基于內部控制評價的商業銀行經濟資本管理模式

王藝梅

摘要：商業銀行在經濟全球化的發展環境中面臨著一定的挑戰，商業銀行需要改變以往的管理模式，通過內部控制評價和完善的經濟資源管理模式來抓住發展機遇，對存在的風險因素進行規避和控制，推動商業銀行的安全、穩定發展。風險控制是銀行發展期間的一項重要工作，基于內部控制評價的經濟資本管理模式可以實現對風險的科學管控，降低商業銀行發展中承擔的風險，要加強對經濟資源管理工作的重視，在進行內部控制時，對管理模式進行完善，實現對商業銀行有效管控。

關鍵詞：內部控制評價;商業銀行;經濟資本管理

中圖分類號：F832 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）018-0085-01

風險問題一直是銀行發展期間存在的主要問題之一，影響著社會經濟的發展建設。將內部控制管理與經濟資源管理相結合，可以形成全面風險控制系統，兩種管理模式的作用和價值可以得到全面發揮，將這種管理體系應用到商業銀行發展中，不但可以建立完善的管理制度，還可以形成健全的風險管理機制，及時發現銀行經營期間存在的風險，并進行規避和處理，提升整體的經濟效益，促進商業銀行的健康發展。

一、經濟資本管理

經濟資本管理主要需計算商業銀行維持日常經營所需要的成本以及非預期情況下有可能需要承擔的損失，以此來有效規避銀行因經營不善而產生倒閉的問題。經濟資本管理的核心便是將經濟資本視為風險指標，以此形成對風險資產擴張的有效抗衡力，進一步推動商業銀行業務經營能力、獲取收益能力與風險承受能力的協調發展。

二、商業銀行內部控制理論和體系

1.內部控制理論和內容

內部控制的主要內容就是銀行管理人員對銀行內部各項工作進行科學管理，對各部門行為進行有效管控，提高整體的規范性，為商業銀行的有序發展做好準備。通過對銀行內部的合理管控，可以提升銀行的發展效益和經營效率，對經營中存在的風險進行管理，減少銀行受到的損失，降低了風險發生的概率，這是金融機構發展期間的風險管理內容，而內部控制與風險管理的內容和目標較為相似，都是為了規避風險，提升銀行經濟效益。

2.內部控制作用

內部控制涉及到的內容比較多，可以對銀行經濟資本進行科學管理，約束各部門的工作行為，建立良好的銀行發展環境，讓銀行在發展期間可以進行自我規范和調節。內部控制系統對銀行的發展有著積極影響，可以幫助領導人員做出正確決策，促進發展目標達成。在進行內部控制過程中，也可以對各項經濟活動中資金的應用情況進行控制，是銀行未來發展中不可或缺的內容。

3.內部控制評價體系

對商業銀行進行內部控制管理時，可以通過過程、控制和效果來了解內部控制系統的應用情況。那么在建立相關評價體系時，也可以從這三方面人手。首先，可以結合各項工作的實際情況來對內部控制系統的實施情況進行評價。其次，對最終結果評價。最后，對系統運行期間對突發性問題的處理情況進行評價，掌握內部控制系統的問題處理能力。通過以上三種評價方式的應用，可以了解銀行內部運行的真實狀態，從評價結果中可以及時發現銀行所面臨的風險，進行針對性的控制和管理。

三、基于內部控制評價的商業銀行經濟資本管理模式

1.建立經濟資本管理模型

想要通過內部控制評價來對經濟資源管理模式進行完善，提升商業銀行內部管理水平，首先要結合銀行各項經濟活動的開展情況，建立完善經濟資本管理模型，讓經濟資本管理工作在開展期間有所依據。通過對目前商業銀行經濟資本管理工作的調查發現，影響該項工作質量的原因主要有以下幾點：第一，金融市場環境影響，市場發展中競爭較為激烈，而且經濟壟斷現象較為嚴重;第二，地區經濟發展影響，各地區的經濟發展水平不同，地區政府所采取的相關政策也存在著較大差別;第三，社會經濟環境影響，產業結構的轉型升級和經濟發展效率等都會產生一定的影響;第四，金融消費者影響，消費者需求在不斷變化，消費者的信用度無法進行有效掌握;第五，監管者影響，相關政策的推行和規范制定，會影響銀行經濟資本管理開展效果。

通過對以上幾種影響因素進行分析，可以對經濟資本管理模型進行完善，將以上內容體現在管理模型中，并對模型進行細致劃分，模型的構建和應用可以促進商業銀行經濟資本管理的規范化開展，將其與內部控制評價相結合，可以不斷優化管理模式和內容，實現對商業銀行內部發展中的變量進行控制，有助于提升整體的管理水平，對風險隱患進行有效開控制。

2.完善風險管理目標，提升商業銀行的抗風險能力

風險管理是內部控制工作中的重要內容，商業銀行進行經濟資本管理的主要目的就是對資金風險的有效管控，提升商業銀行的抗風險能力，兩者的目標一致，那么在建立商業銀行經濟資本管理模式時，可以將內部控制評價手段融入其中，實現二者的有機結合，為銀行經濟活動的順利開展提供的保障。商業銀行的高層管理人員要對內部控制的重要作用有一個清楚的了解，在銀行發展過程中可以充分應用內部控制系統的作用來對風險因素進行規避和控制，降低內部環境和外部因素對發展期間產生的影響。保證內部工作的有序開展可以提高商業銀行的核心競爭力，使其在金融市場中健康、穩定的發展。而經濟資源管理模式的有效運用可以實現對資金的優化配置，結合內部控制評價結果來開展這項工作，可以對各項經濟活動開展的可行性進行分析，在此基礎上來分配資金，實現商業銀行效益最大化。

3.提升內部控制與經濟資源管理的協調性

最后，還應當積極推動內控管理與經濟成本管理的巧妙結合，借助內部控制評價體系為商業銀行的資本配置提供有效依據，但同時也要注意到內部控制評價手段的有效實施范圍，務必要意識到內部控制并不能實現對銀行全部風險的有效管理，因此還需要同時發揮經濟成本管理的作用，確保二者協調配合、互為補充，進一步提升資本管理實效性，推動商業銀行的可持續發展。

總而言之，商業銀行應當加強風險管控意識，確保投入更多資金與人才力量提升經濟資本管理水平，與此同時加大內部控制評價的實施力度，從而進一步實現對商業銀行經營管理風險的有效防范與處理，為商業銀行的利益增添穩固保障，進一步提升商業銀行在金融市場中的競爭力。