金融企業財務風險內部控制探討

方青云

摘要：隨著市場經濟的不斷發展與社會的不斷進步，我國對金融企業的財務風險內部控制工作越來越重視，這也使得其受到了社會各界的廣泛關注。現階段，我國部分金融企業缺乏對財務風險內部控制重要性的全面認識，財務風險內部控制意識較為淡薄，這將嚴重阻礙金融企業財務風險內部控制工作的順利實施。筆者針對金融財務風險內部控制中存在的問題進行了探究與分析，并提出了金融企業財務風險內部控制的有效措施，希望有助于金融企業的健康、穩定的發展。

關鍵詞：金融企業;財務風險;內部控制

狹義的財務風險主要是指企業在日常經營管理中，由于種種原因而產生過高的負債，致使企業的財務杠桿隨之提高。而從廣義的角度來看，財務風險是指企業實施財務管理的整個過程中所面臨的各種風險，其中主要涉及籌資風險、投資風險等，財務風險的發生將會對企業的收益造成嚴重的影響。因此，無論是金融企業還是其他企業都應該加強對財務風險的控制，并將財務風險控制工作貫穿于企業整個經營與管理中。引發金融企業財務風險的因素與很多，金融企業應該加強內部控制，避免財務風險的出現而給企業帶來不必要的經濟損失。

一、金融企業財務風險內部控制中的問題

（一）財務風險管理觀念與方法滯后

對于金融企業來說，企業財務風險管理觀念與方法在很大程度上決定著企業財務管理實施效果和長遠發展。然而，實際中部分金融企業財務風險管理觀念和方法較為滯后，缺乏先進性，這將致使這部分金融企業財務風險的控制難以實現預期的目標與效果。尤其是部分規模相對較小的金融企業，其在財務風險管理觀念和方法上更為滯后，并且缺乏對財務風險內部控制的重視，而是將更多的精力用于開拓市場上。另外，還有部分金融企業缺乏對財務風險內部控制重要性的全面認識，其實施財務風險內部控制的方法自然較為滯后，很難滿足企業的發展需求，并且很難達到對當下財務風險的有效控制。

（二）缺乏健全的財務風險內部控制制度

金融企業若想全面的落實財務風險內部控制工作，就必須具備健全的財務風險內部控制制度，并明確財務風險內部控制制度構建的重要性。不管是財務風險內部控制工作，還是其他各方面的管理工作，均需要有健全的相應制度體系對其進行規范和制約，只有這樣，在實施財務風險內部控制工作時，才能夠有據可依，有章可循。然而，現階段，部分金融企業依然缺乏健全的財務風險內部控制制度，主要體現在：第一，部分金融企業并未結合自身的實際情況設計符合自身發展需求的財務風險內部控制制度體系，而是直接采納通用的財務風險內部控制制度版本，適用性和契合性較差。第二，部分金融企業雖然構建了健全的財務風險內部控制制度，但是缺乏執行力，未對制度的全面落實進行有效的監督和評價，致使財務風險內部控制制度形同虛設，并不具有任何實際意義，財務風險內部控制遠遠達不到預期效果。

（三）在銀行貸款融資方面存在一定難度

銀行貸款融資，顧名思義就是企業向銀行機構申請辦理貸款業務，以此為企業大經營與發展獲得更多的資金。銀行貸款的主要形式一般包括：抵押貸款和信用貸款。然而，部分金融企業并不具備有效的銀行貸款抵押物，并且部分金融企業不具備合適的擔保人，因此，這部分金融企業在銀行貸款融資方面存在著較大的難度。除此之外，由于金融企業缺乏健全的財務風險內部控制制度以及市場環境日益復雜，金融企業在進行融資時，其所需要的成本明顯增加。再加之，隨著市場經濟的飛速發展，金融企業面臨的市場競爭壓力隨之日益加大，企業融資成本的增加，會極大的削弱企業的償債能力，從而致使金融企業的資金流動出現問題，進而引發財務風險。

二、加強金融企業財務風險內部控制的有效措施

（一）增強金融企業財務風險內部控制意識

對于金融企業來說，其財務風險內部控制工作較為復雜，金融企業必須全面的認識財務風險內部控制的重要性，并對其引起高度的重視，尤其是金融企業的管理階層應該充分發揮自身的引領作用，增加對財務風險內部控制的關注，并大力支持財務風險內部控制工作的實施，以此充分調動企業內部整體工作人員參與財務風險內部控制工作的積極性。并定期的組織整體工作人員進行相關業務的學習和思想教育，以此不斷的增強整體工作人員的財務風險內部控制意識，并促使其將財務風險內部控制工作落到實處，從而提高金融企業運行與發展的穩定性，進而促進企業的可持續性發展。引發金融企業財務風險的因素較多，不僅僅有來自于企業內部的因素，同時還包括一些外部的因素。內部因素主要包括金融企業自身的因素以及企業內部財務活動等。外部因素主要來源于信托公司以及與金融企業存在業務往來的相關企業。增強金融企業財務風險內部控制意識，需要全方位的認識到企業內部存在的影響財務風險的因素，以此切實有效的實施財務風險內部控制。

（二）建立優質的內部控制工作人員隊伍

優質的內部控制工作人員隊伍的建立對金融企業財務風險內部控制的有效實施具有著直接的影響[3]。主要原因在于內部控制工作人員是金融企業財務風險控制的主要實施者，其專業水平以及專業素養的高低在很大程度上決定著內部控制工作的效果與效率。因此，金融企業應該對內部控制相關工作人員的培養引起高度的重視，力爭建立起一支優質的專業化內部控制人才隊伍。首先，金融企業應該加大對內部控制人才引進的力度，選拔一些具有完善專業知識體系和技能，并具有豐富實踐工作經驗的人才擔任財務風險內部控制工作，以此為企業的內部控制注入新的力量。其次，金融企業應該加強對現有工作人員的培養，定期組織其進行專業知識與技能的培訓。金融企業應該不定期的聘請財務風險內部控制方面的專業人士來到企業進行專題講座，同時還可以組織內部相關工作人員前往其他金融企業進行學習，以此提升自身的專業水平，從而更好的服務于金融企業財務風險內部控制工作，確保企業的穩定發展。

（三）完善金融企業內部控制環境

現如今，我們已經進入到了信息化時代，金融企業應該緊跟時代發展的步伐，在完善內部控制機制的基礎上，加強企業的信息技術能力[4]。結合影響財務風險的因素，金融企業可以構建一套具有完整性特點的財務風險評估體系，并在該體系建立相關流程控制系統、管理系統等。并將其中所產生的數據進行統計與分析，結合金融企業目前的實際運行和發展情況以及所處的環境進行風險評估，以此不斷的完善金融企業內部控制環境，同時為內部控制工作提供科學的依據。近些年，信息技術得到了廣泛的應用，金融企業同樣應該全面的認識到信息技術的先進性與重要性，并將其在財務風險內部控制中進行應用。例如：可以運用信息技術為金融企業的財務風險內部控制決策提供重要的數據依據，運用信息技術改善業務工作質量，同時還可以利用信息技術加強對財務風險的檢測，以此起到協助內部控制工作的作用，并預防財務風險的發生。

三、結束語

綜上所述，隨著金融企業不斷的發展，財務風險也隨之越來越復雜，金融企業必須增強自身的財務風險內部控制意識，加大內部控制專業人才隊伍的建設以及不斷的完善內部控制環境，以此有效的控制財務風險的發展，從而確保企業的正常運營和發展。

參考文獻：

[1]賴嫣珩.互聯網金融信息服務業財務風險分析與控制[D].上海國家會計學院，2018.

[2]趙欣怡.互聯網金融企業財務風險管理研究[D].沈陽工業大學，2017.

[3]鄭永生.論當代金融企業財務風險控制的加強策略[J].時代金融，2015 （15）：37-38.

[4]陳春華.我國能源企業項目融資財務風險控制研究[D].財政部財政科學研究所，2015.