新常態(tài)下如何做好地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制工作

姜曉蓮

摘要：本文主要介紹了地勘事業(yè)單位內(nèi)部管理的現(xiàn)狀，并且對(duì)新常態(tài)下地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制管理提出改進(jìn)措施，為地勘單位管理提供幫助。

關(guān)鍵詞：新常態(tài);地勘事業(yè)單位;內(nèi)部控制;措施

中圖分類號(hào)：D63 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2019）018-0101-01

一、地勘事業(yè)單位內(nèi)部管理控制的現(xiàn)狀概述

地勘事業(yè)單位是帶有企業(yè)性質(zhì)的事業(yè)單位，其各種規(guī)章制度存在很多交叉和不明確的地方，管理起來(lái)本身就難度大，而且其內(nèi)部控制管理體制仍然停留在上個(gè)世紀(jì)，存在內(nèi)部管理的規(guī)章制度不完善，財(cái)政預(yù)算不夠科學(xué)和精細(xì)，資金管理不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)戎T多問(wèn)題，制度和體制機(jī)制的嚴(yán)重落后，阻礙了地勘事業(yè)單位的正常發(fā)展。

目前，地勘事業(yè)單位面臨著深化改革、創(chuàng)新發(fā)展等等新形勢(shì)，更加迫切的需要強(qiáng)有力的措施來(lái)帶領(lǐng)這個(gè)行業(yè)走向改革新階段，但地勘事業(yè)單位并沒(méi)有應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)主體性，各單位的內(nèi)部管控千差萬(wàn)別，沒(méi)有形成一個(gè)統(tǒng)一的內(nèi)控體制，造成各地勘事業(yè)單位管理機(jī)制落后，內(nèi)部財(cái)政或資源分配沒(méi)有條理性、工作重復(fù)效率不高等問(wèn)題，地勘事業(yè)單位內(nèi)部管理沒(méi)有自己獨(dú)有的管控體制和風(fēng)格，并不能適用當(dāng)下的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

二、地勘事業(yè)單位內(nèi)部管理中的重點(diǎn)問(wèn)題

1.對(duì)內(nèi)部控制沒(méi)有足夠重視，事業(yè)單位內(nèi)部部門缺少內(nèi)控觀念

很多地勘事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)管理人員并沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制有足夠的重視，對(duì)內(nèi)部控制體系也缺乏了解，認(rèn)為這只是國(guó)家對(duì)于相關(guān)部門審核的一個(gè)過(guò)場(chǎng)工作，沒(méi)有太大用處，甚至認(rèn)為內(nèi)部控制只是單位財(cái)務(wù)部門的一項(xiàng)工作。這些錯(cuò)誤的思想在很大程度上阻礙了地勘事業(yè)單位內(nèi)部管理水平的提高。內(nèi)部控制觀念的淡薄，會(huì)導(dǎo)致管理水平落后，即便有相應(yīng)的實(shí)施措施也會(huì)形同虛設(shè)，整體上缺乏執(zhí)行力度和執(zhí)行效果，執(zhí)行的過(guò)程也沒(méi)有有效的監(jiān)督管理手段。

2.內(nèi)部管控的方法不豐富，管控水平不夠高，影響效率

地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制的全過(guò)程和評(píng)價(jià)都需要信息化手段的輔助。現(xiàn)今地勘事業(yè)單位的內(nèi)部管理輔助手段落后，信息化程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上，單位層面不重視，業(yè)務(wù)層面管理水平不高的現(xiàn)象普遍存在，所以經(jīng)常性出現(xiàn)管控混亂，各個(gè)部門不能高效地互動(dòng)和溝通，嚴(yán)重降低了地勘事業(yè)單位的辦事效率，限制了地勘事業(yè)單位的發(fā)展。

3.在內(nèi)部控制管理中缺少有效監(jiān)控和評(píng)審

內(nèi)部控制的具體管控環(huán)節(jié)同樣重要，內(nèi)控執(zhí)行過(guò)程中監(jiān)控與評(píng)審的好壞直接左右著內(nèi)控的質(zhì)量。內(nèi)部指標(biāo)是制約和引導(dǎo)事業(yè)單位相關(guān)活動(dòng)的關(guān)鍵，但是許多地勘單位并不關(guān)心內(nèi)控過(guò)程中的具體執(zhí)行情況，對(duì)內(nèi)控執(zhí)行結(jié)果不進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)審，所以無(wú)法促進(jìn)內(nèi)控工作完善進(jìn)步，地勘事業(yè)單位也就不能從自身的根本問(wèn)題出發(fā)來(lái)提升自我，內(nèi)部控制管理的效果和效率無(wú)法提高。

三、地勘事業(yè)單位內(nèi)部管控的改進(jìn)措施

1.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)充分重視內(nèi)部控制工作

單位負(fù)責(zé)人應(yīng)充分重視本單位內(nèi)控建設(shè)、內(nèi)控運(yùn)行以及內(nèi)控評(píng)價(jià)監(jiān)督，對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，組織提供必要的人力物力支持，保證內(nèi)部控制建設(shè)的有效開(kāi)展和有效實(shí)施，還要根據(jù)監(jiān)督和評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和漏洞經(jīng)常性組織內(nèi)部規(guī)章制度的完善和修訂，以達(dá)到內(nèi)部控制工作的預(yù)期效果。

2.從單位層面和業(yè)務(wù)層面來(lái)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)

單位層面應(yīng)為業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制工作提供環(huán)境保障，建立內(nèi)控組織架構(gòu)、工作機(jī)制，提供人力物力和信息化支持。

業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制應(yīng)從各部門負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)人手，包括預(yù)算、收支、政府采購(gòu)、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、合同等方面，分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)關(guān)鍵點(diǎn)控制，完善相應(yīng)的方法、規(guī)程、制度等，并擬定業(yè)務(wù)流程圖，以實(shí)現(xiàn)高效優(yōu)質(zhì)的管理。各業(yè)務(wù)部門之間還應(yīng)加強(qiáng)互動(dòng)溝通，實(shí)現(xiàn)重要信息共享，各部門分別負(fù)責(zé)制定的各項(xiàng)規(guī)章制度等也應(yīng)在部門之間互相稽核，以提高其可操作性。專業(yè)管理人員應(yīng)該充分了解當(dāng)下地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的缺點(diǎn)，對(duì)內(nèi)控過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)，經(jīng)常性進(jìn)行相關(guān)問(wèn)題的討論來(lái)輔助改進(jìn)措施的實(shí)施，對(duì)內(nèi)部管理的評(píng)價(jià)結(jié)果認(rèn)真分析和總結(jié)，從而確保內(nèi)部控制的正確性和合理性。

3.加強(qiáng)內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制監(jiān)督體系的構(gòu)建與完善，有助于保證內(nèi)部控制體系建設(shè)和運(yùn)行的有效性。內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施相對(duì)獨(dú)立。單位設(shè)置有內(nèi)審部門的，由內(nèi)審部門負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督工作。內(nèi)審部門要積極參與內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程，加強(qiáng)事前防范，事中監(jiān)控，監(jiān)督各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行力度和執(zhí)行效果，采用有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段，建立評(píng)價(jià)和考核體系以及責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行過(guò)程、運(yùn)行效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，最終達(dá)到“以評(píng)促建”的效果，為地勘單位內(nèi)控建設(shè)的推進(jìn)起到保駕護(hù)航的作用。

4.加強(qiáng)培訓(xùn)，提高相關(guān)人員對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知

由于地勘事業(yè)單位以往對(duì)內(nèi)部控制工作的不重視，導(dǎo)致現(xiàn)有的內(nèi)部管理專業(yè)人員匱乏，管理人員的專業(yè)素養(yǎng)比較低，并直接導(dǎo)致了地勘事業(yè)單位內(nèi)部管控工作的低效性和多錯(cuò)誤性，因此提升地勘事業(yè)單位內(nèi)部管理人員的職業(yè)素養(yǎng)和知識(shí)水平顯得尤為重要。單位可組織開(kāi)展定期培訓(xùn)，統(tǒng)一相關(guān)人員對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)知水平，學(xué)習(xí)和掌握相關(guān)政策及法律法規(guī)，學(xué)習(xí)內(nèi)控信息化手段的運(yùn)用等，也可組織參觀學(xué)習(xí)先進(jìn)單位的管理模式和管理經(jīng)驗(yàn)，提高單位內(nèi)部管理人員的意識(shí)觀念和業(yè)務(wù)能力，促使內(nèi)部控制建設(shè)科學(xué)有效推進(jìn)。

5.運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，加強(qiáng)信息化程度

信息化可以提高內(nèi)控過(guò)程的信息交互性，有利于提高內(nèi)控管理的效率，有利于提高分析決策的能力。運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，加強(qiáng)地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制軟硬件信息化程度，可以避免投入較多的人力物力，改善管理落后的現(xiàn)狀，科學(xué)整合內(nèi)部資源，增加信息流動(dòng)性和及時(shí)性。

四、結(jié)語(yǔ)

內(nèi)部控制工作是一項(xiàng)全局性、系統(tǒng)性、持續(xù)性的工作，只有領(lǐng)導(dǎo)重視、多方配合，才能避免地勘事業(yè)單位在發(fā)展過(guò)程中不被內(nèi)部因素和社會(huì)因素影響，總而言之，科學(xué)有效的推進(jìn)內(nèi)部控制建立與實(shí)施，必然會(huì)引領(lǐng)地勘事業(yè)單位在新時(shí)代、新形勢(shì)下，契合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)步伐，穩(wěn)中求進(jìn)，開(kāi)創(chuàng)蓬勃發(fā)展的新局面。