新形勢下優化財政稅收體制的策略分析

山東省濰坊市寒亭區高里街道辦事處 邢偉偉

隨著我國經濟的不斷向前發展，社會的主要矛盾已經成為經濟發展不充分與人們的各種需求不平衡之間的矛盾，但是貧富差距依然存在，社會的收入存在著很大的不均衡性。為了保證我國經濟在此持續穩定的發展，需要進一步完善財政稅收制度，并且加強對財稅政策的進一步補充和完善，才能夠適應新時代的發展趨勢，為我國的發展提供強有力的規劃和政策，解決財政下行的壓力，促進國民經濟的進一步發展。

1 我國的財政稅收制度分析

隨著我國社會的發展，我國的財政制度也在不斷發生變革，在發展的過程當中存在著一些問題，無論是在管理方面還是制度方面也在不斷優化。

分稅制度能夠將中央和地方的權力進行有效的劃分，把地方和中央政府的業務活動，結合其權利和責任進行更加明確細致的分配，對支出也有了進一步的規定，其中央政府的支出包括了安全活動費用還是會議以及援助費用的支持，這樣使得經濟劃分更加趨于合理，有利于調節經濟的發展，縮小各地區之間的貧富差距，使得中央對地方的經濟發展起到重要的調節作用，而地方政府負擔的財稅費用支出有利于推動地方經濟發展。

中央和地方的財政收入主要分為三類：一是稅收管理的權限；二是進行總體的宏觀規劃；三是保護我國的國家權力和外交安全，主要包括關稅和消費稅。地方政府的征稅標準劃分則為地方稅，包括了車船稅、土地增值稅等。

通過將中央和地方的財政收入和支出進行合理劃分，能夠進一步提高財政使用效率，促進經濟穩定發展，將中央和地方的財政管理工作更加規范化、具體化，也縮減了工作上的相關流程，保證了財政稅收工作的質量。

其中財政轉移支付制度就是為了使得經濟更加合理，中央和地方之間不平衡要通過財政轉移支付制度來進行改善，因此通過實施財政轉移支付制度，能夠進一步將我國的財政收入產生的中央返還稅收給地方的制度，保證經濟發展的平衡。通過對資金進行預算，有效調整分支稅的實施，使得我國的預算不變發生了一定的變化。

財政轉移支付的中央返還給地方的稅收收入通過相關的抵扣政策比例更加合理，使得地方的發展具有很強的經濟保障。

2 當下我國財政稅收體制存在的問題分析

固然財政稅收體制的發展正在不斷優化并且不斷的調整和完善，但是依然存在這些問題，主要表現在以下幾個方面。

2.1 財政制度管理方面依然存在著一定的限制條件

財政稅收政策都是結合中央政府的目標規劃來進行實施的，而地方政府只能進行承接和管理，嚴格地按照中央的相關規定來進行實施，而且在要求的時間范圍內最重要的報告相關的稅收狀況，這種高度集中的方式，使得財政稅收的政策難以符合地方的需求，而且導致了部分分稅制度不能夠較好的實施，無法真正保證平衡和平均，導致地方的財政收入分配不夠合理，影響到了地方經濟的發展。另外我國的財政體制管理中并沒有講一些其他的稅種列入范圍之內造成了財政管理體系存在著較大的漏洞，一旦制度內容有欠缺，必然會給不法分子可乘之機，造成稅收的缺失，影響到中央和地方的權利。

2.2 財務的預算核算存在著一定的虛假信息

由于財務稅收制度所要填寫的表格相當的多而且繁瑣，要求時間短、任務重，導致了很多財務部門相關的年度報表或者是預算的表格編制中常常出現一些虛假的資料和信息數據，偷稅和逃稅的現象依然存在，尤其是不法分子偽造了一些增值專用發票，這種造假行為簽署的金額也相對較大，導致我國財政稅收出現流失的現象。

比如說企業在進行年終核算和報表時，由于人為的因素也會出現核算的誤差，這樣將會使得地方的財務預算總體情況不誠實。有些企業會準備兩個賬戶，一個是真實的賬目；另一個是上交的賬目。這樣就隱藏了企業真實發生的情況，稅收也缺乏真實性，造成了我國財政稅收的系統出現了很大的漏洞和問題。

2.3 財務監督管理不嚴，造成的利益交換現象

由于對財務稅收進行監督時缺乏強力的舉措，很多的地方政府對財務管理工作的重視程度不高，缺乏相關的責任心和意識，因為國家的稅收是為了維護國家的經濟體系，和區域經濟發展沒有關系，因此財務管理上不能夠進行嚴格的處理，建立相關有效的體系，在上繳稅收報表時往往進行作假，隱藏真實的稅收情況，尤其是在稅收的過程當中，采用人工記錄的方式，難免會造成企業偷稅漏稅，影響了稅收工作的進展，導致我國經濟發展受損。

2.4 傳統稅收管理制度方面依然存在的問題

面臨著我國財政稅收體制的不斷完善，傳統的財政稅收管理制度已經不能夠與時代相適應，因此，存在著很多的問題，影響到了稅收管理的進一步發展，比如說在財務管理方面效率不高，稅收制度改革無法從中得到有效的意見和建議，導致了各種違法行為的出現，尤其是國家的財政稅收出現了混亂的局面，在經濟發展改革中稅收政策管理制度較為滯后，影響到了經濟結構的進一步優化，同時導致地方財政稅收存在著很大的缺陷。

3 加強優化財政稅收體制改革的相關對策

為了進一步優化財政稅收體制，促進我國稅收政策的有效落實，維護國家和中央的相關利益實現經濟的進一步快速穩定發展，應該采取以下有效對策。

3.1 要全面加強對財政稅收體制的進一步規劃，確保合理性、可行性

面對當下我國財政體制改革的需求，應該結合經濟的發展現狀，在保證經濟穩定發展以及稅收不斷增長的條件之下進一步對地方的財政稅收進行放權，確保地方具有一定的權力。尤其是在進行減稅免稅或者是融資方面一定要保證地方政府能夠直接參與各種學術活動，保證稅收取得實際效果。通過加強對權力的進一步劃分，確保資源得到有效的優化配置，保證中央和地方的財政稅收收入更加科學合理。通過將相應的權力歸于地方，保證地方財政的穩定，并且使得財政稅收符合地方實際，確保我國的稅收政策更加具有可行性，能夠保證地方的發展，同時維護國家的利益，推動經濟結構不斷調整，財政收入穩步持續增加，從而保證基礎設施建設。

3.2 進一步完善我國的財政稅收政策

為了充分的發揮稅收對經濟的調節作用，需要進一步完善相關的財政稅收制度和體制。應該堅持科學的發展觀和可持續的發展理念，調整我國的稅收體制，比如當下我國對個人所得稅的征收工作不斷進行調整，提高個人所得稅應該繳納的最低標準，不僅能夠順應時代的發展趨勢，更主要的是刺激了消費，充分發揮了每個納稅人的納稅積極性。另外，為了實現我國環境保護的重要目標，需要對環境的保護和各種資源征收一定的稅，這樣在一定的范圍之內，能夠真正地發揮稅收的應有作用，保證區域經濟發展，實現綠水青山就是金山銀山，實現經濟發展和環境保護的互贏局面。

隨著我國財政稅收制度的完善和調整，國家的經濟也得到了發展，社會的發展特點有了變化，需要根據國家的發展狀況對財政稅收制度進行改善，通過經濟的發展趨勢，有效解決出現的問題，對我國的財政稅收管理進行提升，使財政管理能夠發揮出更好的作用，促進我國的經濟發展。

3.3 加強對財政預算的重視，并采取行之有效的管理辦法

在進行財政稅收改革時，要加強財政預算工作的重視，由于當下稅收改革涉及到資金的收入和支出，保證財政預算在一定的控制范圍之內。為了加強財政的預算，應該完善財政的預算管理體系，確保預算管理工作的有序開展。因此，應該結合預算的體系，保證資金的走向和使用都符合規定，充分發揮稅收的調節作用。而且通過加強財務預算，能夠全面地反映我國經濟發展的總體概況，便于國家作出更加準確的決策，從而完善總體的規劃，將財政稅收資金用在農業、經濟、文化和社會保障等需要的方面，加大扶持力度和財政的支出力度，推動我國各項事業的發展。對于一些復式預算形式要大力完善和管理，因為在整個預算方面，它不僅可以反映當前資金的走向和流量，還能全面地反映出財政方面的收支結構；還有一些較長期的預算需要結合整體的國情和國家在中長期內的發展目標來進行總體的規劃，從而使二者能夠齊頭并進。對于教育、文化、社會保障、農業等國家重點扶持的項目要加大財政支出，以保證國家的財政支出力度。

3.4 進一步完善和補充財政的轉移和支付制度

為了進一步整改和完善財政轉移和支付過程中存在的問題和不足，需要結合實際的發展需要，進一步結合地區經濟發展的相關形勢，協調和統籌安排財政的轉移和支付，以便推動區域經濟的發展，更好地進行公共服務建設，有效地緩解不同地區的財政收入存在的不足。另外，通過完善轉移和支付的制度，建立專門的管理機構，確保財政的轉移和支付工作能夠正常有序地開展，這樣既能夠保證資金的收入，也能夠保證對資金的使用，形成更加完善的監督和管理制度，加大監督力度，避免出現資金浪費的現象，形成共同的監督，讓中央和地方共同監督財政稅收的使用，有效地調整轉移和收入的比重，推動經濟的發展。

4 結語

我國的財政稅收制度主要是為了促進經濟發展，縮小貧富差距，更好地發揮財政稅收對地方經濟起到調節作用，但是我國當下的財政稅收制度依然存在著一定的問題，比如說管理上不夠科學、預算和核算中存在著一些虛假的信息、財政監督不充分出現了利益交換的現象以及稅收制度依然存在不合理制度等。為了全面優化財政稅制體制，應該進一步對財政稅收體制進行規劃和完善，另外要加強對制度的改革和創新，同時提高對財政預算的管理重視程度，能夠進一步補充財政轉移支付的相關制度，這樣才能充分發揮財政管理的應有作用，促進我國國民經濟的進一步發展。