貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究

何永民

摘要：自改革開放以來，我國經(jīng)濟發(fā)展突飛猛進，貿(mào)易企業(yè)也如雨后春筍迅速崛起，但是我國貿(mào)易企業(yè)起步晚，發(fā)展不完善，很難迅速的適應(yīng)外部環(huán)境的變化，我國的貿(mào)易企業(yè)處于發(fā)展的初級階段，所以在貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部存在著諸多的問題。本文就以貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，分析目前貿(mào)易企業(yè)在發(fā)展過程中存在的問題并提出相應(yīng)的解決措施。

關(guān)鍵詞：貿(mào)易企業(yè);內(nèi)部控制;解決對策

貿(mào)易企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中占有重要地位，在把我國推向國際化的過程中起到了重要的作用，雖然我國一直給予貿(mào)易企業(yè)優(yōu)惠政策，推進貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展，但是貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部管理等方面存在著重要問題，與發(fā)達國家的貿(mào)易企業(yè)相比還存在著很大的差距。所以為了推動我國外貿(mào)的發(fā)展，必須要認識到貿(mào)易企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問題并采用合理的措施解決問題激發(fā)貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展活力推動我國經(jīng)濟的發(fā)展。

一、貿(mào)易企業(yè)的現(xiàn)狀

穩(wěn)定的國內(nèi)外環(huán)境為我國發(fā)展貿(mào)易的基礎(chǔ)，貿(mào)易企業(yè)也在近年來逐漸攀升，近年來我國貿(mào)易企業(yè)發(fā)展態(tài)勢良好，有數(shù)據(jù)表明截止到2017年底我國的進出口貿(mào)易總額達到41044.7億美元，同比增長11.37%，我國的服務(wù)貿(mào)易在貿(mào)易綜合中占有很大比重，其中截止到2017年年底，我國服務(wù)貿(mào)易總額達到6939.87億美元，同比增長5.55%。雖然我國貿(mào)易發(fā)展在2015和2016年發(fā)展較為緩慢，但是從長遠來看，我國的貿(mào)易企業(yè)發(fā)展將呈上升趨勢[1]。但是貿(mào)易企業(yè)與其他相比還存在著很大的差距。就以新加坡為例，把我國的貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)與新加坡貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)進行對比。TreatNet（單一窗口）系統(tǒng)處理貿(mào)易業(yè)務(wù)的重要系統(tǒng)，新加坡早在1989斤引入此系統(tǒng)，該系統(tǒng)處理文件速度快，提高了貿(mào)易企業(yè)的效率，節(jié)省了大量的人力和物力，據(jù)不完全統(tǒng)計，TreatNet系統(tǒng)每年能夠為新加坡節(jié)省10億美元，這在很大程度上推動了新加坡經(jīng)濟的發(fā)展，并且新加坡在將系統(tǒng)升級為NationalTradePlatform，在原有系統(tǒng)上進行優(yōu)化，使貿(mào)易企業(yè)得到進一步發(fā)展。2014年在我國上海地區(qū)的貿(mào)易企業(yè)才引入單一窗口，與新加坡相比整整晚了25年，所以必須要優(yōu)化貿(mào)易企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進而推動我國經(jīng)濟的發(fā)展[2]。

二、貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部存在的問題

（一）組織結(jié)構(gòu)不合理

我國貿(mào)易企業(yè)多為中小型企業(yè)，企業(yè)的規(guī)模小，缺乏規(guī)范化和集約化，這就導(dǎo)致我國的貿(mào)易行業(yè)出現(xiàn)發(fā)展慢、管理不規(guī)范、秩序混亂等問題。權(quán)力集中化是小型的貿(mào)易企業(yè)的典型特征，在我國的貿(mào)易企業(yè)中國缺乏專業(yè)的管理人員，組織結(jié)構(gòu)混亂，重大事情全部由企業(yè)法人（企業(yè)主）來決定，貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部雖然也有控制機制，也有組織分工，但是真正工作時很難實現(xiàn)規(guī)范化管理，權(quán)力還是集中在企業(yè)主手中[3]。在我國的貿(mào)易企業(yè)以私營企業(yè)為主，雖然我國存在著大型的貿(mào)易企業(yè)，在大型企業(yè)中存在著家族企業(yè)和非家族企業(yè)，在家族企業(yè)中權(quán)力大多集中在家族手中，組織結(jié)構(gòu)設(shè)計沒有起到分權(quán)的作用。在非家族企業(yè)中，由于企業(yè)的發(fā)展較快，原有的組織架構(gòu)并沒有適應(yīng)現(xiàn)有的企業(yè)規(guī)模，出現(xiàn)組織結(jié)構(gòu)失靈，貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)嚴重問題，從而導(dǎo)致我國貿(mào)易企業(yè)出現(xiàn)管理不善，權(quán)力不均衡等問題，阻礙了我國貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展。

（二）不遵守相關(guān)法律

我國貿(mào)易企業(yè)雖然起步晚但是發(fā)展速度快，曾經(jīng)為了推動我國貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展國家給予了眾多優(yōu)惠政策，進而也助長了貿(mào)易企業(yè)的不正之風(fēng)。貿(mào)易企業(yè)進出口貿(mào)易過程中存在偷稅漏稅等行為，還有部分企業(yè)鉆政策的空子進行逃稅，這種違法行為極大的損害了國家的利益，究其原因我認為有以下幾點：第一，貿(mào)易企業(yè)主要從事進出口貿(mào)易，在進出口需要繳納大額的關(guān)稅，關(guān)稅在貿(mào)易企業(yè)中占據(jù)很大的比重，極大的壓縮了企業(yè)的利潤，所以貿(mào)易企業(yè)為了提高利潤而采取偷稅漏稅的行為。第二，我國關(guān)于貿(mào)易企業(yè)發(fā)展迅速，但是我國有關(guān)貿(mào)易企業(yè)的法律并沒有完善，所以貿(mào)易企業(yè)通過鉆法律空子謀取私利，或者遵循“法不禁止即允許”的原則來提高自身的利潤。第三，我國缺乏貿(mào)易人才，尤其是法律方面的貿(mào)易人才，這就導(dǎo)致很多貿(mào)易企業(yè)在不知情的情況下就觸動了法律的紅線，總之貿(mào)易企業(yè)不遵循法律損害國家利益，不利于我國進出口貿(mào)易的發(fā)展。

（三）缺乏嚴格的內(nèi)部審批程序

由于我國貿(mào)易企業(yè)多為小型企業(yè)，所以缺乏專業(yè)的管理系統(tǒng)和管理人才，這就導(dǎo)致權(quán)力劃分不明確，許多管理人為個人私利而不走正常的審批程序肆意審批，所以在審批合同時程序混亂。一般審批程序是從低級到高級層層審批，但是在我國部分貿(mào)易企業(yè)中沒有專門設(shè)置監(jiān)督部門，所以在審批過程中存在一些管理者利用私權(quán)審批合同來謀求自身的利益，從而使我國的外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制混亂，嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展。而且我國貿(mào)易企業(yè)在內(nèi)部控制上也沒有對這種行為進行約束，所以就導(dǎo)致濫用私權(quán)的現(xiàn)象頻發(fā)，使貿(mào)易審批程序不合理。

三、解決措施

（一）建立健全內(nèi)部控制體系

面對競爭日益激烈的貿(mào)易行業(yè)，必須要建立健全我國的貿(mào)易內(nèi)部控制體系，尤其是中小型貿(mào)易企業(yè)，必須要聘請專業(yè)的管理者，建立合理的組織結(jié)構(gòu)、人力資源管理制度，監(jiān)督審查制度，合理劃分企業(yè)部門，優(yōu)化權(quán)力結(jié)構(gòu)避免出現(xiàn)多頭領(lǐng)導(dǎo)或無人領(lǐng)導(dǎo)的現(xiàn)象，為貿(mào)易企業(yè)的內(nèi)部控制提供制度保證，尤其是在組織結(jié)構(gòu)方面，要明確貿(mào)易企業(yè)適合什么類型的組織結(jié)構(gòu)，通過設(shè)計直線型、事業(yè)部型等組織結(jié)構(gòu)，優(yōu)化貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制避免控制空心化。要改變傳統(tǒng)的重利益輕管理的思想觀念，良好的管理是貿(mào)易企業(yè)發(fā)展的前提，只有優(yōu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)才可以實現(xiàn)貿(mào)易企業(yè)的長遠發(fā)展。

（二）推進業(yè)務(wù)流程化

在貿(mào)易業(yè)務(wù)是個復(fù)雜的系統(tǒng)，單純的靠業(yè)務(wù)人員的個人能力并不能保證業(yè)務(wù)的順利進行，而且個人能力有限所以全部的業(yè)務(wù)都由個人來完成難免會出現(xiàn)力所不能及觸碰到法律紅線等情況，所以在貿(mào)易企業(yè)中就很有必要推動業(yè)務(wù)流程化。業(yè)務(wù)流程化是指在一項貿(mào)易業(yè)務(wù)之中由不同的部門，不同的業(yè)務(wù)人員分別負責業(yè)務(wù)的一部分，將所有業(yè)務(wù)進行分解。一方面可以減輕業(yè)務(wù)人員的壓力，提高企業(yè)運行效率。另一方面可以利用專業(yè)的人才保證貿(mào)易業(yè)務(wù)的順利開展。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程審批的部分有專門的人員負責，同時也避免出現(xiàn)審批不合理，濫用私權(quán)的現(xiàn)象。

（三）加強企業(yè)的風(fēng)險控制

1.明確貿(mào)易風(fēng)險

貿(mào)易企業(yè)與國內(nèi)外的環(huán)境聯(lián)系緊密，國內(nèi)外環(huán)境的變化會影響到貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展，這就導(dǎo)致貿(mào)易企業(yè)比一般企業(yè)面臨更大的風(fēng)險，所以在我國貿(mào)易企業(yè)發(fā)展過程中必須要明確所面臨的風(fēng)險，比如，外貿(mào)政策的改變，匯率的變動等等。通過明確風(fēng)險才能有效的規(guī)避風(fēng)險。

2.建立專業(yè)的風(fēng)險規(guī)避部門

貿(mào)易企業(yè)的風(fēng)險主要是受國外政策的影響，所以外貿(mào)企業(yè)要設(shè)置專業(yè)部門聘用專業(yè)人才去了解當?shù)卣撸{(diào)查當?shù)氐沫h(huán)境，提前預(yù)估可能遇到的風(fēng)險并采取相關(guān)政策，盡量使風(fēng)險控制在可控范圍[4]。

3.規(guī)避風(fēng)險

貿(mào)易企業(yè)的客戶多為國外企業(yè)家，所以在與他人人員簽訂合同時必須要進行背景調(diào)查，充分了解對方的企業(yè)狀況和企業(yè)信譽，避免因信息問題造成不必要的損失。

四、結(jié)束語

總之貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展是不斷完善不斷走向成熟的過程，隨著全球化的不斷推進，我國的貿(mào)易企業(yè)也會越來越規(guī)范化，越來越國際化。但是目前我國貿(mào)易企業(yè)在內(nèi)部控制上還存在著諸多問題，所以要想實現(xiàn)貿(mào)易企業(yè)的長遠發(fā)展單純靠以上幾點建議是不夠的，還需要國家不斷完善貿(mào)易企業(yè)相關(guān)政策，推動貿(mào)易企業(yè)發(fā)展，同時企業(yè)家也應(yīng)該在貿(mào)易發(fā)展過程中根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化，完善企業(yè)制度加強內(nèi)部貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制，加強風(fēng)險預(yù)測及時對風(fēng)險進行控制，從而推動我國貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻：

[1]邢麗榮.進出口貿(mào)易公司內(nèi)部控制中存在的問題及對策[J].中外企業(yè)家，2016 （16）：127-128.

[2]馮悅.貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制存在的常見問題及對策[J].商場現(xiàn)代化，2018 （4）：79-80.

[3]李方哲.貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制存在常見問題及對策[J].中國國際財經(jīng)（中英文），2017 （22）：4-5.

[4]聶田娜.我國企業(yè)內(nèi)部控制工作存在的問題及對策[J].當代經(jīng)濟，2016 （29）：62-63.