了影響，不利于對企業的資金進行安全管理和保護。施工企業還需要對財務共享系統同其他系統之間的對接工作進行梳理，找出其中存在的問題，完善系統之間的銜接工作，從而為企業資金管理水平的提升打下堅實的基礎。

（二）銀企直聯授權的成功率比較低

企業的付款指令都是通過財務共享系統中資金管理系統的銀企直聯功能來直接下達的，在銀企直聯授權成功率較低的情況下，其結果會導致部分銀行賬戶不能通過銀企直聯來進行相關款項的支付。比如說，一個施工企業的開戶行比較多，使得銀行賬戶的總數也較多，但是其中還是有部分銀行不能夠實現銀企直聯支付。再加上部分賬戶因為企業要對其項目進行資金監管而存在一些不能辦理銀企直聯支付的情況，并且多數施工企業的銀行賬戶具有臨時性，開戶比較頻繁，進一步降低了成功辦理銀企直聯支付的百分率，從而為施工企業的資金支付帶來一系列的問題。

（三）不同業態資金核算流程整合較困難

一般情況下，施工企業的組織機構比較復雜，營業范圍涉及多方面的不同業務，而各個業務形態在會計核算的過程中又存在一定的差異，財務共享中心在統一整合各個業務形態時，有一定的難度。因此，目前多數施工企業都只是將建筑這一板塊納入財務共享中心進行會計核算，其他板塊暫時還沒法實現財務共享服務，這在一定程度上影響了企業對資金的統一管理。

（四）財務共享模式亟待優化與完善

施工企業構建財務共享服務中心的前提條件是充分運用先進的信息化處理技術。當前，施工企業的財務共享服務中心建立時間不長，還沒有發揮出信息化技術的優勢，財務共享服務中心的發展和運行還急需去完善，還沒有形成標準的、程序化的、高效的企業資金管理制度。施工企業還需要加大對信息技術的投入力度，不斷優化和完善財務共享服務平臺，確保企業數據信息的真實和有效，為企業的決策提供可靠的數據參考，進一步提升企業的資金管理效率和水平。

四、財務共享模式下施工企業資金管控的優化策略

（一）明確并優化各崗位的資金管控職責

第一，明確施工企業財務部的具體職責。其主要工作就是統一制定企業的整體資金管理制度，并負責企業整體資金的規劃、集中和預算等工作。第二，明確財務共享中心的職責，主要就是負責制定企業的資金支付審核標準和復核指導。第三，子企業的財務部職責，認真貫徹并執行企業的資金管理政策，并監督下屬項目部的資金運行工作。第四，相關項目的財務部主要就是具體執行企業資金的預算編制、資金籌劃等工作。

（二）對工程項目資金支付的審批權限進行集中管理

施工企業建立財務共享服務中心后，進一步確保企業資金的安全，有助于企業做好企業資金管理的內控工作，統一企業所有項目資金的支付工作，納入財務共享中心進行統一監控。具體措施如下：第一，設置專門的資金管理單位，主要負責項目部日常資金支出的審批工作。第二，禁止項目部單獨經辦網上資金審批工作，必須將項目部的網上資金審批權上交給上級財務部門。第三，各個項目部在銀行開戶時，一定要辦理付款密碼服務，并將密碼服務器提交給上級財務部門，在業務經辦時必須由上級財務部門提供密碼后才可經辦。第四，企業的財務共享中心應該統一收納項目部的網上資金交易審批權和各個密碼服務器。

（三）對資金支付業務流程加以規范

施工企業需要規范資金支付的業務流程，才能保證企業資金的安全，實現企業資金支付和會計核算的閉環管理。其具體流程應如下：第一，由項目業務人員進行申請，并填好相應的表單，上傳相關資料影像。第二，項目部的負責人進行審核，確保相關業務的資料是否符合企業的資金管理制度。第三，項目部的會計審核，同樣是對相關業務的資料和影像進行審查，看是否符合企業的相關規定。第四，項目經理進行審批。第五，由財務共享服務中心進行初審和復核。財務共享中心對業務資料和影像進行初審，并對生產會計憑證和最終的資金額度進行復核。第六，項目會計發送資金支付指令，由企業的資金結算組進行最終的審核。

（四）實現資金管理系統和財務共享系統的高效融合

施工企業為了完善財務共享系統和資金管理系統的對接工作，其具體過程如下：第一，在資金管理系統的各個核算單位設置機構號碼，并在財務共享系統中編制與之一一對應的編碼，進而有效地連接兩個系統。第二，在設置好機構號碼后，在對應號碼下登記相應的銀行賬戶信息，并授予銀企直聯支付權限，實現統一的查詢和支付功能。第三，充分運用先進的信息化技術連接兩個系統，確保能夠自動完成相應的資金支付工作。

五、結語

財務共享模式是企業發展的必經歷程。施工企業加強財務共享服務中心的建設，有利于施工企業實現統一的規范化資金管理，能夠最大限度地提升企業資金的使用效率，增加企業的經濟收益，進而提升企業的經濟價值。

（作者單位為中鐵十八局集團有限公司）

參考文獻

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